Дальше - читаем ......

http://www.nalog.od.ua/vopros.php?void=3101
Скажіть, будь ласка! Якщо ФОП упрощенець на єдиному податку поповнив рахунок власними коштами – це дохід? Та чи записується в книгу доходів та витрат?
Відповідь: Згідно ст.1 Указу Президента України від 3 липня 1998 року №727/98 "Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб'єктів малого підприємництва", зі змінами та доповненнями виручкою від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) вважається сума, фактично отримана суб'єктом підприємницької діяльності на розрахунковий рахунок або (та) в касу за здійснення операцій з продажу продукції (товарів, робіт, послуг).
Одночасно зауважимо, що річний обсяг виручки (500 тис. грн.) підприємця є лише критерієм визначення можливості фізичної особи - СГД перебувати на спрощеній системі оподаткування, обліку та звітності, на відміну від юридичних осіб, в яких обсяг виручки є об'єктом оподаткування. Отже суб'єкт підприємницької діяльності з метою визначення обсягу виручки, повинен враховувати всі надходження, отримані на його розрахунковий рахунок та в касу
Таким чином власні кошти внесенні суб'єктом підприємницької діяльності на розрахунковий рахунок вважаються виручкою від реалізації та відображаються в Книзі обліку доходів та витрат.
02.09.2011
.........................................
Понятно ... нас хотят "обуть", т.к. трактуют только часть фразы, которая простот теряет смысл. Такое впечатление, что они там собрались неграмотные и читают между строк... Ладно, ... читаем дальше
.........................................
http://www.dpa.dn.ua/s/857
Що є доходом ФОП платника ЄП?
Відповідно до пп. 1 п. 292.1 ст. 292 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями (далі - ПКУ) доходом фізичної особи - підприємця - платника єдиного податку є дохід, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі, визначеній п. 292.3 ст. 292 ПКУ. При цьому до доходу не включаються отримані такою фізичною особою пасивні доходи у вигляді процентів, дивідендів, роялті, страхові виплати і відшкодування, а також доходи, отримані від продажу рухомого та нерухомого майна, яке належить на праві власності фізичній особі та використовується в її господарській діяльності. Згідно із п. 292.3 ст. 292 ПКУ до суми доходу за звітний період включаються сума кредиторської заборгованості, за якою минув строк позовної давності, та вартість безоплатно отриманих протягом звітного періоду товарів (робіт, послуг).
...........................................
Итак увидели, что доходом фізичної особи - підприємця - платника єдиного податку є дохід,
Что такое доход – мы определили вверху.- Деньги, полученные от продажи чего-нибудь. При чем - это не мы сами выдумали. Это требование к применению данного определения действий, которое указано уполномоченным давать такие определения госорганом. И обратите внимание - про собственные средства ни слова ...
Ладно, ... читаем дальше
............................................
http://www.dpa.dn.ua/s/659
ОТВЕТ ИЗ ЕДИНОЙ БАЗЫ НАЛОГОВЫХ ЗНАНЬ
2755 Чи включається до загального оподатковуваного доходу ФОП, який працює на загальній системі оподаткування, сума власних коштів, яка зарахована на його розрахунковий рахунок та чи відображається вона у Книзі обліку доходів і витрат з 01.01.2011?
• Коротка відповідь : Діє з 01.01.2011 Власні кошти, які фізична особа – підприємець, що перебуває на загальній системі оподаткування, зараховує на розрахунковий розрахунок, не включаються до складу доходу (виручки у грошовій та натуральній формі) та не відображаються у Книзі обліку доходів та витрат.
.................................................
Во как! Оказывается, что собственные средства, которые один и тот же ФЛП, пребывая в одном периоде на ОС, а в другом периоде на ЕН, кладет в банк на один и тот же, свой, рассчетный счет - обретают разные свойства? Разве мы можем дать иное определение собственным средствам, если они получены не от реализации чего-то?
Например. У меня есть жена. Согласно ЗУ и Семейного кодекса ... у нас все имущество общее. На ней оформлена дача с Землей. На этой Земле она все лето выращивала картошку. Потом эту картошку продала и положила деньги дома. Я, на эти деньги имею такие же права, как и она, т.к. это наше общее имущество. Мне понадобилось заплатить ЕН, но работы никакой нет, а платить надо ... Беру деньги и плачу. Я что - должен записатьв КУД что продал что-то если я ничего не продавал?

Есть интересная статья.
Вот она ..
....................................................

Статус физического лица - предпринимателя: проблемы применения законодательства
Согласно статье 2 Гражданского кодекса Украины участниками гражданских отношений признаются физические и юридические лица. Как видим, указанная статья Закона не учитывает такую многочисленную группу участников гражданских отношений как физические лица - предприниматели, которые в совокупности тоже охватываются понятием "физические лица", но в силу своего статуса имеют определенные различия в правовом регулировании их отношений. При этом, правовой статус физического лица является намного шире, нежели правовой статус физического лица - предпринимателя. В связи с этим, встает вопрос: какое место в сфере правоотношений занимает физическое лицо - предприниматель и какие нормы законодательства следует к ним применять: нормы, регулирующие отношения физических лиц, или нормы, регулирующие отношения юридических лиц?

Прежде всего, следует отметить, что подпунктом 3.8.1 пункта 3.8 раздела III Классификации организационно - правовых форм ДК 002:2004, утвержденной приказом Государственного комитета Украины по вопросам технического регулирования и потребительской политики от 28 мая 2004г. № 97, определено, что предпринимателем является физическое лицо, являющееся гражданином Украины, иностранным гражданином, лицом без гражданства, осуществляющим предпринимательскую деятельность. То есть, предпринимателем является физическое лицо - гражданин.

Вместе с тем, каждый гражданин имеет право на предпринимательскую деятельность, не запрещенную законом (статья 42 Конституции Украины). Это право закреплено и в статье 50 Гражданского кодекса Украины. При этом отмечается, что физическое лицо осуществляет свое право на предпринимательскую деятельность при условии его государственной регистрации в порядке, установленном законом.

То есть, гражданин, желающий реализовать свое конституционное право на предпринимательскую деятельность, после прохождения соответствующих регистрационных и других предусмотренных законодательством процедур при каких условиях не теряет и не изменяет своего статуса физического лица, которого он приобрел с момента рождения, а лишь приобретает к нему нового признака - "предприниматель".

Статус физического лица - предпринимателя - это юридический статус, который удостоверяет право лица на занятие предпринимательской деятельностью, а именно: самостоятельной, инициативной, систематической, на собственный риск хозяйственной деятельностью, которая осуществляется субъектами хозяйствования (предпринимателями) с целью достижения экономических и социальных результатов и прибыли.

При этом, юридический статус "физическое лицо - предприниматель" сам по себе не влияет и никоим образом не ограничивает любые правомочия лица, вытекающих из его гражданской право-, и дееспособности.

Время, согласно части первой статьи 128 Хозяйственного кодекса Украины гражданин признается субъектом хозяйствования в случае осуществления им предпринимательской деятельности при условии государственной регистрации его как предпринимателя без статуса юридического лица в соответствии со статьей 58 настоящего Кодекса. Именно в хозяйственных отношениях физические лица - предприниматели принимают участие прежде всего как предприниматели, а не как физические лица, и лишь на основании их регистрации и внесения сведений о них в Единый государственный реестр юридических и физических лиц - предпринимателей.

Статьей 51 Гражданского кодекса Украины предусмотрено, что к предпринимательской деятельности физических лиц применяются нормативно - правовые акты, регулирующие предпринимательскую деятельность юридических лиц, если иное не установлено законом или не вытекает из существа отношений.

Неоднозначное толкование указанной нормы в научно - юридической литературе и на практике обусловливает появление противоречивых выводов, безусловно влияет на ее правоприменения, поскольку определенным образом происходит слияние правового статуса физического лица с правовым статусом юридического лица, которые по своей правовой природе являются разными.

Как показывает системный анализ, на практике данное положение толкуется исходя из следующего.

Во - первых, правоспособность индивидуального предпринимателя практически приравнивается к правоспособности юридических лиц - коммерческих организаций. Он может иметь права и обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных законом, и по которым законом не предусмотрено ограничений (статья 50 ГК). Указанное прослеживается, в частности, исходя из положений статьи 91 ГК.

Во - вторых, к предпринимательской деятельности физических лиц применяются нормы как общего гражданского (Гражданский кодекс Украины), так и специального законодательства (Хозяйственный кодекс Украины, Законы Украины "О государственной регистрации юридических лиц и физических лиц - предпринимателей", "О государственной поддержке малого предпринимательства "," О лицензировании определенных видов хозяйственной деятельности "и т.д.)

Время, следует заметить, что в хозяйственном законодательстве "юридическое лицо" и "физическое лицо - предприниматель" охватываются общим понятием "предприятие".

Учитывая все вышеперечисленные факторы, в судебной практике имеются случаи неоднозначного подхода к применению статьи 51 ГК, исходя из разного трактования ее содержания.

Как пример, можно привести постановление Высшего Хозяйственного суда от 14 сентября 2006 по делу № 41/102 о признании недействительным договора аренды транспортного средства между физическим лицом - предпринимателем (арендодатель) и обществом (арендатор) в связи с отсутствием его нотариального удостоверения.

Договор найма (аренды) транспортного средства регулируется § 5 Гражданского кодекса Украины. В частности, частью второй Статья 799 указанного Кодекса предусмотрено, что договор найма транспортного средства с участием физического лица подлежит нотариальному удостоверению.

В отличие от части второй статьи 799 Гражданского кодекса Украины нормы пункта 5 главы 30 Хозяйственного кодекса Украины не устанавливают требований относительно нотариального удостоверения договоров аренды транспортных средств в сфере хозяйствования.

В этой связи следует заметить, что Правилами государственной регистрации и учета автомобилей, автобусов, а также самоходных машин, сконструированных на шасси автомобилей, мотоциклов всех типов, марок и моделей, прицепов, полуприцепов и мотоколясок, утвержденных постановлением Кабинета Министров Украины от 7 сентября 1998 года № 1388, установлено, что эти Правила являются обязательными для всех юридических и физических лиц, являющихся владельцами транспортных средств, производят или эксплуатируют их. Согласно указанным Правилам транспортные средства регистрируются за юридическими и физическими лицами (то есть, за субъектами права собственности).

Однако, Высшим хозяйственным судом принято решение, что "положения части второй Статья 799 не могут быть применены в отношении договора аренды, поскольку правовое регулирование предпринимательской деятельности юридических лиц и физических лиц - предпринимателей в данном случае являются тождественными. В отношении договоров аренды транспортных средств, заключенных юридическими лицами, Гражданский кодекс Украины и Хозяйственный кодекс Украины не требуют обязательного нотариального удостоверения ".

Обоснование такой позиции объяснялось следующим.

"Во время осуществления хозяйственной деятельности физические лица - предприниматели реализуют свою хозяйственную компетенцию, т.е. совокупность хозяйственных прав и обязанностей. При этом остальные прав и обязанностей физического лица, составляющих его правоспособность как человека, приобретаются и выполняются ею вне осуществления хозяйственной деятельности, в порядке реализации ею его гражданской дееспособности, предусмотренной Гражданским кодексом Украины, и регулируется им. Последнее следует из содержания части третьей статьи 45 Хозяйственного кодекса Украины, согласно которой в отношении граждан положения этого кодекса распространяются на ту часть их деятельности, которая по своему характеру является предпринимательской.

По общему правилу (статья 209 ГК), сделка, совершенная в письменной форме, подлежит нотариальному удостоверению только в случаях, установленных законом или договоренностью сторон. По требованию физического или юридического лица любая сделка с ее участием может быть нотариально удостоверен ".

Следовательно, по мнению Высшего хозяйственного суда, договор аренды не нуждался нотариального удостоверения.

Противоречивая судебная практика имеет место и при решении земельных вопросов.

Так, предоставление государственными органами земельных ресурсов услуг на платной основе урегулирован постановлением Кабинета Министров Украины от 1 ноября 2000 № 1619 "Об утверждении порядка выполнения земельно - кадастровых работ и услуг на платной основе государственными органами земельных ресурсов" и совместным приказом Госкомзема, Министерства финансов Украина, Министерства экономики от 15 июня 2001 № 97/298/124 "Об утверждении размеров оплаты земельно - кадастровых работ и услуг", зарегистрированным Министерством юстиции Украины 10 июля 2001 за № 579/5770 (далее - Приказ).

Согласно пунктам 1, 3, 8, 9 таблицы 6.1 Приказа услуги по регистрации государственных актов на право собственности на землю, на право постоянного пользования землей и договоров аренды в государственном реестре земель и предоставления выписок из него для физических лиц составляет 5 грн, для юридических лиц - 25 грн; за подготовку и выдачу справок о правовом статусе, количественных и качественных характеристиках земельного участка, распределение земель среди собственников и пользователей для физических лиц составляет 5 грн, для юридических лиц - 15 грн; за предоставление информации о денежной оценке земельного участка для физических лиц составляет 5 грн, для юридических лиц - 25 грн; за подготовку выводов по предоставлению земельных участков в пользование для физических лиц составляет 30 грн, для юридических лиц - 80 грн.

Проведенные Государственной инспекцией по контролю за ценами в Киевской области проверки установили, что в большинстве случаев к физических лиц - предпринимателей применялись тарифы, установленные для юридических лиц. При этом, мотивацией применения указанных тарифов было применение норм статьи 51 Гражданского кодекса Украины.

Решением Киевского окружного административного суда от 27 мая 2010 № 2-а-4476/10/1070 вышеупомянутые действия признаны неправомерными, мотивируя тем, что согласно пункту 3.8.1 пункта 3.8 приказа Государственного комитета Украины по вопросам технического регулирования и потребительской политики от 28 Май 2004 № 97 предприниматель - физическое лицо, являющееся гражданином Украины, иностранным гражданином, лицом без гражданства, осуществляющим предпринимательскую деятельность.

До указанного следует добавить, что субъектами права собственности на землю являются граждане и юридические лица - на земли частной собственности (пункт "а" статьи 80 Земельного кодекса Украины).

Интересным с точки зрения практического применения является вопрос, связанный с регистрацией права собственности физических лиц - предпринимателей на недвижимое имущество.

В этом смысле следует отметить, что субъектами права собственности являются украинский народ и другие участники гражданских отношений, определенные статьей 2 Гражданского кодекса, то есть физические и юридические лица, государство Украина, Автономная Республика Крым, территориальные общины, иностранные государства и другие субъекты публичного права (статьи 2 и 318 ГК).

Согласно статье 325 этого Кодекса субъектами права частной собственности являются физические и юридические лица. Физические и юридические лица могут быть собственниками любого имущества, за исключением отдельных видов имущества, которые согласно закону не могут им принадлежать.

При этом, собственник имеет право использовать свое имущество для осуществления предпринимательской деятельности, кроме случаев, установленных законом (часть первая статьи 320 Гражданского кодекса Украины).

Согласно статье 42 Хозяйственного кодекса Украины предпринимательство - это самостоятельная, инициативная, систематическая, на собственный риск хозяйственная деятельность, осуществляемая субъектами хозяйствования (предпринимателями).

Между тем, субъектами хозяйствования признаются, в частности, граждане Украины, иностранцы и лица без гражданства, которые зарегистрированы в соответствии с законом как предприниматели, и осуществляют хозяйственную деятельность, реализуя хозяйственную компетенцию (совокупность хозяйственных прав и обязанностей), имеют обособленное имущество и несут ответственность по своим обязательствам в пределах этого имущества, кроме случаев, предусмотренных законодательством (статья 55 Хозяйственного кодекса Украины).

Учитывая приведенное, следует отметить, что действующее законодательство не выделяет такого субъект права собственности как физическое лицо - предприниматель и не содержит норм о праве собственности физического лица - предпринимателя. Законодательство лишь устанавливает, что физическое лицо - предприниматель отвечает по обязательствам, связанным с предпринимательской деятельностью, всем своим имуществом, кроме имущества, на которое по закону не может быть обращено взыскание.

Следовательно, субъектом права собственности признается именно физическое лицо, которое может быть собственником любого имущества, кроме имущества, которое не может находиться в собственности физического лица. При этом, правовой статус физического лица - предпринимателя не влияет на правовой режим имущества, находящегося в его собственности.

Таким образом, недвижимое имущество должно регистрироваться по физическим лицом.

Итак, принимая во внимание приведенные материалы можно отметить, что физическое лицо - предприниматель в гражданско - хозяйственных отношениях является разносторонним участником. Принципы осуществления им предпринимательской деятельности делают его похожим на юридических лиц, тогда как в частных отношениях, несмотря на любые изменения в его статусе, он остается быть гражданином - физическим лицом. А потому, следует четко разграничивать эти различные сферы отношений. Представляется, что на основании правила, установленного в статье 51 Гражданского кодекса Украины, у физических лиц - предпринимателей следует применять нормы специального (хозяйственного) законодательства, если предметом регулирования непосредственно является их предпринимательская деятельность. Зато, следует принимать во внимание нормы гражданского законодательства, если предмет регулирования выходит за пределы предпринимательской деятельности, затрагивая частные интересы субъекта, и в полной мере регулируется нормами Гражданского кодекса Украины.

А.В. Демьяненко, ведущий специалист департамента гражданского законодательства и предпринимательства

Сообщение отредактировал valerchik - 06.04.2012, 17:40

Ну и наконец ...
вот тоже форум, где уже рассматривался данный вопрос.
http://buhforum.com/viewtopic.php?p=1645#p1645
............................
ВИЩИЙ ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД УКРАЇНИ

ПОСТАНОВА

23.06.2005 р.
Справа N 29/521а

Відмовлено у порушенні провадження з перегляду
ухвалою Судової палати у господарських справах
Верховного Суду України
від 25 серпня 2005 року
...
З огляду на це, колегія суддів вважає, що суди дійшли правомірного висновку про те, що у відповідності до приписів статті 3 Указу Президента "Про спрощену систему оподаткування обліку та звітності суб'єктів малого підприємництва" єдиний податок нараховується на суму виручки отриманої безпосередньо від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), а не на всі суми фактично отриманої суб'єктом підприємницької діяльності на розрахунковий рахунок та в касу.

Такий порядок обліку виручки від реалізації зумовлений тим, що платник податку, який перебуває на спрощеній системі оподаткування, обліку та звітності, зобов'язаний дотримуватись обмеження щодо виручки від реалізації, встановленого ст. 1 Указу.
--------------------------------------------------------------------------------

Сегодня набрела на конференцию по ЕН http://conf.ligazakon.ua/conference/all/uproschenka.htm
Некоторые ответы весьма удивили: например о том, что работодатель подаёт за наёмного деку по НДФЛ (возможно речь шла об 1ДФ, но господин Попов - главред "Юрист & закон" дважды это утверждает), потом речь о том, что собственные средства, внесённые на р/с - доход; ну и разное другое там есть - про воду, землю, ЕСВ и т.п.
Удивило, что в основном юристы отвечали и как-то фискально.

N.B. Конференция на Лиге - сегодня текст читала бесплатно. Это уточнение для тех, кто через пару месяцев раздуплится и начнёт упрекать, что даю ссылки на платные статьи и являюсь агентом Лиги.

Сообщение отредактировал VOA - 08.04.2012, 13:17

Да.Как то странно они внесение своих денег однозначно в налогооблагаемый доход ставят.

А про ЕСВ ответы прямо противоположные http://conf.ligazakon.ua/conference/all/up...m#question_6218 и http://conf.ligazakon.ua/conference/all/up...m#question_6173
И еще просто потряс вопрос: http://conf.ligazakon.ua/conference/all/up...m#question_6174

Сообщение отредактировал Jane-Jane - 08.04.2012, 16:19

Правда, прикольные ответы? И вообще там в основном вся конференция такая, кроме сроков подачи отчётности и уплаты налогов - там даже юристы не смогли два варианта ответа придумать.
С другой стороны, если юристы дают взаимоисключающие ответы, то п.4.1.4 становится краеугольным.

ага, и меня тоже...

сразу не поняла, перечитала снова инфу о группах и успокоилась, что не у меня с головой проблема.
а кто-то ведь почитает и будет уверен, что так оно и есть с %

Что делать???? 3 группа ЕН, 3% + НДС!!! Пополняли в 1 кв. расчетный счет с формулировкой "поступление собственных средств". Торговля за наличный и безналичный расчет. Записывать в книгу или нет?
Проверила поступления за наличный расчет, не всегда сумма соответствует или превосходит сумму пополнения расчетного счета. Теперь, как почитала, это имеет значение. Как поступить?
Дописать поступления за наличку, но тогда + НДС уточненка.
Или просто записать суммы пополнения в книгу?

Товарищи, кто как определился, подскажите!

Что-то я тоже не пойму. Никогда не было доходом внесение личных средств. Кучу консультаций на этот счет прочла. Но это было раньше.
Если я выдаю кучу чеков. Все их учитываю. (копии всех выданных чеков у меня есть). Записываю ежедневно в книгу. Я их уже учла. А потом по ходу необходимости вношу необходимую мне сумму денег на счет, как "внесение личных средств". Это опять доход?
Раньше в консультациях рекомендовали вносить именно с такой формулировкой. Я не обязана, как предприниматель вносить деньги в тот же день. Ведь я имею право вносить их частично, по мере необходимости. А на вопрос:"Где взяла:" - вот, пожалуйста, наторговала за годы предпринимательства (а это не мало 12 лет).
Если деньги были учтены и внесены в книгу в день их получения по чеку, зачем их вносить второй раз?

Только что вернулись с налоговой. Ответ однозначный. При проверке берется выписка с банковского счета. И назначение платежа их не интересует вообще. Вся сумма, поступившая на расчетный счет, не зависимо от назначения - доход. Они прекрасно понимают, что это двойное налогообложение.
У меня не критично в этом году по обороту. Могу пока (за первый квартал)тупо просуммировать. Вопрос в том, что налоговая НЕ знает, как правильно заполнять книгу. Вносить эти деньги. как "справочно", или подряд общей суммой. Ответ таков. Подождите недельку. Вы не первые, которые приходят к нам с данным вопросом. У вас время по отчету за квартал ещё не жмет. Должны выйти официальные разъяснения.

Львовна, а Вы не уточняли, случайно, эта ситуация касается периодаа с начала 2012 года или более ранних периодов тоже? Благодарю!

[quote name='Львовна' date='Apr 11 2012, 01:28 PM' post='114178']
Только что вернулись с налоговой. Ответ однозначный. При проверке берется выписка с банковского счета. И назначение платежа их не интересует вообще. Вся сумма, поступившая на расчетный счет, не зависимо от назначения - доход. Они прекрасно понимают, что это двойное налогообложение.
У меня не критично в этом году по обороту. Могу пока (за первый квартал)тупо просуммировать. Вопрос в том, что налоговая НЕ знает, как правильно заполнять книгу. Вносить эти деньги. как "справочно", или подряд общей суммой. Ответ таков. Подождите недельку. Вы не первые, которые приходят к нам с данным вопросом. У вас время по отчету за квартал ещё не жмет. Должны выйти официальные разъяснения.
Обалдеть, так они будут и с назначением выручка и собственные суммировать????? А они хоть не объяснили как теперь наличку ложить для оплаты с поставщиками????????? слов нет

Нет не уточняла. Через неделю задам этот вопрос. Но, по крайней мере, раньше разъяснения налоговой были вполне адекватные. Рекомендовали вносить, "внесок власных заощаджень". Сто раз об этом писали во всех журналах. И налоговая не возражала.



Вот и у меня та же проблема. Может временно платить не с Р/с, а через банк, с указанием № счета и от ЧП ФИО? В приходы подкладывать приходную накладную с чеком из банка. Ведь мы не обязаны платить только с расчетного счета.

Я так с прошлого года делаю - плачу не через Р/с, а через банк наличкой, плательщик: ФОП Pulya.
в доки подкладываю приходную и платежку Банка.
до этого была ситуация - вносила на р/с и как личные средства и как выручка.... по выручке буду в книге писать "справочно", как советовала VOA, отчет уже все равно не поменяешь, по личным средствам - договора возратной фин помощи с их поквартальным закрытием, чтоб не попадало в доход, как советовала Хохлушка.

Правда вот не знаю, можно ли писать договора возвратной фин помощи от физлица...