помогите, проверка, хотят оштрафовать на 350тыс, помогите советом Опции

[alina@]

Подскажите, пожалуйста
Часный предпрениматель на общих основаниях, деятельность кафе, с лицензией, РРО, патентом и открытым счетом в банке. При продаже товара пробиваем по касовому апарату, в конце дня снимаем z отчет, записываем эту сумму в КОРО и записываем книгу учета доходов и расходов. Выручку в банк несу только тогда, когда нужно проплатить за оренду, или товар.(не здаю каждый день) Вношу одной суммой и пишу, что это торговая выручка от меня.
Пришла у нас внеплановая проверка вечером, меня на месте не было, накатали акт, что не предоставили им документов, патента ( не весит оригинал, только копия, так как один раз был пропал патент). Сказали на следующий день с всеми документами утром к ним. Приехали привезли КОРО, книгу учета доходов и расходов, приходные накладные... много документов. Они озвучили мне сегодня нарушения: нет патента - двухкратный размер его стоимости, нет на видном месте таблички, что у нас не курят(хотя объявление в куточку споживачив есть), но больше всего нарушения, что не оприходована торговая выручка. Они мне говорят(акта еще нет, проверка документов идет 3день), что вот у Вас 11.10.2011г. в книге доходов сума 2000грн, а Вы здаете 10000грн в банк как торговая выручка. Я им говорю, это выручка не за один день. А они мне-штраф в пятикратном размере. Они говорят, что нужно указывать за какие дни(указывать даты). Не говорят в каком документе или законе это написано. такой "неоприходованой выручки" насобиралось за 2011г на 70000, в пятикратном размере - это 350тыс.
Что мне делать, чем аргументировать
помогите, пожалуйста

[valerchik]

Подскажите, пожалуйста
Часный предпрениматель на общих основаниях, деятельность кафе, с лицензией, РРО, патентом и открытым счетом в банке. При продаже товара пробиваем по касовому апарату, в конце дня снимаем z отчет, записываем эту сумму в КОРО и записываем книгу учета доходов и расходов. Выручку в банк несу только тогда, когда нужно проплатить за оренду, или товар.(не здаю каждый день) Вношу одной суммой и пишу, что это торговая выручка от меня.
Пришла у нас внеплановая проверка вечером, меня на месте не было, накатали акт, что не предоставили им документов, патента ( не весит оригинал, только копия, так как один раз был пропал патент). Сказали на следующий день с всеми документами утром к ним. Приехали привезли КОРО, книгу учета доходов и расходов, приходные накладные... много документов. Они озвучили мне сегодня нарушения: нет патента - двухкратный размер его стоимости, нет на видном месте таблички, что у нас не курят(хотя объявление в куточку споживачив есть), но больше всего нарушения, что не оприходована торговая выручка. Они мне говорят(акта еще нет, проверка документов идет 3день), что вот у Вас 11.10.2011г. в книге доходов сума 2000грн, а Вы здаете 10000грн в банк как торговая выручка. Я им говорю, это выручка не за один день. А они мне-штраф в пятикратном размере. Они говорят, что нужно указывать за какие дни(указывать даты). Не говорят в каком документе или законе это написано. такой "неоприходованой выручки" насобиралось за 2011г на 70000, в пятикратном размере - это 350тыс.
Что мне делать, чем аргументировать
помогите, пожалуйста

Писать в акте, что требования не обоснованны и незаконны.
1. штраф по патенту - в случае его физического отсутствия. Сделайте приказ, что … в целях обеспечения не допущения фактов хищения либо физического уничтожения оригиналов регистрационных и иных документов используемых для обеспечении ведения финансовохозяйственной деятельности, определить место их постоянного хранения в сейфе придприятия. При необходимости наличия регистрационных и иных документов для всеобщего обозрения в общедоступных местах, использовать для этих целей копии таких документов (в т.ч. и торговый патент), а размещать их на видном месте (уголок покупателя).
Вот решение ВАСУ
http://www.nibu.factor.ua/forum/viewtopic....f=65&t=4060
======
"Торговые патенты: основные моменты Наталья БЕЛОВА, экономист-аналитик Издательского дома «Фактор»" НиБУ № 27 от 02.04.09
"Особенно важный момент: торговый патент должен быть открытым и доступным для обозрения. При этом в доступном для обозрения месте может быть размещен не оригинал торгового патента, а его копия. Сам же оригинал должен находиться в торговой точке — он обязателен для предъявления по требованию должностных лиц государственной налоговой инспекции и органов МВД. К такому выводу пришел ВАСУ в определении от 11.05.2006 г. № 2-263/06 (см. «Налоги и бухгалтерский учет», 2007, № 4), несмотря на то, что в ст. 7 Закона о патентовании речь идет именно о патенте, а не о его копии."
"Главное условие правильного размещения торгового патента — его открытость и доступность "Наталья Белова, экономист-аналитик НиБУ № 86 25.10.07
"Более того, ВАСУ дал понять, что ч. 1 ст. 7 Закона о патентовании не обязывает субъектов хозяйствования размещать для обозрения нотариально заверенную копию торгового патента. Из чего следует, что достаточным условием для выполнения требований указанного Закона является размещение в открытом и доступном месте ксерокопии торгового патента, не обязательно заверенной нотариально.
И все же, несмотря на такое положительное судебное решение, во избежание недоразумений рекомендуем, по возможности, размещать на видном и доступном для обозрения месте оригинал патента."

2. По вопросу - нет на видном месте таблички…
Тоже приказ и определить, что видное место в вашем понятии – это именно Уголок покупателя… Пусть покажут определение «видное место», и обоснуют то, что это понятие Вы и они читают по разному.
Можете задать этот вопрос на линию консультации ГНАУ или оправить им вопрос по эл.почте.
У Государственной налоговой службы Украины новый сайт
Теперь он находится по адресу http://sts.gov.ua/. Изменился также дизайн сайта.
Є питання про податки? email: idd@sta.gov.ua
http://sts.gov.ua/feedback
0-800-501-007 (безкоштовно зі стаціонарних телефонів)
454-16-13 для мешканців м. Києва з 8.00 до 20.00 (крім суботи та неділі)
или в «Дежурный по стране» http://buhgalter.com.ua/dpa/

3. По вопросу сдачи в банк торговой выручки фоп – полный абсурд … -
И я в своей позиции не одинок.
http://www.buhgalteria.com.ua/fw2/index.php?topic=4615.0
Кроме этого то, что они Вам вменяют не правильность отражения назначения платежа – так это не их компетенция и не они регулируют данный вопрос а НБУ.
Пусть обоснуют свою позицию!

http://search.ligazakon.ua/l_doc2.nsf/link1/UPR09001.html


ГОЛОВНЕ УПРАВЛІННЯ НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ ПО М. КИЄВУ І КИЇВСЬКІЙ ОБЛАСТІ
ЛИСТ
від 04.01.2009 р. N 08-025/39
Управління готівкового обігу та касових операцій Керівникам банків м. Києва і Київської області та їх філіям
Про оформлення заяви на переказ готівки
Повідомляємо, що з 05.01.2009 приймання готівки касирами прибуткових кас Головного управління від банків та філій буде здійснюватися на підставі належно оформленої заяви на переказ готівки, зразок якої додається. Заява на переказ готівки оформляється відповідно до вимог Інструкції про касові операції в банках України, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 14.08.2003 N 337, зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 05.09.2003 за N 768/8089 (із змінами), з урахуванням яких надаємо наступні рекомендації.
Назва реквізиту Заповнення реквізиту
Номер Заповнюється Головним управлінням.
Найменування територіального управління Головне управління Національного банку України по м. Києву і Київській області.
Дата здійснення операції Зазначається дата фактичного пред'явлення документа: число цифрами "ДД", місяць словом, рік цифрами "РРРР".
Дебет рахунку Заповнюється Головним управлінням.
Кредит рахунку Зазначається номер рахунку банку для перерахування коштів, внесених готівкою.
Платник Зазначається назва юридичної особи та прізвище, ім'я, по батькові особи, яка уповноважена діяти від імені юридичної особи, що здійснює переказ готівки.
Код платника Не заповнюється.
Банк платника Головне управління Національного банку України по м. Києву і Київській області м. Київ.
Отримувач Назва банку.
Код отримувача Код банку за ЄДРПОУ.
Банк отримувача Назва банку, місцезнаходження.
Код банку отримувача МФО банку.
Призначення платежу Здавання готівки згідно договору від ____________ N ___
Пред'явлений документ Не заповнюється.
Ознака платіжності Зазначається одна з ознак платіжності готівки, а саме: придатна, зношена, значно зношена, з дефектом виробника, зразка 1992 року.
Додаткові реквізити Банки додатково зазначають суму готівки в розрізі номіналів.
Підписи платника Підпис уповноваженої особи банку, ставиться власноручно.
Підписи банку Підписи працівників Головного управління: ставляться власноручно.

Как видим « … Призначення платежу - Здавання готівки згідно договору від ____________ N ___ »
Где здесь период или даты?

Все ссылки на письмо « Лист ДПС України від 5.5.2010 № 8795/7/23-7017/538» беспочвенны т.к. у Вас нет ни лимита кассы, ни кассовой книги!
Остатки наличных денег в кассах предприятий (предпринимателей) лимитируютса. Лимиты остатка наличности в кассе всем предприятиям, которые имеют счета в учреждениях банков и осуществляют кассовые операции с наличными, устанавливаются коммерческими банками по месту открытия счетов с учетом режима и специфики работы предприятия, его удаления от учреждений банка, размера кассовых оборотов, установленных сроков и порядка сдачи кассовой выручки и т.п.
Порядок установления лимита остатка наличности в кассе регулируется НБУ - Инструкцией НБУ № 4 "Об организации работы по наличному обращению учреждениями банков Украины", утвержденной постановлением Правления НБУ № 335 от 13 октября 1997 г.
Всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличности в кассе предприятия обязаны сдавать в кассы банков в порядке и сроки, установленные учреждениями банков, для зачисления на их счета. Если лимит остатка наличности в кассе предприятия не установлено, то вся имеющаяся наличность в его кассе на конец дня должна быть сдана в банк (независимо от причин отсутствия лимита кассы).

http://www.dtkt.com.ua/show/2cid07930.html
Лист ДПС України від 5.5.2010 № 8795/7/23-7017/538
Роз’яснення з питань оприбуткування готівки
Дивись коментар
Суттєво. Якщо готівка проведена через РРО і у КОРО на підставі фіскальних звітних чеків, однак у день одержання готівкових коштів не проведена за касовою книгою, Нацбанк вважає, що таку готівку оприбутковано в касі підприємства несвоєчасно.
! СПД
Державна податкова адміністрація України доводить до відома та для використання в роботі роз’яснення з питань оприбуткування готівки, надане листом Національного банку України від 16.04.2010 р. №11-110/2010-6116.
Положенням про ведення касових операцій у національній валюті в Україні (далі — Положення), затвердженим постановою Правління Національного банку України від 15.12.2004 р. №637 та зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 13.01.2005 р. за №40/10320, визначено порядок ведення касових операцій у національній валюті України підприємствами (підприємцями).
У зазначеному листі роз’яснено, що відповідно до пункту 2.6 Положення уся готівка, яка надходить до кас, має своєчасно (у день одержання готівкових коштів) та в повній сумі оприбутковуватися.
Оприбуткуванням готівки в касах підприємств, які проводять розрахунки з оформленням їх касовими ордерами і веденням касової книги відповідно до вимог глави 4 цього Положення, є здійснення обліку готівки в повній сумі її фактичних надходжень у касовій книзі на підставі прибуткових касових ордерів.
У разі проведення готівкових розрахунків із застосуванням реєстратора розрахункових операцій (далі — РРО) або використанням розрахункової книжки (далі — РК) оприбуткуванням готівки є здійснення обліку зазначених готівкових коштів у повній сумі їх фактичних надходжень у книзі обліку розрахункових операцій (далі — КОРО) на підставі фіскальних звітних чеків РРО (даних РК).
У разі якщо готівка проведена через РРО і у КОРО на підставі фіскальних звітних чеків, однак у день одержання готівкових коштів не проведена по касовій книзі, Національний банк України вважає, що така готівка оприбуткована в касі підприємства несвоєчасно.
У випадку коли готівка проведена через РРО, зроблений відповідний запис у касовій книзі у день надходження готівки, однак не проведена у КОРО на підставі фіскальних звітних чеків, Національний банк України вважає, що такий випадок може кваліфікуватися як неповне оприбуткування.
У той же час статтею 1 Указу Президента України від 12.06.95 р. №436/95 «Про застосування штрафних санкцій за порушення норм з регулювання обігу готівки» передбачено штрафну санкцію за неоприбуткування (неповне та/або несвоєчасне) оприбуткування суб’єктами господарювання у касах готівки.
Державна податкова адміністрація України зобов’язує зазначене роз’яснення Національного банку України довести до відома підпорядкованих підрозділів.
Заступник голови Н. РУБАН
--------------------------------------------------------------------------------

Сообщение отредактировал valerchik - 31.03.2012, 09:17