товар для магазина покупаю на Барабашово-как быть с первичкой?, первичные документы для единщика Опции

[accountant-lawye...]

А как быть с этой статьей НК?:
297.3. Платник єдиного податку виконує передбачені цим Кодексом функції податкового агента у разі нарахування (виплати, надання) оподатковуваних податком на доходи фізичних осіб доходів на користь фізичної особи, яка перебуває з ним у трудових або цивільно-правових відносинах.


Бред какой-то, у меня есть кофейные автоматы, я покупателей не вижу по определению! И откуда тут первичка по приходу?

Покупатели и документы на приход это разные вещи. Документы на приход это документы которые вам выдают поставщики. Т.е. вы покупаете сахар или заменитель, кофе, воду вот на это должны быть документы, а то что покупателей вы не видите по определению, это ни кого не волнует.
Но опять таки скажу ранее если в ЗУ о бухучете или НКУ в разделе единого налога не сказано про первичку, то лучше заплатить штраф по КоАП и все. Дешевле будет.

Пункт который указали ст. 297.3 это вообще относится к наемным сотрудникам.

[Yuris]

Покупатели и документы на приход это разные вещи. Документы на приход это документы которые вам выдают поставщики. Т.е. вы покупаете сахар или заменитель, кофе, воду вот на это должны быть документы, а то что покупателей вы не видите по определению, это ни кого не волнует.
Но опять таки скажу ранее если в ЗУ о бухучете или НКУ в разделе единого налога не сказано про первичку, то лучше заплатить штраф по КоАП и все. Дешевле будет.

Сори, оговорился: я имел в виду как раз документы, подтверждающие получение дохода. С документами по моим расходам все ясно: надо иметь (в тумбочке, потому что в книгу их записать некуда).

Пункт который указали ст. 297.3 это вообще относится к наемным сотрудникам.

ст.297.3 относится к НДФЛ, и как раз она определяет, в каких случаях единщик должен удерживть, перечислять и отчитываться в 1ДФ.

[accountant-lawye...]

ст.297.3 относится к НДФЛ, и как раз она определяет, в каких случаях единщик должен удерживть, перечислять и отчитываться в 1ДФ.

Да. Начислять и отчитываться в 1ДФ по этой статье только по наемным сотрудникам которые заключили трудовые договора (с кодом строки в 1ДФ - 102) или работают по гражданско-правовым договорам (с кодом строки в 1ДФ 102). И по работе с ФЛП она ни какого отношения не имеет (строка в 1ДФ 157). Для работы с ФЛПшниками в НК есть другая статья.

297.3. Платник єдиного податку виконує передбачені цим Кодексом функції податкового агента у разі нарахування (виплати, надання) оподатковуваних податком на доходи фізичних осіб доходів на користь фізичної особи, яка перебуває з ним у трудових або цивільно-правових відносинах.

[Яло]

Чтоб ни у кого не оставалось сомнений в позиции налоговой на данный момент и по первичке и по 1ДФ http://www.visnuk.com.ua/ru/pubs/fromarchive/1/id/2726

Ответственность за несохранение первичных документов предпринимателями — плательщиками единого налога

В соответствии с приказом № 1637 плательщики единого налога первой и второй групп и плательщики единого налога третьей группы, не являющиеся плательщиками НДС, ведут книгу учета доходов путем ежедневного, по итогам рабочего дня, отражения полученных доходов.

Плательщики единого налога первой группы представляют в орган ГНС налоговую декларацию плательщика единого налога в срок, установленный для годового налогового (отчетного) периода, в которой отражаются объем полученного дохода, ежемесячные авансовые взносы.

Плательщики единого налога второй и третьей групп представляют в орган ГНС налоговую декларацию плательщика единого налога в сроки, установленные для квартального налогового (отчетного) периода.

Плательщики единого налога третьей группы, являющиеся плательщиками НДС, ведут учет доходов и расходов.

В соответствии с п. 296.10 ст. 296 Налогового кодекса плательщики единого налога первой — третьей групп не применяют РРО.

Вместе с тем Закон об РРО распространяется на всех субъектов хозяйствования, осуществляющих расчетные операции в наличной и/или безналичной форме (с применением платежных карточек, платежных чеков, жетонов и т. п.) при продаже товаров (предоставлении услуг) в сфере торговли, общественного питания и услуг.

Следовательно, согласно п. 8 ст. 3 Закона об РРО субъекты хозяйствования, осуществляющие расчетные операции в наличной и/или безналичной форме (с применением платежных карточек, платежных чеков, жетонов и т. п.) при продаже товаров (предоставлении услуг) в сфере торговли, общественного питания и услуг, обязаны реализовывать товары (предоставлять услуги) при условии наличия ценника на товар (меню, прейскуранта, тарифа на предоставляемую услугу) в денежной единице Украины.

Также субъекты хозяйствования должны вести в порядке, установленном законодательством, учет товарных запасов на складах и/или по месту их реализации, осуществлять продажу только товаров, отраженных в таком учете, за исключением продажи товаров лицами, которые в соответствии с законодательством облагаются налогом по правилам, не предусматривающим ведение учета объемов реализованных товаров (предоставленных услуг), и предоставлять покупателю товаров (услуг) по его требованию чек, накладную или другой письменный документ, удостоверяющий передачу права собственности на них от продавца к покупателю в целях выполнения требований Закона о защите прав потребителей. Нарушение этого правила влечет за собой ответственность, предусмотренную указанным Законом, но не может быть основанием для применения к нарушителю административных или финансовых санкций, предусмотренных законодательством по вопросам налогообложения, в соответствии с требованиями пунктов 12 и 15 ст. 3 Закона об РРО.

Кроме того, согласно пп. 16.1.5 п. 16.1 ст. 16 Налогового кодекса налогоплательщики обязаны представлять на надлежащим образом оформленное письменное требование контролирующих органов (в случаях, определенных законодательством) документы по учету доходов, расходов и других показателей, связанных с определением объектов налогообложения (налоговых обязательств), первичные документы, регистры бухгалтерского учета, финансовую отчетность, другие документы, связанные с исчислением и уплатой налогов и сборов.

Пунктом 44.1 ст. 44 Налогового кодекса определено, что налогоплательщики обязаны вести учет доходов, расходов и других показателей, связанных с определением объектов налогообложения и/или налоговых обязательств, на основании первичных документов, регистров бухгалтерского учета, финансовой отчетности, других документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и сборов, ведение которых предусмотрено законодательством.

Налогоплательщики обязаны обеспечить хранение документов, определенных в п. 44.1 ст. 44 вышеуказанного Кодекса, а также документов, связанных с выполнением требований законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на контролирующие органы, не менее 1095 дней со дня представления налоговой отчетности, для составления которой используются указанные документы, а в случае ее непредставления — с предусмотренного этим Кодексом предельного срока представления такой отчетности (абзац первый п. 44.3 ст. 44 Налогового кодекса).

Порядок формирования первичных бухгалтерских документов регламентируется Законом о бухучете и Положением № 88.

В соответствии со ст. 1 Закона о бухучете первичный документ — документ, содержащий сведения о хозяйственной операции и подтверждающий ее осуществление.

Пунктами 1 и 2 ст. 9 вышеуказанного Закона определено, что основанием для бухгалтерского учета хозяйственных операций являются первичные документы, фиксирующие факты осуществления хозяйственных операций. Первичные документы должны быть составлены при осуществлении хозяйственной операции, а если это невозможно — непосредственно после ее окончания. Для контроля и упорядочения обработки данных на основании первичных документов могут составляться сводные учетные документы.

Первичные и сводные учетные документы могут составляться на бумажных или машинных носителях и должны иметь следующие обязательные реквизиты:
название документа (формы);
дату и место составления;
название предприятия, от лица которого составлен документ;
содержание и объем хозяйственной операции, единицу измерения хозяйственной операции;
должности лиц, ответственных за осуществление хозяйственной операции и правильность ее оформления;
личную подпись или другие данные, позволяющие идентифицировать лицо, принимавшее участие в осуществлении хозяйственной операции.

Согласно п. 2 Положения № 88 первичные документы — это документы, созданные в письменной или электронной форме, которые фиксируют и подтверждают хозяйственные операции, включая распоряжения и разрешения администрации (собственника) на их проведение.

Хозяйственные операции — это факты предпринимательской и другой деятельности, влияющие на состояние имущества, капитала, обязательств и финансовых результатов.

При реализации товаров за наличные допускается составление первичного документа не реже одного раза в день на основании данных кассовых аппаратов, чеков и т. п.

Документ должен быть подписан лично, а подпись может быть скреплена печатью. Электронная подпись налагается в соответствии с законодательством об электронных документах и электронном документообороте. Использование при оформлении первичных документов факсимильного воспроизведения подписи допускается в порядке, установленном законом, другими актами гражданского законодательства (пп. 2.5 п. 2 Положения № 88).

Ответственность за нарушение установленных законодательством сроков хранения документов по вопросам исчисления и уплаты налогов и сборов, а также документов, связанных с выполнением требований другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на контролирующие органы, предусмотрена ст. 121 Налогового кодекса.

Так, согласно этой статье необеспечение налогоплательщиком хранения первичных документов, учетных и других регистров, бухгалтерской и статистической отчетности, других документов по вопросам исчисления и уплаты налогов и сборов в течение установленных ст. 44 Налогового кодекса сроков их хранения и/или непредоставление плательщиком контролирующим органам оригиналов документов либо их копий при осуществлении контроля в случаях, предусмотренных этим Кодексом, влекут за собой наложение штрафа в размере 510 грн.

Те же действия, совершенные налогоплательщиком, к которому в течение года применялся штраф за такое же нарушение, влекут за собой наложение штрафа в размере 1020 грн.

В соответствии с п. 297.3 ст. 297 Налогового кодекса плательщик единого налога выполняет предусмотренные этим Кодексом функции налогового агента при начислении (выплате, предоставлении) облагаемых налогом на доходы физических лиц доходов в пользу физического лица, состоящего с ним в трудовых или гражданско-правовых отношениях.

В случае неудержания налога на доходы физических лиц при выплате дохода гражданам (в том числе за приобретенные у них товары, работы, услуги) к налогоплательщикам применяются штрафные санкции как к налоговому агенту, предусмотренные п. 127.1 ст. 127 Налогового кодекса, и на сумму налогового долга начисляется пеня по окончании сроков погашения согласованного денежного обязательства согласно пп. 129.1.1 п. 129.1 ст. 129 этого Кодекса.

При этом за непредставление, представление с нарушением установленных сроков, представление не в полном объеме, с недостоверными сведениями или с ошибками налоговой отчетности о суммах доходов, начисленных (уплаченных) в пользу налогоплательщика, суммах удержанного из них налога на налогового агента налагается штраф в соответствии с п. 119.2 ст. 119 Налогового кодекса.

Кроме того, за неудержание или неперечисление в бюджет сумм налога на доходы физических лиц при выплате физическому лицу доходов, неуведомление или несвоевременное уведомление государственным налоговым органом по установленной форме сведений о доходах граждан предусмотрена административная ответственность согласно ст. 1634 КоАП в виде предупреждения или наложения штрафа в размере от двух (34 грн.) до трех (51 грн.) не облагаемых налогом минимумов доходов граждан, а при повторном нарушении в течение года — штраф в размере от трех (51 грн.) до пяти (85 грн.) не облагаемых налогом минимумов доходов граждан.

Татьяна Федченко,начальник отдела налогообложения самозанятых лиц Управления администрирования налогов на доходы физических лиц Департамента налогообложения физических лиц ГНС Украины

Перечень использованных документов
КоАП — Кодекс Украины об административных правонарушениях от 07.12.84 г. № 8073-X
Налоговый кодекс — Налоговый кодекс Украины от 02.12.2010 г. № 2755-VI
Закон о бухучете — Закон Украины от 16.07.99 г. № 996-XIV «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»
Закон о защите прав потребителей — Закон Украины от 12.05.91 г. № 1023-ХІІ «О защите прав потребителей»
Закон об РРО — Закон Украины от 06.07.95 г. № 265/95-ВР «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг»
Приказ № 1637 — приказ Минфина Украины от 15.12.2011 г. № 1637 «Об утверждении форм книги учета доходов и книги учета доходов и расходов и порядков их ведения»
Положение № 88 — Положение о документальном обеспечении записей в бухгалтерском учете, утвержденное приказом Минфина Украины от 24.05.95 г. № 88

[surprise]

Мне больше интересно мнение зам. министра финансов,чем начальника отдела налогообложения самозанятых лиц Управления администрирования налогов на доходы физических лиц Департамента налогообложения физических лиц ГНС Украины.
Вот к старому письму МФ
http://profiwins.com.ua/ru/letters-and-ord.../2801-2902.html
добавилось НОВОЕ от 05.03.2012 г. N 31-08410-07/23-1595/1186
http://profiwins.com.ua/ru/letters-and-ord.../3119-1186.html
При отражении доходов в Книге, факт их поступления не всегда может быть подтвержден первичными документами, в частности, получение наличных в оплату товаров (работ, услуг), поэтому Кодексом и Порядком предусматривается возможность совершения записей в Книге по хозяйственным операциям, не подтвержденным первичными документами. При этом данные, приведенные в книге, являются подтверждением факта получения дохода и используются для составления налоговой декларации плательщика единого налога за соответствующий налоговый (отчетный) период.
Кроме этого
Требование вести учет на основании первичных документов предлагают отменить для плательщиков единого налога
http://jurliga.ligazakon.ua/news/2012/8/2/69639.htm
Поэтому пусть каждый решает сам к чьему мнению прислушиваться.

Сообщение отредактировал surprise - 05.08.2012, 12:27

[Yuris]

Да. Начислять и отчитываться в 1ДФ по этой статье только по наемным сотрудникам которые заключили трудовые договора (с кодом строки в 1ДФ - 102) или работают по гражданско-правовым договорам (с кодом строки в 1ДФ 102). И по работе с ФЛП она ни какого отношения не имеет (строка в 1ДФ 157). Для работы с ФЛПшниками в НК есть другая статья.

297.3. Платник єдиного податку виконує передбачені цим Кодексом функції податкового агента у разі нарахування (виплати, надання) оподатковуваних податком на доходи фізичних осіб доходів на користь фізичної особи, яка перебуває з ним у трудових або цивільно-правових відносинах.

Ну да, речь как раз о "просто" физособах. А о ФЛП- здесь:

177.8. Під час нарахування (виплати) фізичній особі -
підприємцю доходу від здійснення нею підприємницької діяльності,
суб'єкт господарювання та/або самозайнята особа, які нараховують
(виплачують) такий дохід, не утримують податок на доходи у джерела
виплати, якщо фізичною особою - підприємцем, яка отримує такий
дохід, надано копію документу, що підтверджує її державну
реєстрацію відповідно до закону як суб'єкта підприємницької
діяльності. Це правило не застосовується в разі нарахування
(виплати) доходу за виконання певної роботи та/або надання послуги
згідно з цивільно-правовим договором, коли буде встановлено, що
відносини за таким договором фактично є трудовими, а сторони
договору можуть бути прирівняні до працівника чи роботодавця
відповідно до підпунктів 14.1.195 та 14.1.222 пункту 14.1
статті 14 цього Кодексу.

[Даруся]

Добрый день. еще раз. у меня вот вопрос в очередной раз по оптовикам - столкнулась с тем. что оптом продают почти все, но при этом ни у кого нет КВЕДа на оптовую торговлю. Накладную на товар. копии своих доков они мне дают, но там розничная торговля!
Вопрос - для меня это чем то чревато? или только для поставщика?

Очень стараюсь найти поставщика реально оптового. но по факту кажется придется искать посредников и завозить товар самой, кстати. кто для своей торговли завозит товар из-за границы - какие документы должны быть на такой товар после завоза и растомаживания. Спасибо.

[юра1966]

Да это вероятно подойдет, если накладная от ЧП. А если куплен товар на Барабашово, накладных они не дают, как оприходовать?

ВАЛИТЕ С ЭТОГО ГОНДУРАСА ПОКА ЭСТЬ ВОЗМОЖНОСТЬ НЕ РАДИ СЕБЯ РАДИ ДЕТЕЙ .

[Ирэн]

ВАЛИТЕ С ЭТОГО ГОНДУРАСА ПОКА ЭСТЬ ВОЗМОЖНОСТЬ НЕ РАДИ СЕБЯ РАДИ ДЕТЕЙ .

Хотелось бы поинтересоваться -где нас такой кучкой ждут с распростертыми объятьями?

[surprise]

Хорошее мнение юристов Лига Закон по поводу первички у спрощенцев
http://conf.ligazakon.ua/conference/all/up...m#question_6211


о-первых, вопрос о том, нужны ли всем "упрощенцам" подтверждающие документы на товар, на сегодня достаточно спорен. Ведь согласно п. 296.1. НК они ведут учет в порядке, определенном п. 296.1.1 - 296.1.3 НК, которые не предусматривают необходимости наличия у "упрощенцев" первичных документов, подтверждающих данные их учета. И, по нашему мнению, "упрощенцы" не обязаны иметь и хранить первичные документы. Более подробно эти вопросы освещены в ответах на вопросы от 03.04.2012, 22:37, Осипенков Василий, от 01.04.2012, 19:21, Инна и от 30.03.2012, 13:11, Фадеева И.А.

Во-вторых, обязанность по ведению учета доходов и расходов возложена только на ФЛП-"упрощенцев" третьей группы, зарегистрированных плательщиками НДС и юрлиц-"упрощенцев". При этом необходимость заполнять данные такого учета на основании первичных документов установлена только для юридических лиц –"упрощенцев" (см. "Положение (стандарт) бухгалтерского учета 25 "Финансовый отчет субъекта малого предпринимательства"). Для "упрощенцев" первой-третьей группы, не являющихся плательщиками НДС, предусмотрена обязанность по ведению только Книги учета доходов. Сравнивать эти виды учета с бухгалтерским, по моему мнению, не совсем корректно.

В-третьих, ни Книгой учета доходов, ни Книгой учета доходов и расходов не предусмотрена обязанность по учету остатка товаров, а потому никаких документов на эти товары можно и не иметь. Необходимость учета остатка предусмотрена только для юрлиц-"упрощенцев". Но даже им не обязательно хранить документы на товары, приобретенные в 2000, 199-м или 2007 году, поскольку срок хранения "первички" согласно п. 44.3. НК составляет 1095 дней (то есть 3 года).

Что касается предоставления консультаций, то издание "Бухгалтер и закон" мы не представляем. Мы представляем другое издание – "ЮРИСТ & ЗАКОН" (http://products.ligazakon.ua/resource/detail/par/53). И в этом издании в ближайшем номере от 17.04.2012 года № 17 по Вашей просьбе будет опубликована юридическая консультация по этому вопросу.

[dementia]

извините, что пишу тут, но тоже вопрос касается накладной, а в другой теме не ответили.
подскажите: закрываю ЧП, ЕН 2 группа, без наемных, накладных мало. Можно ли дать накладную мамы(имя-фамилия у нас одинаковые) только она была выдана в 2010г. Но на самой накладной стоит только число и месяц - год забыли написать? или они накладные проверяют как то?
Спасибо!

Сообщение отредактировал dementia - 07.05.2013, 09:25

[Ирэн]

Если накладная получена в связи с преобретением товара у ФОПа или физ.лица,вы обязанны(по мнению ГНИ) отразить это в 1ДФ.Во время проверки будут сравнивать ваши поданные данные.
http://chp.com.ua/component/k2/item/15045-predstavlenie-f-
"ПОИСК"-на форуме много раз обсуждалось,как отбиваться от ГНИ в таких случаях.

[surprise]

Если накладная получена в связи с преобретением товара у ФОПа или физ.лица,вы обязанны(по мнению ГНИ) отразить это в 1ДФ.Во время проверки будут сравнивать ваши поданные данные.
http://chp.com.ua/component/k2/item/15045-predstavlenie-f-
"ПОИСК"-на форуме много раз обсуждалось,как отбиваться от ГНИ в таких случаях.

Ирен позволю не согласиться с Вами.То письмо Налоговой на которое Вы посылаетесь, хоть и датировано 19.09.2011 года,но господин Лекарь явно не дочитал НКУ,т.к.в в Порядке № 1020(про 1 ДФ) говориться
http://www.profiwins.com.ua/ru/letters-and.../1577-1020.html
Согласно подпункту "б" пункта 176.2 статьи 176 раздела IV Налогового кодекса Украины и статьи 8 Закона Украины "О государственной налоговой службе в Украине"

ПРИКАЗЫВАЮ:
А что говорит этот подпункт
http://www.profiwins.com.ua/ru/legislation/kodeks/1353.html
б) подавать в сроки, установленные данным Кодексом для налогового квартала налоговый расчет суммы дохода, начисленного (оплаченного) в интересах плательщиков налога, а также суммах удержанного с них налога в орган государственной налоговой службы по месту своего расположения.Такой расчет подается только в случае начисления сумм указанных доходов плательщику налога налоговым агентом в течение отчетного периода. Внедрение других форм отчетности по отмеченным вопросам не допускается.

(абзац первый подпункта "б" пункта 176.2 статьи 176 с изменениями, внесенными
согласно Закону от 07.04.2011 г. N 3221-VI)
Вот и получается - нет начислений,значит и нет подачи расчета,т.е. 1 ДФ.Всем привет,в том числе и Лекарю,пусть сначала себе мозги пролечит,а потом письма пишет.
Вспомнил,что в в 1 м квартале 2011 года действительно была такая дурка у Налоговой,что всех заставляли сдавать 1 ДФ с нулями,но после изменений в НКУ,дурка прошла,но старые письма остались,может какая то часть ФОПов их до сих пор выполняет.

Сообщение отредактировал surprise - 10.05.2013, 09:41

[dementia]

извините, что торможу, просто нервы уже сдают...
так получается, если у меня есть накладные на товар, но в 1ДФ не указывала - то нормально все?
спасибо

[victor]

извините, что торможу, просто нервы уже сдают...
так получается, если у меня есть накладные на товар, но в 1ДФ не указывала - то нормально все?
спасибо

Нет, вам ответили,

Если накладная получена в связи с преобретением товара у ФОПа или физ.лица,вы обязанны(по мнению ГНИ) отразить это в 1ДФ.Во время проверки будут сравнивать ваши поданные данные.

но если Вы любитель поспорить, доказывать, что они в налоговой не правы... мне легче заполнить бланк...