Декларация за 4 квартал Опции

[Андрей 1973]

НЕТ!!!
НДС в расход не ставиться

А ссылочкой не поделитесь?

[VaVa]

а вы ставите уплач. ндс в расход??????
на основании чего?????????
ведь доход и расход в книгу записываются без ндс....
в том случае, если плательщик ндс

[Андрей 1973]

на основании чего?????????

Привожу одно из уже устаревших оснований.

НДС включать в расходы предпринимателю ? (Май 18 2010 11:08 | #7267)

ПДВ, сплачений до бюджету

У додатку 7 до Iнструкції про прибутковий податок міститься пряма вказівка, що суми ПДВ, сплачені підприємцем до бюджету, він має право віднести до складу своїх витрат.

Зокрема, зазначено таке:

«...до складу витрат фізичної особи – суб’єкта підприємницької діяльності, зареєстрованої як платник податку на додану вартість (далі – ПДВ), також включаються суми ПДВ, внесені до бюджету. Не включаються до валових витрат і валового доходу суми ПДВ, які входять до ціни придбаних та проданих товарів (робіт, послуг) відповідно...»

Отже, виходить, що Iнструкція про прибутковий податок дозволяє підприємцям суми ПДВ, сплачені до бюджету, відносити до складу своїх витрат.

Не можна не помітити, що такий «дозвіл» виглядає досить дивно та нелогічно, адже ПДВ – це непрямий податок (сплачується «за рахунок» кінцевого споживача), тому віднесення його до складу витрат необґрунтоване. До речі, щодо юридичних осіб податківці висловлюються однозначно: їм відносити ПДВ до складу своїх витрат не можна. Чому ж тоді приватним підприємцям зробили послаблення? I чи можна це взагалі назвати послабленням? Усе ж таки якщо підприємцям хочуть подарувати «ПДВ – до витрат», то це краще було б зробити на законодавчому рівні, наприклад на рівні Декрету про прибутковий податок.

Але, як мовиться, «дарованому коню в зуби не дивляться». Оскільки така можливість є (відносити ПДВ, сплачений до бюджету, на витрати), то чому б нею і не скористатися. До того ж «твердість» такої позиції податківців щодо цього питання підтвердилася в листі ДПАУ від 24.05.2001 р. № 6820/7/16-1217.

На закінчення хотілося б зазначити, що віднесення на витрати сум фактично сплаченого до бюджету ПДВ ніяк не впливає на порядок податкового обліку сум ПДВ (на формування податкового кредиту та податкових зобов’язань).

Сообщение отредактировал Андрей 1973 - 26.01.2012, 14:47

[VaVa]

слишком старо... для оснований....

[Андрей 1973]

слишком старо... для оснований....

Дело хозяйское, мы с VOA год назад тут уже разбирались, она - за. Ссылку на тему постараюсь найти позже.

Нашел., и вы там в дискуссии участвовали...

Сообщение отредактировал Андрей 1973 - 26.01.2012, 15:00

[VOA]

Спасибо, Андрей - а то я сама полезла искать свои темы и заблудилась - столько всего понаписала и в стольких темах оказывается.
Пришлось мой ответ из лички доставать.

Я - ставлю, т.к. это НДС, не уплаченный в цене товара. Это НДС, уплаченный в бюджет. Мало того - НДС вообще не входит в цену товара: НДС насчитывается СВЕРХУ на стоимость поставки (берём даже любую н/н и читаем названия граф). А то, что мы пишем - в т.ч. НДС - то это просто для облегчения составления документов.

138.10.4. інші операційні витрати, що включають, зокрема:
...
в) інші витрати операційної діяльності, пов'язані з
господарською діяльністю, у тому числі, але не виключно:
...
суми нарахованих податків та зборів, установлених цим Кодексом (крім тих, що не визначені в переліку податків та зборів, встановлених цим Кодексом) - НДС именно такой налог, установленный кодексом

Далее:

Не являются расходами:
139.1.6. суми податку на прибуток, а також податків, установлених пунктом 153.3 статті 153 та статтею 160 цього Кодексу; податку на додану вартість, включеного до ціни товару (роботи, послуги), що придбаваються платником податку для
виробничого або невиробничого використання, податків на доходи фізичних осіб, які відраховуються із сум виплат таких доходів згідно з розділом IV цього Кодексу. - НДС по деке - это не НДС, включенный в цену, это налоговое обязательство, начисленное и уплаченное по деке о НДС.

Для ФОПа не являются расходами суммы НДС такие же, как и в разделе ІІІ:
177.3. Для фізичної особи - підприємця, зареєстрованого як платник податку на додану вартість, не включаються до витрат і
доходу суми податку на додану вартість, що входять до ціни придбаних або проданих товарів (робіт, послуг). - аналогично комменту к определению из ст.139.1.6.

А НДС входит не в цену, а в сумму к оплате, а цена всегда без НДС.
НДС входит в цену товара только для неплательщиков НДС, приобретающих товар у НДСников.

Каждый поступает по-своему, но я не собираюсь терять 30000 затрат.

[VaVa]

а налоговая чо говорит по этому поводу???????????
у кого то проверяли в 2011 году???????

[VOA]

Аг, и вот нашла-таки не совсем древнее - декабрьское обсуждение: http://chp.com.ua/forums/index.php?showtop...ost&p=99794
Все действующие лица - те же: VOA, VaVa, Андрей 1973.

[VOA]

а налоговая чо говорит по этому поводу???????????
у кого то проверяли в 2011 году???????

Наверное меня могут проверить - у меня убыток по НДФЛ будет. Уже в рамках НКУ.

[Jane-Jane]

Я - ставлю, т.к. это НДС, не уплаченный в цене товара. Это НДС, уплаченный в бюджет. Мало того - НДС вообще не входит в цену товара: НДС насчитывается СВЕРХУ на стоимость поставки (берём даже любую н/н и читаем названия граф). А то, что мы пишем - в т.ч. НДС - то это просто для облегчения составления документов.

Не являются расходами:
139.1.6. суми податку на прибуток, а також податків, установлених пунктом 153.3 статті 153 та статтею 160 цього Кодексу; податку на додану вартість, включеного до ціни товару (роботи, послуги), що придбаваються платником податку для
виробничого або невиробничого використання, податків на доходи фізичних осіб, які відраховуються із сум виплат таких доходів згідно з розділом IV цього Кодексу. - НДС по деке - это не НДС, включенный в цену, это налоговое обязательство, начисленное и уплаченное по деке о НДС.

Для ФОПа не являются расходами суммы НДС такие же, как и в разделе ІІІ:
177.3. Для фізичної особи - підприємця, зареєстрованого як платник податку на додану вартість, не включаються до витрат і
доходу суми податку на додану вартість, що входять до ціни придбаних або проданих товарів (робіт, послуг). - аналогично комменту к определению из ст.139.1.6.

А НДС входит не в цену, а в сумму к оплате, а цена всегда без НДС.
НДС входит в цену товара только для неплательщиков НДС, приобретающих товар у НДСников.

В целях повышения самообразованности(с):
если мы считаем, что первое выделенное(1) -верно, и третье выделенное(3) - верно(с этим совершенно согласна!),
то получается, что подчеркнутое (2) относится к неплательщикам НДС и они в расходы могут ставить только суммы без НДС?

Сообщение отредактировал Jane-Jane - 26.01.2012, 18:09

[*SVS*]

Предприниматель на ОС на НДС за 1 квартал в расходы может ставить уплаченный в бюджет НДС ?

ПОДАТКОВИЙ КОДЕКС УКРАЇНИ
РОЗДІЛ III. ПОДАТОК НА ПРИБУТОК ПІДПРИЄМСТВ
Стаття 136. Доходи, що не враховуються для визначення об'єкта оподаткування
136.1.2. суми податку на додану вартість, отримані/нараховані платником податку на додану вартість, нарахованого на вартість продажу товарів, виконаних робіт, наданих послуг, за винятком випадків, коли підприємство - продавець не є платником податку на додану вартість.
Стаття 139. Витрати, що не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку
139.1.6. суми податку на прибуток, а також податків, установлених пунктом 153.3 статті 153 та статтею 160 цього Кодексу; податку на додану вартість, включеного до ціни товару (роботи, послуги), що придбаваються платником податку для виробничого або невиробничого використання, податків на доходи фізичних осіб, які відраховуються із сум виплат таких доходів згідно з розділом IV цього Кодексу.
Для платників податку, які не зареєстровані як платники податку на додану вартість, до складу витрат входять суми податків на додану вартість, сплачених у складі ціни придбання товарів, робіт, послуг, вартість яких належить до витрат такого платника податку.

[Olya115]

Что то я запуталось, когда делала декларацию 2010, несколько раз спрашивала в налоговой включать ли уплаченный НДС и пенсионный в ВР, сказали что в ВР входят только плаченые в бюджет налоги, а именно НДС, с пенсионным отказать.
В этом году я так понимаю ситуация изменилась? 34,7 можно включать а НДС нет?
Уплаченный НДС имею ввиду тот который плачу ежемесячно непосредственно в налоговую, на всякий случай))

ФЛП на общих, платильщик НДС.
В этом году считала так
ВД без НДС - расходы на закупку товара, услуги, покупка техники Без НДС - ЕСВ уплаченый = ((ЧД /12)*15%)*12 - авансы по прибыли = к уплате

Теперь задумалась, может сюда еще и уплаченый в бюджет НДС влупить?
Кто что думает? завтра позвоню в справочную, хотя на них рассчитывать не приходится.

[VOA]

С поста 13 и - вниз. Масса аргументов для любой точки зрения, в т.ч. и за период до 01.04.2011 - дата вступления в силу раздела ІІІ НКУ.

[nvk]

Меня проверяли в 2011 году, но последний год был именно 2010. Ндс включала в расходы тот, который уплачивала в бюджет! Туда же включала и взносы в ПФ. Все нормально, а вот в 2011 сказали нельзя будет!

[Olya115]

С поста 13 и - вниз. Масса аргументов для любой точки зрения, в т.ч. и за период до 01.04.2011 - дата вступления в силу раздела ІІІ НКУ.

Звонила в справочную , сказали не включается уплаченый в бюджет НДС на основании статьи 177.
Фиг его знает для себя решила не включать в общем, а вот по поводу до 01.04.2011 думаю, у меня там была оплата . ПДВ за 4-й квартал 2010, если кассовым методом то как бы можно....
Я в шоке если честно, казалось бы, всего три налога, посчитай и забудь, но пока разгребешся то можно свихнутся.