помогите, проверка, хотят оштрафовать на 350тыс, помогите советом Опции

[valerchik]

Уважаемая VOA.
Спорить не буду. Такого не делал. Экспериментировать желания тоже нет.
Если честно, то я не могу понять до конца логику списания кондиционера как ТМЦ на затраты.
У ФЛП кассовый метод. Мы имеем право отразить доход и по доходу списать расход. Так же имеем право списать затраты которые мы понесли при получении дохода. Но как в эти расходы втулить кондиционер стоимостью 2000 грн?
Ума не приложу...

Сообщение отредактировал valerchik - 08.04.2012, 17:19

[VOA]

Это расходы на охрану труда в соответствии с постановой КМУ http://search.ligazakon.ua/l_doc2.nsf/link1/KP030994.html
Соблюдение температурного режима для обеспечения хоз.деятельности. То, что люди жару или холод не выдерживают - то такое, а вот техника не желает работать при 0 градусов или при температуре свыше 40 градусов. Ну и плюс сангигнормы о температуре не ниже 14 и не выше 28 градусов. Всё это и позволяет обеспечить сплит-система, приобретённая и установленная в помещении ФОПа.

N.B. У нас здание без центрального отопления, поэтому стоимость кондера прекрасно "притулилась" в расходах. Ещё и расходы по ТО ежегодно туда же попадают. Аналогично с прочей орг и бытовой техникой.

Сообщение отредактировал VOA - 08.04.2012, 17:30

[Aleks01]

Спасибо ответившим. Скорее всего это действительно будет как експеримент, но терять нечего, а вдруг. В Деке на закрытие в затраты попадут начисленная з/плата с начислениями, коммунальные услуги и т.п. - т.к. деятельность сворачивалась, то товар не закупали, а допродавали остатки. Отсюда доход минимальный, а эти статьи расходов как и в прежних месяцах. Что из этого выйдет посмотрим позже, но пройти и этот путь придется. Еще раз всем спасибо - с удовольствием читаю советы и описанные жизненные ситуации, не будеш бороться так точно по миру с торбой пойдешь.

[valerchik]

Это расходы на охрану труда в соответствии с постановой КМУ http://search.ligazakon.ua/l_doc2.nsf/link1/KP030994.html
Соблюдение температурного режима для обеспечения хоз.деятельности. То, что люди жару или холод не выдерживают - то такое, а вот техника не желает работать при 0 градусов или при температуре свыше 40 градусов. Ну и плюс сангигнормы о температуре не ниже 14 и не выше 28 градусов. Всё это и позволяет обеспечить сплит-система, приобретённая и установленная в помещении ФОПа.

N.B. У нас здание без центрального отопления, поэтому стоимость кондера прекрасно "притулилась" в расходах. Ещё и расходы по ТО ежегодно туда же попадают. Аналогично с прочей орг и бытовой техникой.

Согласен про кондиционер.
В такой трактовке Постановки КМУ, где четко указано кому, как и чего - вопросов нет. Его по иному нельзя и интерпретировать, ... четко написано отражать один раз. Раз и списали ... Все. Этот вопрос решили.
Второй вопрос - РРО, ноутбук стоимостью выше 1500 грн. Как с ними быть? Под охрану труда их уже не подтянешь ...

[VOA]

Согласен про кондиционер.
В такой трактовке Постановки КМУ, где четко указано кому, как и чего - вопросов нет. Его по иному нельзя и интерпретировать, ... четко написано отражать один раз. Раз и списали ... Все. Этот вопрос решили.
Второй вопрос - РРО, ноутбук стоимостью выше 1500 грн. Как с ними быть? Под охрану труда их уже не подтянешь ...

Но Вы же не кофе заваривать собираетесь ноутом, РРО или принтером? Вы обеспечиваете технологию процесса приёма наличности (Вас к этому закон "Об РРО" обязывает; ведение учёта (например электронная отчётность) и распечатка документов клиентам и отчётности также обеспечиваются ноутом и принтером - это и в НКУ есть по поводу того, каким способом предоставляется отчётность).
Хотя электрический чайник и пылесос у меня по этой же постанове в затратах - оборудование "виробничих та санітарно-побутових приміщень, робочих місць".
Даже по этой постанове - чем ноут, принтер, РРО - не оборудование производственного помещения или рабочего места?
Не говоря уже о том, что это расходы, прямо связанные с хоз.деятельснотью.
В общем думаю Вы меня поняли, что я эти все объекты ставлю в затраты. Претензий ещё ни разу не было ни по НК по НДС, ни по ВР по НДФЛ. Другого написать не могу, т.к. делаю именно так.

[VOA]

А вот попалось мнение самих налоговиков о прецедуре обжалования статья в Вестнике ГНСУ http://www.visnuk.com.ua/ru/pubs/id/1111

Налогоплательщик может непосредственно влиять на результаты проверки и их реализацию

Реформирование налоговой службы происходит сегодня в плоскости не только изменения структуры налоговых органов, но и налаживания непредвзятых отношений между ревизорами и налогоплательщиками.

Проведение документальной проверки плательщика по вопросам правильности определения им налоговых обязательств в декларациях и отчетах — одна из сложных процедур, результаты которой зависят от многих объективных и субъективных факторов.

Почему так происходит? Бухгалтерские службы налогоплательщиков в соответствии с действующим законодательством каждый день выписывают, принимают, обрабатывают и группируют первичные документы в регистры бухгалтерского учета, по результатам чего составляют определенную законодательством отчетность, в частности финансовую и налоговую.

Чем больше объем финансово-хозяйственных операций плательщика, тем больше объемы документации и, как следствие, больше количество работников такой службы.

Ревизор, который приходит на проверку плательщика, в короткий срок, определенный законодательством, обязан ознакомиться со спецификой деятельности субъекта хозяйствования, ведения бухгалтерского учета и т. п., и только после этого приступить к исследованию правильности задекларированных показателей налоговой отчетности.

Именно в данной ситуации ревизор нуждается в помощи должностных лиц налогоплательщика, в том числе по вопросам правильного определения фактических видов деятельности налогоплательщика, производственных и других процессов хозяйственной деятельности, получения от плательщика соответствующих бухгалтерских, первичных и других документов и т. п.

Как свидетельствует практика, при проведении проверок иногда возникают спорные ситуации по поводу правильности налогообложения определенных видов хозяйственных операций налогоплательщиком. Причиной этого могут быть как действия, так и бездеятельность должностных лиц налогоплательщика или ревизора налогового органа.

Следует подчеркнуть, что именно при проведении проверки должны быть урегулированы все спорные вопросы путем предоставления плательщиком соответствующих объяснений и их документального подтверждения проводящему проверку ревизору. Это в дальнейшем позволит избежать процедуры представления возражений к акту проверки или прохождения административного или судебного обжалования принятых налоговых уведомлений-решений.

Поэтому налогоплательщик в случае несогласия с определенными выводами ревизора еще до окончания проверки должен уведомить его о спорной ситуации и требовать от налогового органа проведения проверки сведений и фактов, которые могут свидетельствовать в его пользу.

При этом процедура решения спорных вопросов при проведении проверки предусмотрена Методическими рекомендациями № 213.

Эти вопросы до завершения проверки выносятся ревизором на рассмотрение постоянных комиссий при соответствующих органах ГНС, в состав которых входят специалисты структурных подразделений, наделенные функциями осуществления налогового контроля, администрирования налогов и сборов, рассмотрения жалоб налогоплательщиков на налоговые уведомления-решения органов ГНС и сопровождения дел в судах. Выводы комиссии в обязательном порядке учитываются при составлении акта проверки.

Вместе с тем бывают случаи, когда при проведении проверок работники контролирующих органов, по мнению налогоплательщика, не учитывают документы, предоставленные им к проверке. В таком случае Налоговым кодексом предусмотрено право плательщика направить письмом с уведомлением о вручении или предоставить непосредственно в контролирующий орган копии таких документов для их изучения и учета.

Дальнейшая процедура исследования документов зависит от даты поступления не учтенных проверкой документов в орган ГНС, а именно:

если документы предоставлены меньше чем за три дня до дня ее завершения, то проведение проверки продлевается на срок, определенный ст. 82 Налогового кодекса (крупные налогоплательщики — 10 рабочих дней, субъекты малого предпринимательства — не более чем на два рабочих дня, другие налогоплательщики — не более чем на пять рабочих дней);

если документы предоставлены в течение трех рабочих дней со дня получения плательщиком акта проверки, то налоговое уведомление-решение не принимается, а назначается внеплановая документальная проверка.

В соответствии со ст. 86 Налогового кодекса результаты документальных проверок оформляются в форме акта или справки. При установлении по результатам проверки нарушений составляется акт, а если такие нарушения отсутствуют — справка.

Акт (справка) составляется в двух экземплярах, подписывается должностными лицами налогового органа, проводившими проверку, регистрируется в органе государственной налоговой службы в течение пяти рабочих дней после завершения проверки и вручается плательщику с соблюдением процедуры, предусмотренной для документальных выездных проверок п. 86.3 ст. 86 Налогового кодекса и документальных невыездных проверок — п. 86.4 ст. 86 этого Кодекса.

Если налогоплательщик не согласен с выводами проверки или фактами и данными, изложенными в акте проверки, он имеет право представить свои возражения в течение пяти рабочих дней со дня получения акта.

Следует подчеркнуть, что в соответствии с нормами Налогового кодекса срок представления возражений продлен с трех до пяти рабочих дней, при этом отсчет начинается именно со дня получения акта проверки, а не со следующего дня.

При представлении возражений к акту проверки необходимо обратить внимание на налоговый орган, работники которого проводили проверку. Если проверку осуществляли работники органа ГНС другого, нежели орган ГНС, где состоит на учете налогоплательщик, то в данном случае возражения должны представляться в орган ГНС по основному месту учета налогоплательщика.

Налоговым кодексом предусмотрена возможность участия налогоплательщика в рассмотрении возражений, о чем он должен указать в тексте возражений. При этом налоговый орган обязан уведомить такого плательщика о месте и времени проведения их рассмотрения.

Возражения рассматриваются налоговым органом в течение пяти рабочих дней, наступающих за днем их получения, и налогоплательщику направляется ответ.

Дальнейшая реализация материалов проверки предусматривает вынесение налогового уведомления-решения, которое принимается в течение 10 рабочих дней со дня, следующего за днем вручения налогоплательщику акта проверки, а при наличии возражений налогоплательщика — в течение трех рабочих дней, следующих за днем рассмотрения возражений и предоставления (направления) письменного ответа налогоплательщику.

Кроме того, Налоговым кодексом решена существующая до 1 января 2011 г. проблема дальнейшей реализации материалов проверок в случаях, когда по их результатам установлено завышение убытков или отрицательного значения НДС, а именно предусмотрено направление налогоплательщикам соответствующих налоговых уведомлений-решений.

Налоговым кодексом также предусмотрено принятие налоговых уведомлений-решений не только в случае увеличения налоговым органом налоговых обязательств плательщика, но и в случае их уменьшения, что будет способствовать применению одинакового подхода при выявлении ошибок в налоговой отчетности плательщика.

Вместе с тем как при установлении нарушений налогового законодательства, так и при нарушениях другого (неналогового) законодательства, контроль за которым возложен на органы государственной налоговой службы, действует единый порядок и сроки направления налогоплательщикам налоговых уведомлений-решений и их обжалования.

Так, приказом № 985 разработаны новые формы налоговых уведомлений-решений и порядок их направления налогоплательщикам.

Предельный срок уплаты сумм, определенных в налоговых уведомлениях-решениях, приходится на 10 календарный день с даты получения этого налогового уведомления-решения плательщиком.

При этом после вручения налогового уведомления-решения налогоплательщик вправе обжаловать его в административном или судебном порядке.

Административное обжалование осуществляется в порядке, установленном ст. 56 Налогового кодекса и Положением № 1001.

В случае если налогоплательщик считает, что контролирующий орган неправильно определил сумму денежного обязательства или принял какое-либо другое решение, противоречащее законодательству или выходящее за рамки полномочий контролирующего органа, установленных Налоговым кодексом или другими законами Украины, он вправе обратиться в контролирующий орган высшего уровня с жалобой о пересмотре этого решения.

Следует отметить, что порядок административного обжалования не распространяется на приказы о проведении проверки (как решения органа ГНС). Приказ — это правовой акт, который издается на основании и во исполнение действующих законов, указов, правительственных постановлений и распоряжений, приказов, положений и инструкций органов высшего уровня. Приказ является актом внутреннего управления, действие которого не выходит за рамки определенной отрасли конкретного предприятия, объединения, учреждения. То есть приказ руководителя органа ГНС — это управленческое решение, не подпадающее под определение какого-либо другого решения в понимании ст. 56 Налогового кодекса и не подлежащее административному обжалованию в установленном этой статьей Кодекса и Положением № 1001 порядке.

Подытоживая вышеизложенное, предлагаем налогоплательщикам при проведении проверок в полной мере использовать предусмотренные Налоговым кодексом права и вместе с налоговым органом обеспечивать своевременное согласование позиций по вопросам налогообложения тех или иных хозяйственных операций.


Сергей Крухмалев,директор Департамента налогового контроля ГНС Украины

Виктория Булашенко,главный государственный налоговый ревизор-инспектор отдела проверок качества налогового контроля, разработки и анализа налогового законодательства Управления планирования и информационно-аналитического обеспечения налогового контроля

Перечень использованных документов
Налоговый кодекс — Налоговый кодекс Украины от 02.12.2010 г. № 2755-VI
Приказ № 985 — приказ ГНА Украины от 22.12.2010 г. № 985 «Об утверждении Порядка направления органами государственной налоговой службы налоговых уведомлений-решений налогоплательщикам»
Положение № 1001 — приказ ГНА Украины от 23.12.2010 г. № 1001 «Об утверждении Положения о порядке подачи и рассмотрения жалоб налогоплательщиков органами государственной налоговой службы»
Методические рекомендации № 213 — Методические рекомендации относительно порядка организации и проведения проверок налогоплательщиков и внесения изменений в приказ ГНА Украины от 27.05.2008 г. № 355, утвержденные приказом ГНА Украины от 14.04.2011 г. № 213

[Aleks01]

Подскажите, чем регламентировано неприменение штрафных санкций в периоде с 01.01. 2011 г. по 01.07. 2011 г. ( или штраф в 1 грн. ) не могу вспомнить где это читал, а нужно ибо вижу, что по одному из ФЛП расчет неправильный ( расчета вместе с НУР не дали и это опишу тоже в жалобе). В НКУ что-то не нашел, хотя вродле была такая норма, но могу и ошибаться . Заранее спасибо

[VOA]

Подскажите, чем регламентировано неприменение штрафных санкций в периоде с 01.01. 2011 г. по 01.07. 2011 г. ( или штраф в 1 грн. ) не могу вспомнить где это читал, а нужно ибо вижу, что по одному из ФЛП расчет неправильный ( расчета вместе с НУР не дали и это опишу тоже в жалобе). В НКУ что-то не нашел, хотя вродле была такая норма, но могу и ошибаться . Заранее спасибо

Откройте переходные положения НКУ - раздел ХХ, подраздел 10.

6. Не застосовуються фінансові санкції до платників податку
на прибуток підприємств та платників податків, що перейшли на
загальну систему оподаткування, за порушення податкового
законодавства за наслідками діяльності у другому - четвертому
календарних кварталах 2011 року.
{ Пункт 6 підрозділу 10 розділу XX із змінами, внесеними згідно із
Законом N 3609-VI ( 3609-17 ) від 07.07.2011 }

7. Штрафні санкції за порушення податкового законодавства за
період з 1 січня по 30 червня 2011 року застосовуються у розмірі
не більше 1 гривні за кожне порушення.

И ещё вот эти пункты посмотрите:
10. Нормативно-правові акти Кабінету Міністрів України,
Державної податкової адміністрації України та інших центральних
органів виконавчої влади, прийняті до набрання чинності цим
Кодексом на виконання законів з питань оподаткування, та
нормативно-правові акти, які використовуються при застосуванні
норм законів про оподаткування (в тому числі акти законодавства
СРСР), застосовуються в частині, що не суперечить цьому Кодексу,
до прийняття відповідних актів згідно з вимогами цього Кодексу.

11. Штрафні (фінансові) санкції (штрафи) за наслідками
перевірок, які здійснюються контролюючими органами, застосовуються
у розмірах, передбачених законом, чинним на день прийняття рішень
щодо застосування таких штрафних (фінансових) санкцій (з
урахуванням норм пункту 7 цього підрозділу).
{ Підрозділ 10 розділу XX доповнено пунктом 11 згідно із Законом
N 3609-VI ( 3609-17 ) від 07.07.2011 }

[Aleks01]

Откройте переходные положения НКУ - раздел ХХ, подраздел 10.

6. Не застосовуються фінансові санкції до платників податку
на прибуток підприємств та платників податків, що перейшли на
загальну систему оподаткування, за порушення податкового
законодавства за наслідками діяльності у другому - четвертому
календарних кварталах 2011 року.
{ Пункт 6 підрозділу 10 розділу XX із змінами, внесеними згідно із
Законом N 3609-VI ( 3609-17 ) від 07.07.2011 }

7. Штрафні санкції за порушення податкового законодавства за
період з 1 січня по 30 червня 2011 року застосовуються у розмірі
не більше 1 гривні за кожне порушення.

И ещё вот эти пункты посмотрите:
10. Нормативно-правові акти Кабінету Міністрів України,
Державної податкової адміністрації України та інших центральних
органів виконавчої влади, прийняті до набрання чинності цим
Кодексом на виконання законів з питань оподаткування, та
нормативно-правові акти, які використовуються при застосуванні
норм законів про оподаткування (в тому числі акти законодавства
СРСР), застосовуються в частині, що не суперечить цьому Кодексу,
до прийняття відповідних актів згідно з вимогами цього Кодексу.

11. Штрафні (фінансові) санкції (штрафи) за наслідками
перевірок, які здійснюються контролюючими органами, застосовуються
у розмірах, передбачених законом, чинним на день прийняття рішень
щодо застосування таких штрафних (фінансових) санкцій (з
урахуванням норм пункту 7 цього підрозділу).
{ Підрозділ 10 розділу XX доповнено пунктом 11 згідно із Законом
N 3609-VI ( 3609-17 ) від 07.07.2011 }

Спасибо, ВЫ сэкономили мне массу времени

[VOA]

Спасибо, ВЫ сэкономили мне массу времени

Пожалуйста. Удачной охоты.

[murka_71]

Откройте переходные положения НКУ - раздел ХХ, подраздел 10.

6. Не застосовуються фінансові санкції до платників податку
на прибуток підприємств та платників податків, що перейшли на
загальну систему оподаткування, за порушення податкового
законодавства за наслідками діяльності у другому - четвертому
календарних кварталах 2011 року.
{ Пункт 6 підрозділу 10 розділу XX із змінами, внесеними згідно із
Законом N 3609-VI ( 3609-17 ) від 07.07.2011 }

7. Штрафні санкції за порушення податкового законодавства за
період з 1 січня по 30 червня 2011 року застосовуються у розмірі
не більше 1 гривні за кожне порушення.

И ещё вот эти пункты посмотрите:
10. Нормативно-правові акти Кабінету Міністрів України,
Державної податкової адміністрації України та інших центральних
органів виконавчої влади, прийняті до набрання чинності цим
Кодексом на виконання законів з питань оподаткування, та
нормативно-правові акти, які використовуються при застосуванні
норм законів про оподаткування (в тому числі акти законодавства
СРСР), застосовуються в частині, що не суперечить цьому Кодексу,
до прийняття відповідних актів згідно з вимогами цього Кодексу.

11. Штрафні (фінансові) санкції (штрафи) за наслідками
перевірок, які здійснюються контролюючими органами, застосовуються
у розмірах, передбачених законом, чинним на день прийняття рішень
щодо застосування таких штрафних (фінансових) санкцій (з
урахуванням норм пункту 7 цього підрозділу).
{ Підрозділ 10 розділу XX доповнено пунктом 11 згідно із Законом
N 3609-VI ( 3609-17 ) від 07.07.2011 }

Подскажите, эти пункты, касаются ФЛП, который с 01.04.2011 перешел
на общую систему налогообложения?

[VOA]

6. Не застосовуються фінансові санкції до платників податку
на прибуток підприємств та платників податків, що перейшли на
загальну систему оподаткування, за порушення податкового
законодавства за наслідками діяльності у другому - четвертому
календарних кварталах 2011 року.
{ Пункт 6 підрозділу 10 розділу XX із змінами, внесеними згідно із
Законом N 3609-VI ( 3609-17 ) від 07.07.2011 }

Могу ещё только на русский перевести:
Не применяются финсанкции к налогоплательщикам, перешедшим на общую систему налогообложения.
А уж как применяет эти положения местная ГНИ - не могу подсказать.

[Ирина LG]

Что мне делать, чем аргументировать
помогите, пожалуйста

Вам еще нужна помощь? Могу помочь. Звоните Ирина моб. +38 (097) 078-78-87