Оплата за землю частному предпринимателю на ЕН Опции

[Игорь Алексеевич]

Я частный предприниматель на ЕН. Вид деятельности - сдача нежилых пом. в аренду.
Сдаю неж. помещение в аренду под магазин непрод.товаров распол. на первом этаже девятиэтажного дома. Дом не кооперативный, и не принадлежит ОСВД. Принадлежит ЖЭКУ (ранее была жилая кв. , а потом переведена в неж фонд, сделан проект под магазин). На придомовой территории дополнительно ничего нет, кроме тротуарной дорожки к магазину и лестницы в магазин, где раньше был балкон, всё строго согласно проекта. Где расположена дорожка, территория тоже принадлежит ЖЭКУ. Оплачиваю ком. услуги ЖЭКУ за уборку придомовой террит. Под полом магазина расположены только коммуникации ПРЭЖО.(трубы хол.гар.воды, канализация, трубы на тепло, электро кабель).

Вопрос? Обязан ли я платить за землю, если сдаю помещение в аренду? Налоговики говорят, что ДА, я говорю, что НЕТ - есть Указ Президента о едином налоге , где указано, что ЧП освобождается от уплаты данного налога. Есть решение ВХСУ, где тоже указано, что я освобождаюсь от данного налога.
Когда я налоговикам говорю про данные Законы и решения судов, то соглашаются, что данный вопрос очень спорный.
Сегодня сказали, что от уплаты налога на Землю я освобождаюсь, но должен взять оценочный акт на землю. Зачем мне оценочный акт, если я не обязан платить за землю. Молчат!!! Ведь если я делаю оценку, значит соглашаюсь на оплату земли.

Кто сталкивался с данной ситуацией?

[Shtif]

Если сумма аренды земли, которую вымагет ГНАУ, достачно велика, может стоит в "договоре аренды" зарезервировать себе 1 кв.м общей площади. Дописать КВЭД, например 70.21 (Діяльність у сфері зв'язків із громадськістю ), 70.20 уже есть. Вопросы использования земли в своей хоз. деятельности отпадают.

Сообщение отредактировал Shtif - 28.01.2012, 12:18

[Игорь Алексеевич]

Если сумма аренды земли, которую вымагет ГНАУ, достачно велика, может стоит в "договоре аренды" зарезервировать себе 1 кв.м общей площади. Дописать КВЭД, например 70.21 (Діяльність у сфері зв'язків із громадськістю ), 70.20 уже есть. Вопросы использования земли в своей хоз. деятельности отпадают.

Оплату за землю в многоквартирном доме Арендодатель обязан платить за те кв.м., которые он сдаёт в аренду. Поэтому, чем больше Арендодатель укажет Арендатору в договоре аренды кв.м., тем больше собственник (Арендодатель) будет платить налог на землю. Если собственник ЕН (Арендодатель) самостоятельно осуществляет в своём неж. пом. предпринимательскую деятельность,(например торговля одеждой), то он освобождается от оплаты зем. налога, согласно Указа Президента про ЕН.
Может я ошибаюсь? Но в налоговой мне так объясняли.

Сообщение отредактировал Игорь Алексеевич - 28.01.2012, 12:55

[Yuma]

Оплату за землю Арендодатель обязан платить за те кв.м., которые он сдаёт в аренду. Поэтому, чем больше Арендодатель укажет Арендатору в договоре аренды кв.м., тем больше собственник (Арендодатель) будет платить налог на землю. Если собственник ЕН (Арендодатель) самостоятельно осуществляет в своём неж. пом. предпринимательскую деятельность,(например торговля одеждой), то он освобождается от оплаты зем. налога, согласно Указа Президента про ЕН.
Может я ошибаюсь? Но в налоговой мне так объясняли.

мне тоже такую версию пытались втюхать, мол "осуществление деятельности" - это самостоятельная деятельность владельца в этом помещении, а вы мол сдаете в аренду. На что я им ответила, что самостоятельная деятельность осуществляется согласно КВЕДам, которые вносятся в свидетельство о едином. И у меня деятельность согласно КВЕДу 70.20, а не какому-либо иному. Именно согласно этому КВЕДу я и осуществляю в своем помещении предпринимательскую деятельность, плачу ЕН. Отстали.
Их "версия" подходит для сдачи помещения в аренду физиком, а на ФОПом с КВЕДом 70.20

[Игорь Алексеевич]

мне тоже такую версию пытались втюхать, мол "осуществление деятельности" - это самостоятельная деятельность владельца в этом помещении, а вы мол сдаете в аренду. На что я им ответила, что самостоятельная деятельность осуществляется согласно КВЕДам, которые вносятся в свидетельство о едином. И у меня деятельность согласно КВЕДу 70.20, а не какому-либо иному. Именно согласно этому КВЕДу я и осуществляю в своем помещении предпринимательскую деятельность, плачу ЕН. Отстали.
Их "версия" подходит для сдачи помещения в аренду физиком, а на ФОПом с КВЕДом 70.20

Я сделал в ГНАУ Обращение. Письменного ответа пока не дали, ЖДУ. Пока прислали ответ на эл. адрес. Жду письменного ответа, если выпишут предписание - буду обращаться в суд.

Виходячи із суті отриманого листа, вважаємо, що Ваше запитання стосується наступного, а саме:
1. Чи є платником земельного податку ФОП, що є платником ЄП, за земельну ділянку під нежилим приміщенням у багатоквартирному жилому будинку, яке знаходиться у власності такої особи та використовується при провадженні підприємницької діяльності, якщо правовстановлюючі документи на земельну ділянку не оформлені? (номер категорії -200, підкатегорії -200.01)
Уніфікована відповідь з Єдиної бази податкових знань:
Діє з 01.01.2011 до 01.01.2012
Відповідно до ст. 206 Земельного кодексу України від 25 жовтня 2001 року № 2768-ІІІ зі змінами та доповненнями (далі – ЗКУ) використання землі в Україні є платним.
Згідно зі ст. 269, 270 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI (далі – ПКУ) платниками земельного податку є, зокрема, власники земельних ділянок та землекористувачі, а об’єктами оподаткування - земельні ділянки, що перебувають у власності або користуванні.
Відповідно до п. 287.8 ст. 287 ПКУ власник нежилого приміщення (його частини) у багатоквартирному жилому будинку сплачує до бюджету податок за площі під такими приміщеннями (їх частинами) з урахуванням пропорційної частки прибудинкової території з дати державної реєстрації права власності на нерухоме майно.
Згідно з п. 6 Указу Президента України від 3 липня 1998 року № 727/98 «Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб'єктів малого підприємництва»зі змінами та доповненнями (далі – Указ) суб'єкт малого підприємництва, який сплачує єдиний податок, не є платником плати (податку) за землю.
Відповідно до п. 8 р. ХХ «Перехідні положення» ПКУ з 1 січня 2011 року до внесення змін до розділу XIV ПКУ в частині оподаткування суб'єктів малого підприємництва Указ застосовується з урахуванням того, що платники єдиного податку не є платниками земельного податку, крім земельного податку за земельні ділянки, що не використовуються для ведення підприємницької діяльності.
Відповідно до ст. 125 ЗКУ право власності на земельну ділянку, а також право постійного користування та право оренди земельної ділянки виникають з моменту державної реєстрації цих прав.
Документами, що посвідчують право на земельну ділянку, згідно зі ст. 126 ЗКУ є Державний акт на право власності на земельну ділянку та Державний акт на право постійного користування земельною ділянкою. Право оренди землі оформляється договором, який реєструється відповідно до закону.
Відповідно до норм ЗКУ власники земельних ділянок та землекористувачі, у тому числі і на умовах оренди, зобов’язані забезпечувати використання земельних ділянок за цільовим призначенням. Використання земельної ділянки не за цільовим призначенням є підставою для примусового припинення прав на земельну ділянку у судовому порядку (ст. 143 ЗКУ).
Відповідно до ст. 3 Господарського кодексу України від 16 січня 2003 року N 436-IV зі змінами та доповненнями під господарською діяльністю розуміється діяльність суб'єктів господарювання у сфері суспільного виробництва, спрямована на виготовлення та реалізацію продукції, виконання робіт чи надання послуг вартісного характеру, що мають цінову визначеність.
Господарська діяльність, що здійснюється для досягнення економічних і соціальних результатів та з метою одержання прибутку, є підприємництвом.
З урахуванням викладеного, фізична особа – підприємець, що перебуває на спрощеній системі оподаткування, не є платником земельного податку лише за земельні ділянки які використовуються ним для провадження підприємницької діяльності, тобто за ті ділянки, які надані йому в установленому чинним законодавством порядку саме для здійснення підприємницької діяльності, і доходи від провадження якої оподатковуються єдиним податком.
Таким чином, оскільки земельна ділянка, під нежилим приміщенням у багатоквартирному жилому будинку, яке знаходиться у власності фізичної особи, не надавалась в установленому чинним законодавством порядку для здійснення підприємницької діяльності, то така фізична особа повинна сплачувати земельний податок на загальних підставах.

2. Чи є платниками земельного податку ФОП, які з 01.01.2012 є платниками ЄП, у разі надання в оренду будівель, споруд (їх частин), нежилих приміщень (їх частин) у багатоквартирному жилому будинку? (номер категорії -200, підкатегорії -200.01)
Уніфікована відповідь з Єдиної бази податкових знань:
Діє з 01.01.2012
Відповідно до ст. 269 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) платниками земельного податку є власники земельних ділянок, земельних часток (паїв) та землекористувачі.
Об’єкти оподаткування земельним податком є земельні ділянки, які перебувають у власності або користуванні, та земельні частки (паї), які перебувають у власності (ст. 270 ПКУ).
Підставою для нарахування земельного податку є дані державного земельного кадастру (п 286.1 ст. 286 ПКУ).
Нарахування фізичним особам сум податку проводиться органами державної податкової служби, які видають платникові до 1 липня поточного року податкове повідомлення-рішення про внесення податку за формою, встановленою у порядку визначеному ст.58 ПКУ (п 286.5 ст. 286 ПКУ).
Якщо платники податку, які користуються пільгами з цього податку, надають в оренду земельні ділянки, окремі будівлі, споруди або їх частини, податок за такі земельні ділянки та земельні ділянки під такими будівлями (їх частинами) сплачується на загальних підставах з урахуванням прибудинкової території (п 284.3 ст. 284 ПКУ).
Згідно з пп. 4 п.297.1 ст. 297 ПКУ платники єдиного податку звільняються від обов'язку нарахування, сплати та подання податкової звітності із земельного податку, крім земельного податку за земельні ділянки, що не використовуються ними для провадження господарської діяльності.
Відповідно зі ст.796 Цивільного кодексу України від 16 січня 2003 року № 435-IV зі змінами та доповненнями одночасно з правом найму будівлі або іншої капітальної споруди (їх окремої частини) наймачеві надається право користування земельною ділянкою, на якій вони знаходяться, а також право користування земельною ділянкою, яка прилягає до будівлі або споруди, у розмірі, необхідному для досягнення мети найму. У договорі найму сторони можуть визначити розмір земельної ділянки, яка передається наймачеві. Якщо розмір земельної ділянки у договорі не визначений, наймачеві надається право користування усією земельною ділянкою, якою володів наймодавець. Якщо наймодавець не є власником земельної ділянки, вважається, що власник земельної ділянки погоджується на надання наймачеві права користування земельною ділянкою, якщо інше не встановлено договором наймодавця з власником земельної ділянки.
Враховуючи зазначене, при передачі фізичною особою – підприємцем - платником єдиного податку в оренду будівель, споруд (їх частин), нежилих приміщень (їх частин) у багатоквартирному жилому будинку іншим особам земельні ділянки під таким майном використовують наймачі, які здійснюють діяльність в орендованих будівлях або спорудах.
Отже, фізична особа – підприємець сплачує земельний податок за земельні ділянки під будівлями (спорудами, їх частинами), нежилими приміщеннями (їх частинами) у багатоквартирному жилому будинку, що передані в оренду, на загальних підставах з урахуванням прибудинкової території, незалежно від наявності або відсутності правовстановлюючих документів на такі земельні ділянки


2. Чи повинні сплачувати земельний податок власники будівель, споруд (їх частин) або нежилих приміщень (їх частин) у багатоквартирних жилих будинках за земельні ділянки, на яких розташована такі об’єкти нерухомості, якщо право власності на нерухомість виникло до 01.01.2011? (номер категорії -200, підкатегорії -200.05)
Уніфікована відповідь з Єдиної бази податкових знань:
Діє з 01.01.2011
Податковим кодексом України від 2 грудня 2010 року № 2755-VІ (далі ПКУ), який набрав чинності з 1 січня 2011, запроваджено нові норми щодо справляння земельного податку (далі – податок), зокрема:
п. 287.6 ст. 287 ПКУ, згідно з яким при переході права власності на будівлю, споруду (їх частину) податок за земельні ділянки, на яких розташовані такі будівлі, споруди (їх частини), з урахуванням прибудинкової території сплачується на загальних підставах з дати державної реєстрації права власності на нерухоме майно;
п. 287.8 ст. 287 ПКУ, згідно з яким власник нежилого приміщення (його частини) у багатоквартирному жилому будинку сплачує до бюджету податок за площі під такими приміщеннями (їх частинами) з урахуванням пропорційної частки прибудинкової території з дати державної реєстрації права власності на нерухоме майно.
Норми п. 287.6, 287.8 ст. 287 ПКУ повинні враховуватись як особами, які є власниками будівель, споруд (їх частин) або нежилих приміщень (їх частин) у багатоквартирних жилих будинках на дату набуття чинності ПКУ, так і особами, що набувають права власності на будівлі, споруди (їх частини) або нежилі приміщення (їх частини) у багатоквартирних жилих будинках після дати набрання чинності ПКУ.
Таким чином, власники будівель, споруд (їх частин) або нежилих приміщень (їх частин) у багатоквартирних жилих будинках, що отримали право власності на нерухомість до 1 січня 2011 року, набувають обов’язку по сплаті земельного податку за земельні ділянки, на яких розташована нерухомість, з 1 січня 2011 року.
Якщо, виходячи з отриманої відповіді, у Вас виникли додаткові запитання, рекомендуємо зателефонувати до Інформаційно-довідкового департаменту
державної податкової служби.

Завжди раді допомогти.

Інформаційно-довідковий департамент
державної податкової служби

[latim]

..... оскільки земельна ділянка, під нежилим приміщенням у багатоквартирному жилому будинку, яке знаходиться у власності фізичної особи, не надавалась в установленому чинним законодавством порядку для здійснення підприємницької діяльності, то така фізична особа повинна сплачувати земельний податок на загальних підставах.


Уважаемый Игорь Алексеевич.
Мне кажется Вы не учитываете вот эту деталь. Земля под многоквартирным домом - ее назначение - под застройку жилого дома. Если вы получаете землю от государства под определенный вид деятельности то у нее (земли) соответствующее назначение . Если используете помещение даже нежилое но в жилом доме то будьте любезны меняйте целевое назначение земли, за это налоговая и будет цепляться.
С ув.