Ситуация следующая-товарищ на ЕН арендовал у физлица(не ФОП) помещение.Весь первый квартал проработал там а сейчас съезжает.То что он является налоговым агентом и обязан платить 15% за хозяина помещения не знал,не платил и звит с податку физычных осиб сдал пустышки.А сейчас хозяин помещения задал ему вопрос,может ли он получить копии квитанций об уплате за него налога.Реакцию товарища представляете. И что теперь можно сделать? Никому ничего не показывать и порвать договор аренды? Но адрес засветился в свидетельстве ЕН.Может кто-то сталкивался с подобным,выручайте.плиз....

Ничего смертельного. Делаем договор на первый квартал и пишем в нём, что оплата буде произведена не позднее 10 дней по окончании квартала. Сейчас делаем квитанцию, что оплата получена, например, 06.04.2011 и перечисляем необходимую сумму 15% (или 17% с суммы превышения, если аренда за месяц больше 9410 грн.)
1ДФ подаём так: если акт выполненных работ закроете 31.03.1,1 то за 1-ый квартал подайте "звитну нову" в которой укажите в гр.3а сумму начисленного дохода и в гр.4а сумму начисленного НДФЛ. Потом подадите за 2-ой квартал эти же суммы, только в гр.3 и гр.4.
Если акт сделаете 01.04.11 - то все графы 3а и 3, 4а и 4 заполните в 1ДФ за 2-ой квартал.

Переделайте договор, с условием поквартальной оплаты. Насчитайте 31 марта арендный платеж, оформите распиской факт оплаты,- завтра, допустим, в этот же день уплатите налог на доходы. Отчитайтесь по 1-ДФ до 10 мая.
За ошибки в месячных деках предпринимателей сейчас не штрафуют. Все.

Сообщение отредактировал alef - 05.04.2011, 19:26

С переделкой договора там не все так гладко,быстрее всего хозяин на это не согласится.Они немного поцапались из-за "нанесенного ущерба помещению".Насверлил дырок в стенах немного а тому не очень это понравилось.Да и если платить сейчас то придется платить свои деньги,с хозяина уже не удержиш.Аренда была 4.000грн.в месяц.Сумма приличная набегает.

Вы сами написали: договор уже засветился. Совсем его игнорировать нельзя. Доп.соглашение тоже не получится? Сильно поссорились? Если с хозяином не найдёте общий язык, то придётся заплатить из своих денег. Кроме того, если выплатили на руки 4000 грн.и получили расписку или квитанцию на эту сумму в месяц, то придётся применять "натур.коэффициент", т.е. 4000 х 1.17647 = 4705,88. И уже именно с этой суммы удерживать 15%. Т.е. сумма НДФЛ за 3 месяца составит 2117.64 грн. Да ещё и если выплачивали в январе-феврале-марте, то пеня за несвоевременное перечисление НДФЛ. Так что лучше может заштукатурить стены и выйти на мирное решение - дешевле будет.

А ЕСВ на сумму арендной платы физлицу начислять нужно?

Я считаю, что нет. Т.к. ЕСВ начисляется на суммы по ГПД, результатом которых являются работы или услуги. Аренда в понимании ГКУ не является услугой.
Однако, Вы должны быть готовы к тому, что местный ПФ может считать иначе.

По поводу особого мнения ПФУ, думаю, беспокоиться не стоит. Письмо 2004 года не отозвано
http://buhgalter911.com/Res/Zakoni/Pisma/P...2902766013.aspx

Спасибо большое,все подробно и четко.Вот только интересует: "придётся применять "натур.коэффициент", т.е. 4000 х 1.17647 = 4705,88. И уже именно с этой суммы удерживать 15%.".Что это за зверь такой этот коэффициент и с чем его едят?

Этот коэффициент применяется при выплате доходов, подлежащих обложению НДФЛ у источника выплаты, если при выплате налоговый агент не удержал НДФЛ. Т.е. Вы должны были начислить 4000 грн. аренды в месяц, удержать из них 600 грн. НДФЛ и выплатить арендодателю 3400 грн. Если Вы этого не сделали, то Вы выплатили ему 4000 грн., с которых теперь обратным путём нужно исчислить 15% НДФЛ. Т.е.4000 : (100%-15%) = 4705.88 Правда, в НКУ сейчас вст.164.5 он упоминается только в связи с неденежными доходами и по излишку по командировке. Но может где-то всплыть в др.статьях. Поэтому можете ещё уточнить в своей ГНИ: к каким дохоадм сейчас применяется "натур.коэффициент". Так вопрос и задайте - они Вас прекрасно поймут. Если устно ответят, что в Вашей ситуации не применяется, то тогда можно попросить и письменный ответ. А уже после этого платить 600 грн. х 3 мес. = 1800 грн. НДФЛ. Но всё-таки дешевле всего - договориться с арендодателем и переписать сроки выплаты вознаграждения или вообще было бы хорошо ещё и по договору изменить сумму аренды в меньшую сторону.