Критерії блокування ПН: ДФС оприлюднено проект

Платник податків відповідає критеріям ризиковості, якщо:

1.1. платника податку зареєстровано (перереєстровано) на недійсні (втрачені, загублені) та підроблені документи згідно з інформацією, наявною в органах державної фіскальної служби України;

1.2. платника податку зареєстровано (перереєстровано) в органах державної реєстрації фізичними особами з подальшою передачею (оформленням) у володіння чи управління підставним (неіснуючим), померлим, безвісти зниклим особам згідно з інформацією, наявною в органах державної фіскальної служби України;

1.3. платника податку зареєстровано (перереєстровано) в органах державної реєстрації фізичними особами, що не мали наміру провадити фінансово-господарську діяльність або реалізовувати повноваження згідно з інформацією, наявною в органах державної фіскальної служби України;

1.4. платника податку зареєстровано (перереєстровано) та проваджено фінансово-господарську діяльність без відома та згоди його засновників та призначених у законному порядку керівників згідно з інформацією, наявною в органах державної фіскальної служби України;

1.5.  наявний обвинувальний вирок суду у відношенні посадової особи (посадових осіб) платника податку відповідно до ст. 205 Кримінального кодексу згідно з інформацією, наявною в органах державної фіскальної служби України;

1.6. Комісії Головних управлінь ДФС у областях, м. Києві та Офісі великих платників ДФС можуть розглядати питання щодо встановлення ризиковості платника податків:

-     платник податку зареєстрований (перереєстрований) за адресою, що знаходиться на непідконтрольній території України (зона АТО, Крим);

-  дата реєстрації платником ПДВ не перевищує трьох місяців з дати такої реєстрації;

-  платник податку — юридична особа, який не має відкритих рахунків у банківських установах, окрім рахунків в органах державної казначейської служби України (крім бюджетних установ);

-  платник податку, посадова особа та/або засновник якого був посадовою особою та/або засновником суб’єкта господарювання, якого ліквідовано за процедурою банкрутства протягом останніх трьох років;

-  платником податку на прибуток не подано до контролюючого органу фінансову звітність за останній звітній період всупереч норм пп. 16.1.3 п. 16.1 ст. 16 та п. 46.2 ст. 46 Податкового кодексу України;

-   наявна податкова інформація, що свідчить про наявність ознак здійснення ризикових операцій платником.

Ризиковість платника податку може бути визначено у разі виконання хоча б одного із критеріїв визначених у пунктах 1.1 — 1.5.

Якщо виявлено, що платник податків має ознаки ризиковості згідно з пунктом 1.6, то такий платник податків виноситься на розгляд Комісії в той самий день і вноситься до переліку ризикових платників у день проведення засідання Комісії, на якій прийнято відповідне рішення.

Джерело: ДФС України