Уголок потребителя

Уголок потребителя

Рассылка новостей




22.06.2020

Новые правила финмониторинга. Что меняется для ФЛП и о чем он должен знать в случае осуществления хозяйственной деятельности

Статья опубликована в журнале «Юрист и закон» № 19

О новых правилах финансового мониторинга, которые заработали с 28 апреля 2020 года в связи с вступлением в силу Закона Украины от 06.12.2019 г. № 361-ІХ "О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения", слышали, наверное, уже все субъекты хозяйствования, и о том, изменят эти правила их работу или нет, наверное, задумалось подавляющее их большинство.

Одной из целевых категорий, которой должны касаться новые правила финансового мониторинга, являются физические лица - предприниматели (ФЛП). И прежде всего это связано с желанием государства в большей степени дисциплинировать частных предпринимателей, которые в своей хозяйственной деятельности достаточно тесно переплетают бизнес и частную жизнь, часто учитывая низкий уровень государственного контроля уменьшают свою налогооблагаемую прибыль, тем самым недоплачивая налоги в бюджет, активно принимают участие в схемах минимизации налоговой базы юридических лиц и т.д.

Если раньше в частном бизнесе преобладали наличные расчеты, зафиксировать нарушения в которых можно было только фактически обнаружив их (как говорят - поймав за руку), то в эпоху стремительного развития безналичных расчетов введения действенного контроля переходит из ранга вопросы физического контроля в ранг вопрос эффективного ІТ-решения. Разумно поставленная программа в автоматическом режиме должна по  установленным критериям идентифицировать сомнительные операции, а уже более подробный анализ отобранных операций может осуществлять квалифицированный специалист.

То есть мы понимаем, что новые правила финансового мониторинга призваны установить более жесткий контроль, но выясним, над чем устанавливается контроль и каким критериям должна соответствовать та или иная операция (совокупность операций), чтобы попасть под такой контроль. Ведь, как говорят, осведомлен - значит вооружен.

Во-первых, установлено общее требование о пороге операций, подлежащих контролю, — это сумма сделки более 400 000 грн (ранее было 150 000 грн), и один из следующих четырех признаков, который должен эту сумму сопровождать:

- контрагент находится в юрисдикции, которая не поддерживает международные программы по борьбе с легализацией доходов, полученных преступным путем, финансированием терроризма;

- контрагентом является публичный деятель;

- перевод средств за границу в оффшорную юрисдикцию;

- операции с наличными (внесение, перевод, получение).

Кроме того, подозрительными могут быть идентифицированы операции независимо от их суммы, если такая операция будет отвечать критериям национальной оценки рисков, обнародованных специально уполномоченным органом по государственному финмониторингу.

То есть ФЛП должен понимать, что в условиях проведения финансовой операции в существенном объеме (более 400 000 гривен), содержащую приведенные выше признаки, или операции, которые будет отвечать критериям по национальной оценке рисков, есть все основания ожидать, что операция будет предметом финансового мониторинга, и, скорее всего, банк откажет в проведении такой операции. При этом исследовать такую операцию будут не только финансовые учреждения (банки) при непосредственном перечислении средств, но и другие субъекты первичного финансового мониторинга во время совершения операции в целом (факт подписания акта выполненных работ, проведения расчетов и т.п.), определенные в Законе № 361-ІХ, - почтовые и финансовые посредники, аудиторы, независимые бухгалтеры и консультанты, адвокаты, нотариусы, юрисконсульты, риэлторы, субъекты азартных игр и лотерей и др. При наличии оснований, которые могут дать повод идентифицировать ту или иную операцию как рисковую, приведенные субъекты первичного финансового мониторинга обязаны будут информировать о такой операции соответствующий орган государственного финансового мониторинга. И, скорее всего, такие субъекты первичного финансового мониторинга об этом сообщат, поскольку сумма штрафа за несоблюдение этого требования - до 340000 грн - является достаточно существенной. А дальше в процесс исследования такой операции приобщаются уже государственные учреждения.

Но это о рисковых и об очень рисковых операциях, которые в наших условиях могут свидетельствовать о наличии доходов, полученных преступным путем. Что же касается обычных расчетных операций, которые являются неотъемлемой частью хозяйственной деятельности? В этом вопросе нужно руководствоваться также и положениями постановления НБУ от 19.05.2020 г. № 65 "Об утверждении Положения об осуществлении банками финансового мониторинга", в частности Приложения 16 к настоящему Положению "Мероприятия по переводу средств".

Обобщенные нормы законодательства о финмониторинге содержат требование, что расчеты в сумме более 30 000 гривен должны быть полностью идентифицированы относительно сторон такой операции, а платежи в сумме от 5000 грн до 30000 грн должны содержать информацию о номере счета, номера платежного средства (карты), номера электронного кошелька, а в случае отсутствия любого из этих реквизитов - уникального номера транзакции.

Конечно, на операции по приему выручки физическими лицами - предпринимателями в результате хозяйственной деятельности можно не так тщательно смотреть, поскольку в основном функции финмониторинга касаются лица, который перечисляет средства. Именно он при необходимости должен подтвердить источник происхождения средств или осуществить идентифицированный платеж (т.е. с использованием банковской идентифицированной карты), если, например, платеж будет превышать 5000 гривен.

Вместе с тем ФЛП должен соответствующим образом скорректировать модель своего бизнеса и предусмотреть такие порядки расчетов, чтобы перевод средств с карты покупателя в сумме более 5000 гривен сопровождался номером карточки плательщика/номером электронного кошелька или уникальным номером транзакции, а платежи в сумме более 30000 гривен были осуществлены в порядке, который сопровождает полную идентификацию лиц.

Учитывая стремительное распространение интернет-торговли, интернет-платежи, электронные кошельки достаточно популярны, их широко используют ФЛП для интернет-продаж. Предприниматели должны учитывать то, что с 28 апреля текущего года все владельцы таких электронных кошельков (физические лица) должны быть идентифицированы и верифицированы (независимо от суммы платежей, что через них проводятся). Очевидно, этот вопрос технического характера, который должен быть адресован финансовым учреждениям - владельцам таких платежных программ (приложений), которые со своей стороны обязаны до конца текущего года принять все меры по приведению в соответствие их технических средств и электронных платежных систем с требованиями действующего законодательства.

По законодательной логике, ФЛП после окончания 2020 года должны придерживаться установленных требований и не принимать неидентифицированных оплаты через интернет-платежи и электронные кошельки. Но возникает вопрос: будет ли установлена ответственность за такие нарушения, кроме держателей платежных систем, и к субъектам хозяйствования?

Вместе с тем все упомянутые выше ограничения должен учитывать в своей работе ФЛП и во время осуществления исходящих платежей, то есть перечисление средств в пределах хозяйственной деятельности, в пределах использования собственной прибыли, для благотворительных целей и тому подобное.

В целом следует отметить, что физическое лицо - предприниматель столкнется с механизмом финансового мониторинга уже на этапе открытия счета в учреждении банка и сопровождения в дальнейшем его деятельности банковским учреждением. В частности, сотрудники банков на постоянной основе осуществляют мониторинг финансовых операций ФЛП и его деловых отношений на предмет соответствия или несоответствия таких финансовых операций представленной ранее ФОПом информации во время его идентификации и верификации, анализировать его финансовые операции на предмет соответствия рискам, при необходимости получать информацию об источнике происхождения средств.

Хотя новый Закон имеет и положительные моменты:

- возможность открытия счета и прохождения процедуры верификации, в частности ФЛП, дистанционно, для чего НБУ разработал соответствующие процедуры и инструменты;

- риск-ориентированный подход позволяет ФЛП, по которому идентифицировано низкий уровень риска, более свободно оперировать собственными финансами, не проходя каждый раз сложную процедуру тотального контроля за финансовой операцией.

С уважением,

Татьяна Савчук

Руководитель практики трансфертного ценообразования и аудита

ID Legal Group

Поделиться:

Количество просмотров: 2536

Уголок потребителя

Новый номер!

  • Отпускная пора – 2020
  • Новые регистрационные формы: изучаем изменения
  • Что изменилось в администрировании НДФЛ
  • Курение в ресторане: о запретах и противоречиях
  • Расходы на грузовые авто: отражать можно

 Подробнее...

Мы на Facebook

Популярное