помогите, проверка, хотят оштрафовать на 350тыс, помогите советом |
Здравствуйте, гость ( Вход | Регистрация )
помогите, проверка, хотят оштрафовать на 350тыс, помогите советом |
30.03.2012, 20:27
Сообщение
#1
|
|
Новичок Группа: Опытные пользователи Сообщений: 27 Регистрация: 30-March 12 Пользователь №: 31711 |
Подскажите, пожалуйста
Часный предпрениматель на общих основаниях, деятельность кафе, с лицензией, РРО, патентом и открытым счетом в банке. При продаже товара пробиваем по касовому апарату, в конце дня снимаем z отчет, записываем эту сумму в КОРО и записываем книгу учета доходов и расходов. Выручку в банк несу только тогда, когда нужно проплатить за оренду, или товар.(не здаю каждый день) Вношу одной суммой и пишу, что это торговая выручка от меня. Пришла у нас внеплановая проверка вечером, меня на месте не было, накатали акт, что не предоставили им документов, патента ( не весит оригинал, только копия, так как один раз был пропал патент). Сказали на следующий день с всеми документами утром к ним. Приехали привезли КОРО, книгу учета доходов и расходов, приходные накладные... много документов. Они озвучили мне сегодня нарушения: нет патента - двухкратный размер его стоимости, нет на видном месте таблички, что у нас не курят(хотя объявление в куточку споживачив есть), но больше всего нарушения, что не оприходована торговая выручка. Они мне говорят(акта еще нет, проверка документов идет 3день), что вот у Вас 11.10.2011г. в книге доходов сума 2000грн, а Вы здаете 10000грн в банк как торговая выручка. Я им говорю, это выручка не за один день. А они мне-штраф в пятикратном размере. Они говорят, что нужно указывать за какие дни(указывать даты). Не говорят в каком документе или законе это написано. такой "неоприходованой выручки" насобиралось за 2011г на 70000, в пятикратном размере - это 350тыс. Что мне делать, чем аргументировать помогите, пожалуйста |
|
|
02.04.2012, 16:18
Сообщение
#2
|
|
Новичок Группа: Опытные пользователи Сообщений: 35 Регистрация: 31-March 12 Пользователь №: 31716 |
До 2010 года я бы Вам предложил почитать вот это ...
Как работать по общей системе налогообложения? Предпринимателю, уплачивающему налоги по общей системе налогообложения, следует помнить, что при осуществлении торговли за наличный расчет и предоставлении бытовых услуг населению в порядке, опреде-ленном в Законе Украины от 23.03.96 г. № 98/96-ВР "О патентовании некоторых видов предпринимательской деятельности", необходимо приобретать торговый патент. За его отсутствие к предприни-мателю могут быть применены штрафные санкции. Осуществление предпринимательской деятельности предполагает обязательное проведение расчетных операций. Денежные расчеты могут производиться как наличными средствами, так и безналичными. В случае осуществления наличных расчетов при работе по общей системе налогообложения требуется использование РРО. Основными документами, регламентирующими порядок применения предпринимателями общей системы налогообложения, является Декрет КМУ от 26.12.92 г. № 13-92 "О подоходном налоге с граждан", с изменениями и дополнениями (далее – Декрет № 13-92), и разработанная в соответствии с ним Инструкция о налогообложении доходов физических лиц от занятия предпринимательской деятельностью, ут-вержденная приказом ГГНИ Украины от 21.04.93 г. № 12, с изменениями и дополнениями (далее – Ин-струкция № 12). В указанных документах определены порядок: – исчисления доходов, полученных предпринимателями при работе по общей системе налогообложения; – ведения учета и представления отчетности; – учета расходов. Схема исчисления дохода, подлежащего налогообложению при данной системе, такова: из полученного предпринимателем за отчетный период валового дохода исключаются расходы, связанные с получением дохо-да, и полученный чистый доход подлежит обложению налогом с дохода по ставке 15%. Кроме того, с чистого дохода уплачиваются взносы в Пенсионный фонд Украины по ставке 33,2%. Валовым доходом предпринимателя, работающего по общей системе налогообложения, является вы-ручка, полученная от осуществления предпринимательской деятельности. В валовой доход зачисляется вы-ручка, поступившая предпринимателю как в денежной, так и в натуральной форме. Таким образом, к составу валового дохода предпринимателя, работающего по общей системе налогообложения, относятся: – выручка в виде безналичных денежных средств, поступивших на банковский счет или в наличной форме (с применением РРО и/или КУРО с РК) непосредственно предпринимателю или его работникам в месте осуще-ствления расчетов; – выручка в натуральной (неденежной) форме (сумма такой выручки исчисляется по свободным (рыноч-ным) ценам); – суммы предоплаты, полученные в отчетном периоде; – суммы штрафов и пени, полученные от других субъектов предпринимательства по договорам гражданско-правового характера за нарушение условий договоров; – суммы, начисленные банком на свободный остаток средств на банковском счете, и др. В отличие от юридических лиц у предпринимателей валовой доход определяется не по принципу первого события, а по так называемому "кассовому методу", т. е. в момент поступления оплаты за отгруженный товар (продукцию). Например, если отгружена продукция в одном месяце, а оплата за нее поступила в другом, то доход возникает только в момент оплаты продукции, а не в момент отгрузки. К составу расходов, непосредственно связанных с получением дохода предпринимателя, относятся расхо-ды, включаемые в состав валовых расходов производства (обращения) или подлежащие амортизации согласно ст. 5 и 8 Закона Украины "О налогообложении прибыли предприятий" в редакции Закона Украины от 22.05.97 г. № 283/97-ВР (далее – Закон № 283). Расходы частного предпринимателя, работающего по общей системе налогообложения, могут исчисляться двумя способами: – исключительно в соответствии с документами, подтверждающими понесенные расходы в отчетном перио-де (по первичным документам) (приложение 7 к Инструкции № 12); – по нормам, предусмотренным для различных видов деятельности (приложение № 6 к Инструкции № 12). При исчислении расходов по первичным документам следует учесть, что в приложении № 7 к Инструкции № 12 указано, что поскольку физические лица не являются юридиче-скими лицами и плательщиками налога на прибыль и, соответственно, не обязаны вести бухгалтерский учет, они формируют расходы согласно перечню ст. 5 "Валовые расходы" и ст. 8 "Амортизация" Закона № 283 с некоторыми особенностями. В чем же заключаются эти особенности? Во-первых, положения ст. 5 "Валовые расходы" применяются в части определения перечня израсходован-ных сумм, подтвержденных первичными документами, которые могут быть отнесены к расходам по операциям, при осуществлении которых в отчетном периоде получен доход. Во-вторых, в соответствии со ст. 8 "Амортизация" разрешено дополнительно уменьшить валовой доход ис-ключительно на суммы расходов, подлежащие амортизации и не превышающие размера амортизационных от-числений, начисленных путем применения норм амортизации к балансовой стоимости групп основных фондов, лишь в случае ведения бухгалтерского учета балансовой стоимости групп основных фондов согласно Порядку, устанавливаемому Министерством финансов Украины. (Несмотря на то, что предприниматели не ведут бухгал-терский учет в порядке, определенном для юридических лиц, при правильном оформлении первичных доку-ментов и начислении амортизации уменьшить валовой доход на сумму амортизационных отчислений можно.) Кроме того, самым важным правилом при исчислении состава расходов и исключении их из валового дохо-да, содержащимся в приложении № 7 к Инструкции № 12, является следующее: "В декларацию о доходах, полученных за отчетный период, включаются только прямые валовые расходы и суммы амортизационных отчислений, которые соответствуют фактической сумме полученного в этом периоде валового дохода в какой-либо форме от определенного вида деятельности и подтверждены документально". Сформулируем основные правила включения затрат в состав расходов предпринимателей, работающих по общей системе налогообложения, при учете расходов по первичным документам: – при включении затрат в состав расходов необходимо проверить, указаны ли такие виды расходов в ст. 5 "Валовые расходы" Закона № 283; – к составу расходов относятся только фактически понесенные затраты, подтвержденные документально; – из валового дохода могут быть исключены только те расходы, которые связаны с получением дохода в отчетном периоде (квартале, году). Для того чтобы уменьшить размер валового дохода на расходы, связанные с его получением, необходимо выполнение нескольких условий: – расходы должны быть оплачены; – товар получен (работы, услуги выполнены); – расходы должны быть непосредственно связаны с получением дохода. Если предприниматель, определяет размер своих расходов по нормам в процентах к валовому доходу, он должен руководствоваться приложением № 6 к Инструкции № 12. В этом случае он может не иметь первичных документов, подтверждающих расходы, если их обязательное наличие не предусмотрено другими законодательными актами. Если предприниматель является плательщиком НДС и претендует на налоговый кредит, ему придется вести учет расходов по первичным документам. Какой бы способ определения расходов не избрал предприниматель, ему необходимо вести учет доходов и расходов в книге учета доходов и расходов граждан – субъектов предпринимательской деятельности по форме приложения № 10 к Инструкции № 12 (далее – Книга ф. № 10). В зависимости от вида и специфики предпри-нимательской деятельности по согласованию с органами налоговой службы по месту регистрации в форму Книги ф. № 10 могут вноситься изменения и дополнения. Утвержденный Порядок ведения Книги ф. № 10 отсутствует. Единственный документ, в котором приведен порядок ведения Книги ф. № 10 при осуществлении деятельности в сфере торговли приведен в письме ГНА Украины от 05.11.97 г. № 17-0117/10-8886. Данные из Книги ф. № 10 за квартал (год) являются основанием для заполнения предпринимателями дек-лараций о доходах, подлежащих налогообложению. При этом следует учесть, что предпринимателями, зареги-стрированными в качестве плательщиков НДС, в Книгу ф. № 10 суммы выручки и расходов отражаются без НДС. На это прямо указано в приложении № 7 к Инструкции № 12: "Не включаются в валовые расходы и ва-ловой доход суммы НДС, которые входят в цену приобретенных и проданных товаров (работ, услуг) соответст-венно". Таким образом, чистый доход также не будет содержать в своем составе НДС. Если же предприниматель не является плательщиком НДС, расходы отражаются в Книге ф. № 10 с учетом НДС, который уплачен в составе цены приобретенного товара. В этом случае валовой доход также формирует-ся без НДС, поэтому вся сумма выручки, поступившей в наличной, безналичной или натуральной форме пред-принимателю – неплательщику НДС, будет считаться его валовым доходом. В соответствии со ст. 13 Декрета № 13-92 и п. 13 Инструкции № 12 налогооблагаемым доходом предпри-нимателя считается совокупный чистый доход, т. е. разность между валовым доходом и документально под-твержденными расходами, непосредственно связанными с получением дохода. В течение года и доходы, и расходы учитываются нарастающим итогом. Если в отчетных кварталах "не хватило" дохода, за счет которого можно было бы списать всю сумму понесенных расходов, они учитываются при исчислении чистого дохода за отчетный год. Таким образом, при исчислении чистого дохода все расходы (в пределах годовой суммы полу-ченных доходов), понесенные в связи с получением валового дохода за календарный год, будут учтены. Чистый доход предпринимателя, работающего по общей системе налогообложения, подлежит обложению налогом с дохода по ставке 15% независимо от того, является предпринимательская деятельность основным местом работы или нет. Налог, исчисленный органом налоговой службы, уплачивается в следующем порядке: – в течение года предприниматели ежеквартально уплачивают в бюджет по 25% годовой суммы налога, исчисленной по доходам за предыдущий год, а предприниматели, которые не вели деятельности в пре-дыдущем году, – 25% суммы, исчисленной им органом налоговой службы по оценочному доходу на текущий год. Авансовые платежи налога с дохода в течение года уплачиваются в следующие сро-ки: до 15 марта, до 15 мая, до 15 августа и до 15 ноября; – суммы налога с дохода, уплаченные в течение года в виде авансовых платежей, учитываются при окон-чательном расчете суммы налога на основании документального подтверждения факта уплаты налога. Из чистого дохода предпринимателя, работающего по общей системе налогообложения в пределах макси-мальной величины дохода (пятнадцать прожиточных минимумов в месяц), также удерживаются взносы в Пен-сионный фонд Украины. Размер взносов исчисляется предпринимателем самостоятельно исходя из суммы чис-того дохода по итогам отчетного года. В течение года взносы уплачивается в виде авансовых платежей в те же сроки, что и авансовые платежи налога с дохода. Если налоговый орган не определил суммы авансовых платежей для уплаты налога с доходов, то в этом пе-риоде у предпринимателя нет оснований для уплаты авансовых страховых взносов в Пенсионный фонд. За месяцы, в течение которых деятельность не осуществлялась или доход не был получен, взносы не начисляются. Кроме налога с дохода и взносов в Пенсионный фонд предприниматели уплачивают другие налоги и сборы, установленные действующим законодательством. Необходимость уплаты таких налогов зависит от вида дея-тельности предпринимателя. Более подробно об особенностях работы по общей системе налогообложения читайте в Методическом пособии "Общая система налогообложения у предпринимателя" из серии "Библиотека частного предпринимателя". Материал для сайта подготовлен 1 октября 2008 г. ................................................ Сейчас я Вам так не скажу и буду убеждать в том, что бухучет предприниматель вести не должен, а значит и никакую аммортизацию учитывать не имеет права!!! Хотя это нонсенс! Сообщение отредактировал valerchik - 02.04.2012, 16:21 |
|
|
|
Текстовая версия | Сейчас: 6th October 2024 - 14:24 |