Спасибо за ответ и ссылки. Подскажите, как мне правильно поступить: не показать их в 1ДФ или платить 15 % и ЕСВ? Я сомневаюсь, что они что-то правильно сделают, уже жалею, что связалась с ними.

Так Вы им объясните, что они тоже без КВЭДа "оптовая торговля" не имеют права торговать с Вами ,Вы же тоже ФОП. Им это светит 15 % и вылетом на ОС.
А, не подавать или платить? Ясно-лучше заплатить и подать 1 ДФ и жить спокойно.Нежели 3 года ждать сюрприза, проверят-не проверят, насчитают с ШС. Тут каждый выбирает для себя.

Вот что прислали мне на мой запрос:
Виходячи із суті отриманого листа ми прийшли до висновку, що Вас цікавить(лять) наступне(ні) уніфіковане(ні) запитання наявне(і) в нашій базі, а саме:
Чи повинен СГ(ЮО або ФОП) при нарахуванні (виплаті) доходу ФОП – платнику ЄП за видами діяльності, які не зазначені в свідоцтві такого платника, утримувати ПДФО? (категорія 160 ;підкатегорія 160.02)
Уніфікована відповідь з Єдиної бази податкових знань:
Відповідно до п.292.9 ст.292 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) доходи фізичної особи - платника єдиного податку, отримані в результаті провадження господарської діяльності та оподатковані згідно з гл.1 р.XIV ПКУ, не включаються до складу загального річного оподатковуваного доходу фізичної особи, визначеного відповідно до р.IV ПКУ.
Платники єдиного податку звільняються від обов’язку нарахування, сплати та подання податкової звітності з податку на доходи фізичних осіб у частині доходів (об’єкта оподаткування), що отримані в результаті господарської діяльності фізичної особи та оподатковувані згідно із гл.1 р.XIV ПКУ (п.297.1 ст.297 ПКУ).
Ставка єдиного податку встановлюється для платників єдиного податку у розмірі 15 відсотків до доходу, отриманого від провадження діяльності, не зазначеної у свідоцтві платника єдиного податку, віднесеного до першої або другої групи (пп.2 п.293.4 ст.293 ПКУ).
При цьому, платники єдиного податку зобов’язані перейти на сплату інших податків і зборів, визначених ПКУ у разі здійснення видів діяльності, не зазначених у свідоцтві платника єдиного податку – фізичної особи – підприємця, - з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) періодом, у якому здійснювалися такі види діяльності (пп.7 пп.298.2.3 п.298.2 ст.298 ПКУ).
Враховуючи вищевикладене, суб’єкт господарювання (юридична особа або фізична особа - підприємець) при виплаті фізичній особі - підприємцю – платнику єдиного податку доходів за видами діяльності, які не зазначені у свідоцтві такого платника, не повинен утримувати податок на доходи фізичних осіб за умови надання таким платником копії свідоцтва платника єдиного податку, оскільки згідно з нормами чинного законодавства платник єдиного податку оподатковує такий дохід самостійно, та за порушення умов перебування на спрощеній системі оподаткування зобов’язаний перейти на сплату інших податків і зборів з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) періодом, у якому здійснювалися такі види діяльності.

Одной проблемой меньше.

О том что в данном случае никакого НДФЛ нет "Частный предприниматель" писал еще в 7-ом номере. У них аргументов приведено еще больше, чем у налоговиков. Отрадно, что и налоговики это признали.

*********

Сообщение отредактировал Ирэн - 27.03.2013, 15:38

11 августа 2012 года опубликован Закон № 5083-VI «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно государственной налоговой службы и в связи с проведением административной реформы в Украине». В целом Закон вступил в действие 12 августа 2012 года.

Группы плательщиков единого налога дополнены двумя группами
Пункт 291.4 НКУ
Суть дополнения:

Пятая группа - физлица – объем годового дохода не превышает 20 млн. грн., наемные работники не более 20 человек.

Шестая группа – юридические лица – объем годового дохода не превышает 20 млн. грн., наемные работники не более 50 человек.

Ставка налога для обеих групп - 7% (при условии уплаты НДС), 10%.

Александра Федак
Налоговый консультант



Доход плательщика единого налога: шесть «граблей» для предпринимателя





Доход физического лица-предпринимателя – это доход, полученный в течение отчетного периода в денежной форме (наличной или безналичной); материальной или нематериальной форме, определенной согласно п.292.3 ст. 292 НКУ.

Такая формулировка Налогового кодекса («доход – это доход…») позволяет налоговым органам оригинально истолковывать некоторые нормы кодекса и настаивать на включение в состав дохода плательщика единого налога поступлений, которые с точки зрения здравого смысла и экономической логики никак не могут считаться доходом субъекта предпринимательской деятельности, так как не приводят к увеличению его активов.

Рассмотрим ТОП-6 «граблей» для ФЛП плательщика единого налога, на которые может наступить предприниматель, не читавший Единую базу налоговых знаний (ЕБНЗ), разъяснения ГНСУ, и не привыкший консультироваться со своим налоговым инспектором.

1. В доход физлица - плательщика единого налога включаются собственные средства, внесенные на счет в качестве пополнения оборотных средств

Пункт 292.11 ст. 292 НКУ содержит перечень операций (поступлений средств или ценностей), которые нельзя считать доходом субъекта на упрощенной системе налогообложения. Для юридических лиц предусмотрено, что возвратная финансовая помощь, полученная и возвращенная субъектом в пределах 12 календарных месяцев, не включается в состав доходов. Однако о физических лицах забыли: пополнение предпринимателем счета собственными средствами в результате трактуется налоговыми органами как доход такого предпринимателя. Подтверждение тому – разъяснение ГНСУ, письмо от 23.08.2012г.

В связи с этим не рекомендуем предпринимателям вносить собственные средства на расчетный счет, дабы избежать негативных налоговых последствий.

2. В состав дохода предпринимателя включаются суммы собственных средств, переведенных со счета в одном банке на счет в другом банке

Снова же, для юридических лиц в Налоговом кодексе предусмотрели оговорку: не включаются в доход суммы средств по внутренним расчетам между структурными подразделениями плательщика ЕН. Однако у физических лиц нет подразделений. В Налоговом кодексе не указано, что такие средства не включаются в состав дохода предпринимателя. А что не исключается, то включается, не так ли?

3. Доходом предпринимателя на упрощенной системе налогообложения является сумма возвращенной финансовой помощи, которая ранее предоставлялась третьим лицам

Вкратце это выглядит так: ранее перечисленная другим субъектам возвратная финансовая помощь при зачислении на счет предпринимателя в текущем отчетном периоде включается в состав дохода. Эта точка зрения фискалов также опирается на отсутствие в пункте 292.11 подобных «мелочей».

4. В базу налогообложения единым налогом включаются позитивные курсовые разницы от переоценки валюты

Такое мнение фискалов вызывает негативную оценку аудиторов и специалистов по налогообложению. Субъект на упрощенной системе налогообложения, который получает доходы, выраженные в иностранной валюте, определяет сумму таких доходов по курсу НБУ на дату фактического поступления валютных средств (п. 292.5 НКУ). Но валютная выручка в большинстве случаев будет продана, и в учете возникнет курсовая разница. Так вот, в случае, если она позитивная – «единщик» обязан, по мнению налоговых органов, включить указанную разницу в состав дохода и заплатить единый налог.

Но курсовая разница – это лотерея. И могут возникнуть с одинаковой вероятностью как доходы от изменения курса валюты, так и потери. Правда, убытки от курсовых разниц «единщику» девать некуда, ведь у него кассовый метод определения дохода и нет права на расходы. Тем не менее, налоговые органы продолжают тиражировать абсурдное мнение о включении в доход «единщика» позитивных курсовых разниц.

5. Ошибочно перечисленные средства включаются в доход физлица-«единщика» и облагаются по ставке ЕН 15%
Налоговики при проверках все норовят включить ошибочно перечисленные средства в состав дохода «единщика». И хотя проблему можно урегулировать путем применения пп.5 п. 292.11 ст. 292 НКУ о не включении в состав дохода суммы возвращенных по письму-требованию средств, полученных в виде авансов (предварительных оплат), вопрос остается спорным. В ЕБНЗ содержится консультация, гласящая, что сумма невозвращенных на конец отчетного квартала средств облагается по ставке 15% как доход, полученный от вида деятельности, не указанного в свидетельстве ЕН. По мнению ГНС, во избежание указанных последствий следует вернуть средства в одном отчетном квартале.

6. Доходы предпринимателя 2-й группы ЕН, полученные от предприятий на общей системе налогообложения, являются доходами от вида деятельности, не указанного в свидетельстве ЕН и облагаются по ставке единого налога 15%

Кроме того, указанная оплошность, по мнению ГНСУ, влечет за собой аннулирование свидетельства плательщика ЕН.

Действительно, ФЛП - плательщики ЕН 2-й группы вправе оказывать услуги лишь населению и плательщикам единого налога (пп.2 п. 291.4 НКУ). За нарушение ограничений предприниматель должен нести ответственность. Но какая ответственность предусмотрена за это нарушение? Сразу отметим: фискалы пытаются применить подпункт 2 п. 293.4 НКУ: ставку ЕН в размере 15% от суммы дохода, полученного от осуществления деятельности, не указанной в свидетельстве плательщика ЕН. Но доход от иного субъекта и доход от иного вида деятельности – вещи немного разные, согласитесь. Кроме того, налоговики рисуют грозную перспективу аннулирования свидетельства ЕН такого предпринимателя на основании пп.4 п. 299.15 НКУ. По нашему мнению, и эта норма не позволяет привлечь горе-предпринимателя к ответственности за нарушение, ведь основание для аннулирования свидетельства – осуществление деятельности, которая запрещена плательщикам единого налога. Виды операций, которые не дают права пребывать на упрощенной системе налогообложения, предусмотрены пунктом 291.5 Налогового кодекса. В нашем случае не идет речь об осуществлении запрещенных видов деятельности, налогоплательщик лишь оказал услугу предприятию на общей системе налогообложения, то есть сработал не с тем субъектом.

Можно ли в таком случае говорить о безнаказанности нарушения? И да, и нет. Последствий в виде ставки налога 15% или какой-либо финансовой ответственности действительно не предусмотрено (пробел в НКУ). Но нарушение правил пребывания на упрощенной системе налогообложения, обнаруженное по факту проведения проверки (!) является основанием для аннулирования свидетельства плательщика ЕН на основании акта (!) такой проверки (п.299.16 НКУ). То есть ответственность есть, а санкций нет. Хотя предпринимателей продолжают пугать и требовать добровольной уплаты 15% от этой части выручки.

Зважаючи на розширення кількості груп платників єдиного податку до шести, Асоціацією платників податків України розроблено пам'ятку для таких суб'єктів господарювання.

У пам'ятці платника єдиного податку згруповано всю необхідну інформацію стосовно таких груп платників податків, зокрема:

- критерії для перебування на тій чи іншій групі єдиного податку;

- види діяльності, які дозволено провадити на відповідній групі;

- заборонені для спрощеної системи оподаткування види діяльності;

- форми розрахунків, склад доходів, ставки податку, ведення обліку та складання звітності, застосування РРО та багато іншого.


По материалам: Асоціація платників податків України

 Pamyatka_platnyka_edynogo_podatku.pdf ( 252.21 килобайт ) Кол-во скачиваний: 19

"Что указывать в заявлении на единый налог, если место ведения деятельности нельзя определить четким адресом?
http://kchp.com.ua/chastnuy-predprinimatel...im-adresom.html

У свідоцтві підприємця – платника єдиного податку вказано одну адресу здійснення діяльності, а діяльність здійснюється за двома адресами. Чи потрібно підприємцю вписувати у свідоцтво другу адресу?"

Перечитала, пересмотрела , но так и не поняла:
Открываю СПД. Выбираю 3 группу(и жду ,дура!, введения кассового аппарата). Буду оказывать только услуги- все открытые виды деятельности или монтаж ,или ремонт и тому подобное. Что писать в месте осуществления деятельности, если априори услуга будет оказываться на дому у заказчика? И могу ли оказывать услугу и не иметь места где меня можно найти и отп... поругать за ошибки?

Для 3-ей группы уже (пока) не собираются вводить кассовые аппараты, исчез этот пункт из законопроекта.
Насчет места деятельности - Вам придеться его указывать и в свидетельстве и в ф.20 ОПП.
У стола заказов должен быть хотя бы офис.

ЕДИНЫЙ НАЛОГ ШТРАФЫ 2012 года

 ________.zip ( 273.56 килобайт ) Кол-во скачиваний: 10


_________________________________________

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА СЛУЖБА УКРАЇНИ

ЛИСТ

від 02.08.2012 р. N 21000/7/17-12/7

Про застосування адміністративної та фінансової відповідальності до платників єдиного податку - фізичних осіб


Державна податкова служба України з метою практичного застосування окремих норм Податкового кодексу України, у зв'язку із набранням чинності Закону України від 24.04.2012 р. N 4834-VI "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо удосконалення деяких податкових норм" (далі - Закон N 4834-VI) у частині питання запровадження мораторію на застосування окремих видів фінансової та адміністративної відповідальності до фізичних осіб - підприємців - платників єдиного податку в 2012 році повідомляє.

Органи державної влади, їх посадові особи відповідно до приписів частини другої статті 19 Конституції зобов'язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, передбачені Конституцією та законами України.

Повноваження, підстави та спосіб дій органів державної податкової служби та їх посадових осіб, права, обов'язки та відповідальність платників податків визначені Податковим кодексом України від 02.12.2010 p. N 2755-VI (далі - Кодекс).

За порушення законів з питань оподаткування та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, застосовуються, зокрема, такі види відповідальності, як фінансова та адміністративна (підпункти 111.1.1, 111.1.2 пункту 111.1 статті 111 Кодексу).

Відповідно до пункту 111.2 статті 111 Кодексу фінансова відповідальність за порушення законів з питань оподаткування та іншого законодавства встановлюється та застосовується згідно з цим Кодексом та іншими законами, фінансова відповідальність застосовується у вигляді штрафних (фінансових) санкцій (штрафів) та/або пені.

Пунктом 113.3 статті 113 Кодексу встановлено, що штрафні (фінансові) санкції (штрафи) за порушення норм законів з питань оподаткування або іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на органи державної податкової служби, застосовуються у порядку та розмірах, встановлених Кодексом та іншими законами України.

Застосування за порушення норм законів з питань оподаткування або іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на органи державної податкової служби, штрафних (фінансових) санкцій (штрафів), не передбачених іншими законами України, не дозволяється.

Законом N 4834-VI внесено зміни до Кодексу, зокрема, в частині незастосування до фізичних осіб - підприємців - платників єдиного податку в 2012 році окремих видів фінансової та адміністративної відповідальності.

Пунктом 300.1 статті 300 Кодексу встановлено, що платники єдиного податку несуть відповідальність відповідно до цього Кодексу за правильність обчислення, своєчасність та повноту сплати сум єдиного податку, а також за своєчасність подання податкових декларацій.

Так, абзацом другим пункту 7 підрозділу 10 розділу XX "Перехідні положення" Кодексу визначено, що штрафні санкції до платників єдиного податку за порушення у 2012 році порядку обчислення, правильності заповнення податкових декларацій платника єдиного податку та повноти сплати сум єдиного податку платниками не застосовуються.

При цьому у відповідності із пунктом 4 розділу II "Перехідні положення" Закону N 4834-VI адміністративні стягнення (штрафи), передбачені статтею 1641 Кодексу України про адміністративні правопорушення за неправильність заповнення у 2012 році платниками єдиного податку книги обліку доходів та книги обліку доходів і витрат, не застосовуються.

Тобто у 2012 році мораторій на застосування штрафних (фінансових) санкцій не поширюється на окремі види відповідальності за порушення чинного законодавства, що застосовується до фізичних осіб - підприємців - платників єдиного податку, зокрема, за несвоєчасну сплату щомісячних авансових внесків єдиного податку, квартальних платежів та неподання або несвоєчасне подання податкової звітності.

Зазначену інформацію у листі просимо довести до районних ДПС.

Заступник Голови
А. Ігнатов

_______________________________________________
ЕДИНЫЙ НАЛОГ ПЕРЕХОД В ДРУГУЮ ГРУППУ

 _______________._______.zip ( 397.31 килобайт ) Кол-во скачиваний: 4


Сообщение отредактировал Ирэн - 17.10.2012, 23:46

Подумываю перейти с 3-ей на 2-ю группу, не нашел чем это регулируется, подскажите кто знает

ПОДАТКОВИЙ КОДЕКС УКРАЇНИ с изменениями
http://zakon3.rada.gov.ua/laws/show/2755-17
стр.36 http://zakon3.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/page36
Стаття 298. Порядок обрання або переходу на спрощену систему
оподаткування, або відмови від спрощеної системи
оподаткування

................................
298.1.5. За умови дотримання платником єдиного податку вимог,
встановлених цим Кодексом для обраної ним групи, такий платник
може самостійно перейти на сплату єдиного податку, встановленого
для інших груп платників єдиного податку, шляхом подання заяви до
органу державної податкової служби не пізніше ніж за
15 календарних днів до початку наступного кварталу. При цьому у
платника єдиного податку третьої та п’ятої групи, який є платником
податку на додану вартість, анулюється свідоцтво платника податку
на додану вартість у порядку, встановленому цим Кодексом.
{ Пункт 298.1 статті 298 доповнено підпунктом 298.1.5 згідно із
Законом N 4834-VI ( 4834-17 ) від 24.05.2012, із змінами,
внесеними згідно із Законом N 5083-VI ( 5083-17 ) від 05.07.2012 }

Спасибо! Т.е. если ЧП работал в 3-й группе и оказывал услуги неединщикам, ничего не нарушил и решил перейти во 2-ю группу и предоставлять услуги только физикам и единщикам - пишем заявление до 15 декабря и ждем пока впечатают в свидетельство изменения?