помогите, проверка, хотят оштрафовать на 350тыс, помогите советом Опции

[alina@]

Подскажите, пожалуйста
Часный предпрениматель на общих основаниях, деятельность кафе, с лицензией, РРО, патентом и открытым счетом в банке. При продаже товара пробиваем по касовому апарату, в конце дня снимаем z отчет, записываем эту сумму в КОРО и записываем книгу учета доходов и расходов. Выручку в банк несу только тогда, когда нужно проплатить за оренду, или товар.(не здаю каждый день) Вношу одной суммой и пишу, что это торговая выручка от меня.
Пришла у нас внеплановая проверка вечером, меня на месте не было, накатали акт, что не предоставили им документов, патента ( не весит оригинал, только копия, так как один раз был пропал патент). Сказали на следующий день с всеми документами утром к ним. Приехали привезли КОРО, книгу учета доходов и расходов, приходные накладные... много документов. Они озвучили мне сегодня нарушения: нет патента - двухкратный размер его стоимости, нет на видном месте таблички, что у нас не курят(хотя объявление в куточку споживачив есть), но больше всего нарушения, что не оприходована торговая выручка. Они мне говорят(акта еще нет, проверка документов идет 3день), что вот у Вас 11.10.2011г. в книге доходов сума 2000грн, а Вы здаете 10000грн в банк как торговая выручка. Я им говорю, это выручка не за один день. А они мне-штраф в пятикратном размере. Они говорят, что нужно указывать за какие дни(указывать даты). Не говорят в каком документе или законе это написано. такой "неоприходованой выручки" насобиралось за 2011г на 70000, в пятикратном размере - это 350тыс.
Что мне делать, чем аргументировать
помогите, пожалуйста

[alina@]

вот такую шпаргалку с Вашей помощью, приготовила, чтобы отбиваться
может что-то еще взять на вооружение?

Згідно з п. 1.2 Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого Постановою Правління Національного Банку України №637 від 15.12.2004р. (далі - Положення №637), визначено термін оприбуткування готівки: «оприбуткування готівки - проведення підприємствами і підприємцями обліку готівки в касі на повну суму її фактичних
надходжень у касовій книзі, книзі обліку доходів і витрат, книзі
обліку розрахункових операцій». Отже при оприбуткуванні готівки враховується спосіб проведення розрахунків. Згідно ст.3 Закона України від 06.07.1995р. №265/95-ВР (із змінами та доповненнями) Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг (далі - Закон про РРО), «Суб'єкти господарювання, які здійснюють розрахункові операції в готівковій та/або в безготівковій формі
(із застосуванням платіжних карток, платіжних чеків, жетонів тощо)
при продажу товарів (наданні послуг) у сфері торгівлі,
громадського харчування та послуг зобов'язані:

1) проводити розрахункові операції на повну суму покупки
(надання послуги) через зареєстровані, опломбовані у встановленому
порядку та переведені у фіскальний режим роботи реєстратори
розрахункових операцій з роздрукуванням відповідних розрахункових
документів, що підтверджують виконання розрахункових операцій, або
у випадках, передбачених цим Законом, із застосуванням
зареєстрованих у встановленому порядку розрахункових книжок». Отже , для фізичної особи підприємця на загальній системі, який проводить готівкові розрахунки із застосуванням РРО або використанням РК, оприбуткуванням готівки є здійснення обліку
зазначених готівкових коштів у повній сумі їх фактичних надходжень
у книзі обліку розрахункових операцій на підставі фіскальних
звітних чеків РРО (даних РК). ( п.2.6. Положення №637 та Лист ДПС України від 05.05.2010р. №8795/7/23-7017/538).
Отриманий дохід відображається в Книзі обліку доходів і витрат на підставі відповідних первинних документів. Так як зг.ст.3 Закону України про РРО та ст. 177.10 Податкового Кодексу України, при проваджені діяльності підприємець здійснює готівкові розрахунки із застосованням РРО, такими документами є Z-звіт (Наказ № 1025).
Також на фізичних осіб-підприємців не поширюється вимога п.4.2 Положення № 637 про ведення касової книги. В листі НБУ від 30.10.2006р. №25-113/2453-11507 зазначається, що приватні підприємці касову книгу не ведуть і ця норма стосується тільки юридичних осіб (підприємств). Крім цього, згідно п.2.7 Положення №637, підприємцям ліміт каси та строки здавання готівкової виручки не встановлюється. Отже це означає, що готівкова виручка у підприємця може зберігатися в любому розмірі і любу кількість днів – здавати її в банк не обов»язково (в пункті 5 Положення №637 така вимога стосується лише юридичних осіб).
Отже, дохід підприємця буде оприбутковано після відображення в Книгі обліку розрахункових операцій (Положення 637) та, на підставі Z-звіту, внесено відповідний запис до Книги обліку доходів і витрат (ст. 177.10 НКУ та Наказ №1025). З цього витікає, що при здачі торгівельної виручки в установи банку, для уникнення подвійного оподаткування, запис до Книги обліку доходів і витрат здійснюється один раз – в момент її отримання в касу та оприбуткування в КОРО. Одночасно повідомляю, що згідно Листа ГУ НБУ України по м.Києву та Київській області від 04.01.2009р. №08-025/39 Про оформлення заяви на переказ готівки та відповідно до вимог Інструкції про касові операції в банках України, затвердженої постановою Правління Національного Банку України від 01.06.2011р. №174 (далі – Інструкція №174), приймання готівкової виручки від клієнтів для зарахування на власні поточні рахунки здійснюється через каси банків за заявою на переказ готівки. Згідно додатку 16 Інструкції №174 у пункті "Призначення платежу" під час приймання готівки зазначається вид платежу або джерела її надходження, дата отримання виручки не є обов»язковим реквізитом.