Является ли доходом зачисление денег по договору уступки права требования (webmoney)? Опции

[SanSanich]

Пытаюсь разобраться с юридической стороной вопроса обналичивания webmoney и не могу понять один момент. По сути в Украине понятие webmoney не регламентировано никак. Следовательно наличие webmoney нельзя назвать доходом. Далее, процесс превращения "фантиков" webmoney в деньги происходит согласно договора уступки права требования с "Украгарантом", Собственно, отсюда на мой взгляд можно начинать констатацию появления денежных средств.

Идём дальше, все мы (по крайней мере многие из нас) хотим жить в гармонии с действующим законодательством. Если деньги, переведённые на карточный счёт в банке являются доходом, то ессно необходимо с него заплатить налог. Однако, все мы живём в правовом государстве и конечно же обязаны платить налоги только по тем операциям, которые регламентированы действующим законодательством страны.

Как результат всего вышесказанного возникает вопрос: Являются ли доходом денежные средства, полученные по договору уступки права требования? Если да, то какой нормативный акт этот вопрос регулирует?

Заранее спасибо.

Сообщение отредактировал SanSanich - 01.12.2009, 12:35

[Olga business-co...]

Пытаюсь разобраться с юридической стороной вопроса обналичивания webmoney и не могу понять один момент. По сути в Украине понятие webmoney не регламентировано никак. Следовательно наличие webmoney нельзя назвать доходом. Далее, процесс превращения "фантиков" webmoney в деньги происходит согласно договора уступки права требования с "Украгарантом", Собственно, отсюда на мой взгляд можно начинать констатацию появления денежных средств.

Идём дальше, все мы (по крайней мере многие из нас) хотим жить в гармонии с действующим законодательством. Если деньги, переведённые на карточный счёт в банке являются доходом, то ессно необходимо с него заплатить налог. Однако, все мы живём в правовом государстве и конечно же обязаны платить налоги только по тем операциям, которые регламентированы действующим законодательством страны.

Как результат всего вышесказанного возникает вопрос: Являются ли доходом денежные средства, полученные по договору уступки права требования? Если да, то какой нормативный акт этот вопрос регулирует?

Заранее спасибо.

ЗУ №334/94 ВР Стаття 4. Валовий доход

4.1. Валовий доход - загальна сума доходу платника податку від усіх видів діяльності, отриманого (нарахованого) протягом звітного періоду в грошовій, матеріальній або нематеріальній формах як на території України, її континентальному шельфі, виключній (морській) економічній зоні, так і за їх межами.

из статьи Уступка и факторинг – финансовые услуги?

Важно знать и уметь различать признаки финансовой услуги. Ведь предоставлять их могут только финансовые учреждения, а также, если это прямо предусмотрено законом, физические лица (ч. 1 ст. 5 Закона о финуслугах), обычные предприятия не имеют на это прав. Если новый кредитор нарушит это правило, договор может быть признан недействительным.

Все упомянутые термины (уступка, факторинг, финансовая услуга) тесно переплетены друг с другом. Так, уступка права требования лежит в основе договора факторинга, а операция факторинга, как следует из ст. 4 Закона о финуслугах, считается финансовой услугой, правом предоставления которой обладают исключительно финансовые учреждения1.

(1 К финансовым учреждениям относятся юридические лица, которые в соответствии с законом предоставляют одну или несколько финансовых услуг и в установленном законом порядке внесены в соответствующий реестр.) 

Обратимся к определениям факторинга и финансовой услуги.

Пунктом 5 ст. 1 Закона о финуслугах установлено, что финансовая услуга – это операции с финансовыми активами, которые осуществляются в интересах третьих лиц за собственный счет или за счет этих лиц, а в случаях, предусмотренных законодательством, – и за счет привлеченных от других лиц финансовых активов, в целях получения прибыли или сохранения реальной стоимости финансовых активов.

Согласно статье 47 Закона Украины от 07.12.2000 г. № 2121-III «О банках и банковской деятельности» факторинг – это приобретение права требования на исполнение обязательств в денежной форме за поставленные товары или предоставленные услуги с принятием на себя риска исполнения таких требований и обязанностей по приему платежей.

Наиболее полное представление о факторинг дает в гл. 73 ГКУ. Согласно ст. 1077 ГКУ по договору факторинга (финансирования под уступку права денежного требования) одна сторона (фактор) передает или обязуется передать денежные средства в распоряжение другой стороны (клиента) за плату, а клиент уступает или обязуется уступить фактору свое право денежного требования к третьему лицу (должнику). Фактором может быть банк или иное финансовое учреждение, а также физическое лицо – субъект предпринимательской деятельности, которое согласно закону имеет право осуществлять факторинговые операции (ч. 3 ст. 1079 ГКУ).

Заметим, что в определении факторинга ничего не говорится ни о предоставлении услуг, ни о плате за услуги. Более того, в нем не предусмотрены ни обязанность клиента вернуть фактору полученные от него денежные средства, ни обязанность фактора вернуть клиенту уступленное им право требования. Предметом договора факторинга является уступаемое денежное требование (ст. 1078 ГКУ), т. е. актив, а не услуга. Фактор истребует денежное требование для самого себя, а не для клиента, т. е. он не оказывает услугу.

Тем не менее сегодня факторинг – это комплекс финансовых услуг, оказываемых клиенту фактором (т. е. банком или другой факторинговой компанией). А слово «плата» понимается не иначе, как указание на то, что соотношение при обмене денег на дебиторскую задолженность должно быть в пользу фактора (т.е. он должен получить прибыль в виде разницы).

Уступка (цессия) является одним из элементов договора факторинга, в полный пакет которого обычно входят: финансирование (своеобразное кредитование), страхование риска неплатежа, административное управление дебиторской задолженностью, информационные услуги.

Факторинг предполагает одновременное наличие трех условий2:

• первоначальный кредитор (клиент) уступает новому кредитору (фактору) денежное требование в целях получения финансирования;

• новый кредитор (фактор) уплачивает первоначальному (клиенту) в качестве компенсации определенную денежную сумму (предоставляет финансирование);

• новый кредитор (фактор) получает плату за пользование денежными средствами, предоставленными первоначальному кредитору (клиенту). Способы исчисления дохода фактора могут быть самыми разными – скидка со стоимости долга, проценты, комиссионные, их сочетания и пр.

(2 Указанные признаки финансовой услуги факторинга приведены также в распоряжении Госфинуслуг от 03.04.2009 г. № 231.) 

Если сделке присущи вышеперечисленные признаки, то (скорее всего, независимо от названия договора) она будет рассматриваться как факторинг, а значит, как финансовая услуга.

Тем не менее обычные предприятия также выкупают обязательства (за деньги или в обмен на товары, работы, услуги). При этом они могут заключить соглашение об уступке права требования либо, воспользовавшись ч. 3 ст. 656 ГКУ, купить право требования, т. е. заключить договор купли-продажи имущественных прав. Существует ли для нового кредитора – обычного предприятия опасность того, что налоговики причислят такой договор к договору факторинга, квалифицируют его действия как предоставление финансовой услуги и, как следствие, договор будет признан недействительным? Если новый кредитор уплатит первоначальному кредитору сумму меньшую, чем сумма уступаемого требования, т. е. купит «денежную» дебиторскую задолженность за деньги со скидкой с ее балансовой стоимости, то да, такая опасность существует. В этом случае слово для защиты следует предоставить юристам.

Поэтому при уступке права требования обязательства предприятию, не имеющему статуса финучреждения, безопаснее:

• обменивать право требования денежного обязательства на товары (работы, услуги);

• передавать права требования денежного обязательства по балансовой стоимости;

• уступать «с дисконтом» только право требования неденежного обязательства (обязательства, возникшего при перечислении предоплаты).

[SanSanich]

Olga business-consultant, благодарю Вас. Очень интересная и содержательная статья. Однако, хочу кое-что уточнить. Значит речь идёт о юр-лице - Укргаранте, у которого есть все необходимые лицензии и разрешения на осуществление финансовых услуг и физ-лице, который при загадочных обстоятельствах стал счастливым обладателем определённой суммы webmoney. Далее заключается договор между Укргарантом и обычным физ-лицом (даже не СПД) об уступке прав требования на эти самые webmoney. Физлицо открывает в банке карточный счёт и получает согласно этого договора на него реальные деньги от Укргаранта. Произошел факт получения налогооблагаемого дохода этим физлицом? Другими словами КЛИЕНТ должен платить налоги с полученных по договору факторинга средств, если этот клиент - обычное физ-лицо, которое не оформлено даже СПД или эти деньги не относятся к доходу?

Спасибо.

Сообщение отредактировал SanSanich - 01.12.2009, 13:24

[Olga business-co...]

Olga business-consultant, благодарю Вас. Очень интересная и содержательная статья. Однако, хочу кое-что уточнить. Значит речь идёт о юр-лице - Укргаранте, у которого есть все необходимые лицензии и разрешения на осуществление финансовых услуг и физ-лице, который при загадочных обстоятельствах стал счастливым обладателем определённой суммы webmoney. Далее заключается договор между Укргарантом и обычным физ-лицом (даже не СПД) об уступке прав требования на эти самые webmoney. Физлицо открывает в банке карточный счёт и получает согласно этого договора на него реальные деньги от Укргаранта. Произошел факт получения налогооблагаемого дохода этим физлицом? Другими словами КЛИЕНТ должен платить налоги с полученных по договору факторинга средств, если этот клиент - обычное физ-лицо, которое не оформлено даже СПД или эти деньги не относятся к доходу?

Спасибо.

Если в назначении платежа Укгарант не отражает вам выплату предпринимательского дохода,то о чем мы говорим?Еще вопрос- при заключении договора дениги за что предполагалось получать?Если тоже все расплывчато и Уккргарант не показывает вам выплату дохода в отчетах,то опять-нет обязательств.Вычитайте свои документы,если есть формулировка "не связано с предпринмательской деятельностью"-хорошо.

[SanSanich]

Olga business-consultant, в общем ещё раз внимательно прочитал договор. В договоре нет ничего о выплате доходов. При поступлении платежей на карточный счёт указано: "За уступку права требования согласно договора №... от ...."

В договоре обозначено то, что статус webmoney разъясняется на офсайте webmoney ру. Посмотрел на офсайте и понял так, что в принципе единицы webmoney приравниваются к ценным бумагам (правда сайт российский и законодательство походу там действует тож российское, но раз Укргарант удовлетворяет эти права требования, то получается, что он также признаёт статус вебманей как ценных бумаг). Теперь вопрос, точнее два вопроса.

1. Если вебмани - это ценные бумаги, то не является ли операция получения денег по уступке права требования по ним продажей ценных бумаг с вытекающими отсюда последствиями?

2. Если "Укргарант" - это юрлицо, то кто должен удерживать подоходный налог при выплате физлицу не предпринимателю доходов (если таки эти выплаты являются доходами)? И кто несёт ответственность за неуплату подоходного налога в этом случае?

p.s. Ещё раз благодарю Вас, Ольга, что не оставляете без внимания данный вопрос. Ибо докопаться до истины в этом вопросе желает достаточно большое количество украинских "жителей" Интернета .

Сообщение отредактировал SanSanich - 02.12.2009, 11:30

[cst]

Посмотрел на офсайте и понял так, что в принципе единицы webmoney приравниваются к ценным бумагам ...

Немаловажно уточнить, что к ценным бумагам приравнивается WMR, а WMU -- к правам требования, а WMZ -- к подарочным сертификатам.
Следовательно, находясь в Украине и заключив договор уступки прав требования, операцию вывода можно совершать только с WMU.
Но меня, так же как топик-стартера интересует вопрос, возникают ли у меня налоговые обязательства при выводе WMU?

[Мария]

Кто кому уступает право требования и за что? Тогла и понятно будет, кто должен платить налог с доходов.

[Olga business-co...]

Olga business-consultant, в общем ещё раз внимательно прочитал договор. В договоре нет ничего о выплате доходов. При поступлении платежей на карточный счёт указано: "За уступку права требования согласно договора №... от ...."

В договоре обозначено то, что статус webmoney разъясняется на офсайте webmoney ру. Посмотрел на офсайте и понял так, что в принципе единицы webmoney приравниваются к ценным бумагам (правда сайт российский и законодательство походу там действует тож российское, но раз Укргарант удовлетворяет эти права требования, то получается, что он также признаёт статус вебманей как ценных бумаг). Теперь вопрос, точнее два вопроса.

1. Если вебмани - это ценные бумаги, то не является ли операция получения денег по уступке права требования по ним продажей ценных бумаг с вытекающими отсюда последствиями?

2. Если "Укргарант" - это юрлицо, то кто должен удерживать подоходный налог при выплате физлицу не предпринимателю доходов (если таки эти выплаты являются доходами)? И кто несёт ответственность за неуплату подоходного налога в этом случае?

p.s. Ещё раз благодарю Вас, Ольга, что не оставляете без внимания данный вопрос. Ибо докопаться до истины в этом вопросе желает достаточно большое количество украинских "жителей" Интернета .

?
Чи повинен подавати декларацію про доходи платник єдиного податку, який здійснює оптову торгівлю за межами України?

(Д. Барабанов, Київська обл.)

 

Згідно зі ст. 2 Указу «Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб'єктів малого підприємництва» від 03.07.98 р. № 727/98 (у редакції Указу Президента України від 28.06.99 р. № 746/99, зі змінами та доповненнями) фізична особа – платник єдиного податку сплачує єдиний податок у фіксованому розмірі, який встановлюється місцевими радами за місцем державної реєстрації цього платника залежно від виду діяльності в межах від 20 до 200 грн. на місяць.

Оскільки обкладання єдиним податком провадиться на підставі зазначеного Указу, фізичні особи – платники єдиного податку, які отримують доходи лише від діяльності за спрощеною системою оподаткування, декларацію про доходи не подають, а після закінчення звітного періоду подають звіт суб'єкта малого підприємництва – платника єдиного податку.

Щодо здійснення платником єдиного податку оптової торгівлі за межами України, то відповідно до ст. 5 Закону «Про зовнішньоекономічну діяльність» від 16.04.91 р. № 959-XII (зі змінами та доповненнями) суб'єкт підприємницької діяльності – фізична особа може здійснити право на зовнішньоекономічну діяльність після державної реєстрації як учасника зовнішньоекономічної діяльності, що здійснюється центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики. Якщо суб'єкт підприємницької діяльності – фізична особа зареєструвався у встановленому порядку як суб'єкт зовнішньоекономічної діяльності, то він за умови додержання всіх інших законодавчих вимог щодо провадження такої діяльності може здійснювати оптову торгівлю за межами України і доходи від такої діяльності включатимуться у виручку від провадження його підприємницької діяльності. Якщо ж суб'єкт зовнішньоекономічної діяльності – фізична особа не пройшов зазначену реєстрацію, то згідно зі ст. 3 Закону «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.2003 р. № 889-IV (зі змінами та доповненнями) до об'єктів оподаткування резидентів України відносяться, зокрема, іноземні доходи, порядок яких визначається п. 9.9 ст. 9 цього Закону. Якщо джерело виплати будь-яких оподатковуваних доходів є іноземним, то сума такого доходу включається до складу загального річного оподатковуваного доходу платника податку – їх отримувача, який зобов'язаний подати річну податкову декларацію.

 

Відповідь підготовлено за сприяння:
 
Тетяни Добродій 
Начальника відділу звернень громадян Департаменту
оподаткування фізичних осіб ДПА України
Валерія Зайцева 
Начальника відділу адміністрування
податків із самозайнятих осіб

 

«Вісник податкової служби України», липень 2006 р., № 28 (407)

[SanSanich]

Olga business-consultant, то есть получается, если физлицо не зарегистрировано СПД и получает доходы из-за кордона, то оно должно уплатить 15% подоходного и всё будет окей? Или его посадят за незаконное ведение предпринимательской деятельности?

Сообщение отредактировал SanSanich - 03.12.2009, 16:20

[Olga business-co...]

Olga business-consultant, то есть получается, если физлицо не зарегистрировано СПД и получает доходы из-за кордона, то оно должно уплатить 15% подоходного и всё будет окей? Или его посадят за незаконное ведение предпринимательской деятельности?

Для того,чтобы посадить,нужны основания.Если гражданин отражает в своей декларации полученый доход и оплачивает налог-нет нарушения.
Есть определение предпринимательской деятельности :Підприємницька діяльність
самостійна ініціативна, систематична, на власний ризик господарська діяльність, здійснювана суб'єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку.(Державний комітет з питань технічного регулювання та споживчої політики, Наказ "Про затвердження національних стандартів України, державних класифікаторів України, національних змін до міждержавних стандартів, внесення зміни до наказу Держспоживстандарту України від 31 березня 2004 р. N 59 та скасування нормативних документів" від 28.05.2004 N 97)
Т.Е. если вы СИСТЕМАТИЧЕСКИ осуществляете поставку услуг,товаров и т.д.,то будьте любезны-получите статус СПД,а если это происходит разово-то вы не попадаете под это определение.

Сообщение отредактировал Olga business-consultant - 03.12.2009, 16:29

[SanSanich]

Olga business-consultant, хм, так люди и на работу ходят для "одержання прибутку". По сути, есть такое понятие как фрилансер - человек выполняющий определённую работу удалённо. Как правило это происходит в Интернете. То есть он регулярно получает оплату за выполненную им работу. Это можно понимать как предпринимательская деятельность, а можно понимать как то что он работает обычными наёмным работником, но у себя дома. Причём в этом случае ему идут оплаты и из Москвы, Казахстана, США и ещё неизвестно откуда. Но по сути - это обычный гастарбайтер, но только удалённый. Как с ним быть? Что, ему ВЭД оформлять? Да он сума сойдёт, пока с этой ВЭД разберётся, а потом когда начнёт своим плательщикам объяснять, что ему деньги надо на счёт в банке загонять и никак иначе, то и клиентов всех потеряет своих. Как-то непонятно в этом моменте чуток

Если конкретнее, то такой вопрос, можно ли считать регулярное получение доходов из-за рубежа не предпринимательской деятельностью, а обычным доходом физлица за пределами Украины и обложить эту сумму 15%? Или всё таки надо СПД, ВЭД и ящик водки, чтоб не так грустно было?

Сообщение отредактировал SanSanich - 03.12.2009, 16:49

[Olga business-co...]

Olga business-consultant, хм, так люди и на работу ходят для "одержання прибутку". По сути, есть такое понятие как фрилансер - человек выполняющий определённую работу удалённо. Как правило это происходит в Интернете. То есть он регулярно получает оплату за выполненную им работу. Это можно понимать как предпринимательская деятельность, а можно понимать как то что он работает обычными наёмным работником, но у себя дома. Причём в этом случае ему идут оплаты и из Москвы, Казахстана, США и ещё неизвестно откуда. Но по сути - это обычный гастарбайтер, но только удалённый. Как с ним быть? Что, ему ВЭД оформлять? Да он сума сойдёт, пока с этой ВЭД разберётся, а потом когда начнёт своим плательщикам объяснять, что ему деньги надо на счёт в банке загонять и никак иначе, то и клиентов всех потеряет своих. Как-то непонятно в этом моменте чуток

Если конкретнее, то такой вопрос, можно ли считать регулярное получение доходов из-за рубежа не предпринимательской деятельностью, а обычным доходом физлица за пределами Украины и обложить эту сумму 15%? Или всё таки надо СПД, ВЭД и ящик водки, чтоб не так грустно было?

Если вы фрилансер (к стати и я тоже)-при стабильном получении дохода надо определиться.При выплате дохода Украинские работодатели хотят знать статус получателя этого самого дохода,т.е. если ФЛП-они не ужердивают НДФЛ а просто гражданин Украины-они удерживают НДФЛ.
На мой взгляд-посчитайте,что выгодно:единожды принять статус СПД.зарег.ВЭД и платить 2400 в год единого налога или 15% от суммы,кот.вы получили от нерезидента как рядовой гражданин Украины.
Оба варианта имеют право на жизнь.Думаю,что с развитием вашей деятельности и ваши внешние партнеры могут изъявить желание урегулировать взаимоотношения и тут ваш статус должен быть конкретно определен.

[SanSanich]

Согласен. Если встанет вопрос оформления сделок с зарубежными партнёрами, тогда необходимо определяться со своим статусом. Но если речь идёт о скажем оказании услуг частному лицу, которое оплатило деньги ч/з вебмани и ему не нужны договора и прочее. Вот как тут быть? По сути доход есть, но предпринимательство в том виде, в котором диктует нам украинское законодательство невозможно. Ведь ВЭД не подразумевает расчёты в вэбмани и собственно расчётов без контрактов тоже...

Сообщение отредактировал SanSanich - 03.12.2009, 17:20