Книга «Как самому составить договор» (примеры и рекомендации)

Рассылка новостей




13.01.2021

Як заповнити декларацію за 2020 рік ФОП 1–2-ї груп ЄП

Календар для єдинників першої та другої групи – 2021

Подати декларацію з єдиного податку за 2020 рік треба до 1 березня 2021 року включно.

Особливості заповнення річного звіту з ЄСВ (додаток 5) за 2020 рік підприємцями

Строки подання

1–2-а групи подають декларацію з ЄП раз на рік, протягом 60 днів після закінчення року. 

За 2020 рік подати декларацію треба до 1 березня 2021 року включно, тобто з 1 січня по 1 березня триває звітний період.

Якщо протягом року ви змінили групу ЄП, декларацію за рік подаєте в строки, передбачені для поточної групи, на якій працюєте. Інакше кажучи, якщо перше півріччя працювали на 2-й групі, а потім перейшли на 3-ю, декларацію подаєте в строки для 3-ї групи, а це 40 днів після закінчення року, тобто до 9 лютого включно.

Якщо відмовилися від спрощеної системи, декларацію треба подати в строки подання звітності за квартал (пп. 296.5.1 ПКУ).

Що вказувати в загальній інформації

У рядку «01» — тип декларації «звітна».

Коли обирати «нова звітна»: якщо до закінчення звітного періоду декларацію вже подали, податкова її прийняла, а потім ви самостійно знайшли помилки, виправили їх і подаєте декларацію повторно.

Нову звітну декларацію можна подавати скільки завгодно разів до 2 березня, будь-які помилки, які виявите після цієї дати, можна буде виправити, подавши декларацію зі статусом «уточнююча».

«02» — указуєте період, за який звітуєте, — рік.

Відмітку напроти рядка «03» ставлять, якщо подають уточнюючу декларацію за минулі періоди.

«04» — назва податкової, куди подаєте декларацію. Обов'язково перевірте правильність найменування вашої податкової. Якщо подаєте звіт в електронній формі, ці дані будуть заповнені автоматично.

Якщо в 2020 році змінювалася адреса, декларацію за підсумками року подаєте до «старої» податкової.

«05» і «06» — ПІБ і адреса реєстрації підприємця, поточна, зазначена в Єдиному держреєстрі та реєстрі єдинників.

«07» — 10-значний податковий номер. Якщо відмовилися отримувати його через релігійні переконання і про це є відмітка в паспорті — вкажіть серію й номер паспорта.

Як заповнювати перший розділ 

Рядок «08» передбачений для зазначення чисельності найманих працівників. Якщо працівників не маєте, ставите прочерк. ФОП, у яких співробітники є, вказують число за місяць, коли їх була найбільша кількість. Враховуйте також працівниць у декреті й у відпустці для догляду за дитиною (пп. 291.4.1 ПКУ).

Виконавців, із якими працюєте за договорами ЦПХДоговір цивільно-правового характеру, тут не враховуєте (консультація в ЗІР, підкатегорія 107.1).

Чому для податкової важливий цей параметр: на 1-й групі заборонено наймати працівників, на 2-й можна, але максимум 10 осіб. Порушення цього правила може призвести до втрати права працювати на спрощеній системі.

«09» — перелічіть коди КВЕД, за якими отримували дохід у 2020 році. Указувати КВЕДи, за якими доходу не було, не треба. Так, якщо у вас зареєстровано п'ять КВЕДів, а працювали ви за двома, вказуєте ці два.

Як бути, якщо подаєте декларацію з нульовими показниками: зазвичай вказують основний КВЕД.

Податківці можуть не прийняти декларацію з помилками в рядках «01»–«07».

Показати сплачений ЄП

1-а група заповнює розділ ІІ, 2-а — розділ ІІІ. Заповнюються за єдиним принципом.

Треба вказати сплачений за 2020 рік єдиний податок. Суми вказуєте в розрізі кварталів, незалежно від того, чи були вони фактично сплачені (консультація в ЗІР, підкатегорія 107.08).

1-а група. У 2020 році платіж з ЄП становив — 210,2 грн на місяць. А за грудень усіх ФОП 1-ї групи звільнили від сплати єдиного податку.

Має вийти так: 630,6 грн в квартал, якщо платите ЄП за ставкою 10%.

І якщо скористалися звільненням від сплати єдиного податку за грудень, — 420,4 грн за IV квартал.

У 2-ї групи ЄП — 944,6 грн на місяць, 2833,8 грн у квартал, якщо сплачуєте ЄП за максимальною для групи ставкою — 20% від мінімалки.

Дохід за рік. У другій частині таблиці вказуєте дохід за рік. Ця сума повинна збігатися із сумою з графи 6 книги обліку доходів, якщо у вас стара форма книги — графи 7, реєстрували до середини 2016 року (наказ Мінфіну № 1637).

Це рядки «01» і «03». Суму доходу вказуєте з копійками.

Якщо нічого не порушували, це все, вам залишається поставити дату й підпис, якщо заповнюєте декларацію на папері, в електронному вигляді — автоматично.

ФОП був у податковій відпустці або на лікарняному

На місяць відпустки й період хвороби, яка триває довше 30 днів, можна отримати від податкової звільнення від сплати ЄП. Якщо ви його одержали і ЄП не платили, такий місяць у квартальному розрахунку платежів не враховуєте.

ЄП за квартал, у якому була відпустка чи лікарняний, вийде:

  • у 1-ї групи — 420,4 грн, замість 630,6 грн;
  • у 2-ї групи — 1889,2 грн, замість 2833,8 грн.

Приміром, так буде виглядатиме декларація ФОП 1-ї групи, який був у відпустці й скористався звільненням від сплати єдиного податку за грудень:

У вас могла бути і відпустка, і лікарняний, й за грудень ви ЄП не платили, скориставшись звільненням від сплати, це треба відобразити в декларації.

Якщо ФОП 2-ї групи був у на лікарняному й у відпустці, розділ II декларації виглядатиме так:

Перевищили ліміт доходу

Суму перевищення вказуєте в рядках «02», якщо ви на 1-й групі, у рядку «04» — ФОП 2-ї групи.

На 1-й групі ліміт доходу в 2020 році був — 1 млн грн на рік, але податківці порахували, раз із 1 січня по 1 квітня діяв ліміт: 300 тис. грн × 92/366 к. д. = 75 409,83 грн .

А з 1 квітня по 31 грудня включно: 1 млн грн × 274/366 к. д. = 748 633,87 грн.

Тож ліміт доходу на весь 2020 рік для 1-ї групи становить 824 тис. грн, тобто менше, ніж 1 млн грн.

Для 2-ї групи ліміт доходу в 2020 році склав — 4 120 218,58 грн. Як порахували:

  • Новий ліміт — 5 млн грн на рік, діяв протягом 274 календарних днів: з 2 квітня по 31 грудня 2020 року: 5 млн грн × 274/366 к. д. = 3743 169,4 грн.
  • Старий ліміт: 1,5 млн грн × 92/366 к. д. = 377 049,18 грн
  • 4 120 218,58 грн = (377 049,18 + 3 743 169,4).

Ось приклад, як заповнити декларацію, якщо ФОП на 2-й групі за підсумками року задекларував 4,2 млн грн, тобто перевищив ліміт на 79781,42 грн. Як відобразити в декларації: 

Із суми перевищення вам треба буде сплатити ЄП за ставкою 15%.

Виходить, додатково вам треба заповнити розділ V, у рядку «09» треба розрахувати ЄП із суми перевищення. 79781,42 × 15% ЄП = 11967,21 грн, цю суму податку вам треба сплатити.

І до 20 січня подати заяву про перехід на 3-ю групу або на загальну систему.

Були порушення умов роботи на ЄП

Про які порушення йдеться:

  • отримання доходу за забороненими на спрощеній системі КВЕДами;
  • отримували дохід за забороненими на вашій групі ЄП видами діяльності;
  • дохід за КВЕДами, не внесеним до реєстру єдинників;
  • використовували негрошові розрахунки (бартер і взаємозалік).

Рядки декларації для відображення забороненого доходу:

  • «02» — заповнює 1-а група;
  • «04» — 2-а група.

У книзі обліку ці суми вказують у графі «8», а якщо у вас стара форма книги — у рядку «9».

Підвищена ставка ЄП. Заборонений дохід оподатковується 15% ЄП. Суму ЄП до сплати вказуєте в рядку «09».

Як діяти, якщо отримали заборонений дохід: за законом ви зобов'язані перейти на загальну систему із кварталу, який настає після порушення. Тобто якщо порушення було в IV кварталі, з I кварталу 2021 року ви маєте почати працювати на ЗС.

Заяву про перехід треба подати до 20-го числа місяця, що йде після кварталу, у якому було порушення (п. 293.8 ПКУ), тобто до 20 січня.

Якщо не покажете, що отримували заборонений дохід, і не перейдете на ЗС. Податкова може виявити це порушення й анулювати вашу реєстрацію платника ЄП заднім числом.

Наприклад, порушили в IV кварталі, у декларації не зізналися, заяву не подали, а в IV кварталі 2020 року в ході перевірки податкова виявила, що було порушення, вас переведуть на загальну систему примусово і з 1 січня 2021 року перерахують податки за правилами для ЗС.

Протягом року змінювали групу ЄП

У річній декларації заповнюєте розділи для обох груп, указуєте, скільки заробили на одній групі й скільки на іншій. А також сплачені на 1-й або 2-й групі авансові платежі з ЄП.

Якщо в першому півріччі працювали на 3-й групі, потім перейшли на 2-гу, в декларації за рік ви заповнюєте розділи II, IV і V.

Зареєстрували ФОП у грудні, єдинник із січня

Для ФОП 1–2-ї груп діє правило: єдинниками вони вважаються з 1-го числа місяця, який іде за місяцем подання заяви на спрощену систему.

Раніше, за перший місяць підприємництва, треба було подавати декларацію про майновий стан і доходи й показати дохід, якщо був, у 2020 році цю вимогу скасували. Декларацію треба подати за підсумками року.

Якщо зареєстрували ФОП у грудні 2020 року, подали заяву на спрощену систему, але єдинником 1-ї чи 2-ї групи ви станете лише с 1 січня 2021 року.

У такому разі логічно, що, оскільки на спрощеній системі в 2020 році ви жодного дня не працювали, то й декларацію з ЄП не подаєте. Тобто перший раз декларацію з ЄП ви подаватимете за підсумками 2020 року. А за 2020 рік подаєте декларацію про майновий стан і доходи .

Як подати

Електронна декларація. Якщо є ЕЦП, заповнити й надіслати онлайн декларацію з ЄП можна через кабінет платника, розділ «Введення звітності», вибираєте період «рік» і форму декларації з ЄП для 1–2-ї груп. Ще можна скористатися сервісом «Таксер».

Граничний строк відправлення звіту — остання година 2 березня (п. 49.5 ПКУ). Як правило, сервери податкової можуть працювати з перебоями, тому краще не відкладати подання декларації на останній день.

Декларація на папері. Заповнюєте два екземпляри й несете в податкову особисто ви чи ваш представник, можна надіслати й поштою.

Поштою два екземпляри надсилаєте мінімум за 5 днів до кінця строку подання декларації.

OstApp Journal

Поделиться:

Комментарии   

# Ольга69 11.02.2021 14:46
.....а якщо ще звільнили рішенням місцевої сесії 1 групу на період карантину квітень-травень 2020 р.. - теж робити пропуски в проплаті в звітності. як відпустку, чи лікарняний, наприклад.?
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Количество просмотров: 5994

Новый номер!

  • Мебельная фабрика у ФЛП: нюансы бизнеса
  • Оформляем документы для назначения больничных
  • Как исправить ошибки в декларации единщика 3-й группы
  • Программируем в РРО получение предоплаты
  • Как ФЛП вести учет товара на складе

 Подробнее...

Мы на Facebook

Популярное