Расходы у предпринимателей на общей системе Опции

[dfkz]

Предприниматель на общей системе налогооблажения приобретает минитор, запчасти для компьютера, кресло в разных кварталах года. Всё для хоздеятельности и не выше суммы 2500грн. Можно ли ставить в расходы?

[Jane-Jane]

Можно

[Краб]

Подскажите, пожалуйста, может ли ФЛП на общей системе включить в расходы сумму военного сбора (из ЗП), акцизного налога (торговля пивом и ликеркой), плату за лицензию на ликерку?

[ЛЮСЯ]

Подскажите, пожалуйста, может ли ФЛП на общей системе включить в расходы сумму военного сбора (из ЗП), акцизного налога (торговля пивом и ликеркой), плату за лицензию на ликерку?

Нельзя! А акцизный налог в доходы включаем,а в расходы-нет. http://kchp.com.ua/obshaja-sistema-nalogoo...stemshikov.html
Вторник, 28 Июль 2015 08:00
Предприниматель на общей системе не включает в расходы стоимость лицензий - налоговая
Печать Эл. почта Станьте первым комментатором!
Оцените материал1 2 3 4 5 (0 голосов)
Государственная фискальная служба разъяснила вопросы включения физлицом-предпринимателем, который находится на общей системе налогообложения, стоимости приобретенной лицензии на осуществление хозяйственной деятельности в состав расходов.

Так, пунктом 177.4 Налогового кодекса Украины определен перечень расходов, непосредственно связанных с получением доходов физическим лицом-предпринимателем от осуществления хозяйственной деятельности на общей системе налогообложения.

Указанный перечень не содержит затрат на приобретение лицензий на осуществление хозяйственной деятельности.

Итак, физлица-предприниматели на общей системе налогообложения не имеют права относить к расходам сумму платежа, уплаченную за приобретение лицензии на осуществление определенного вида хозяйственной деятельности.

АНТИРЕЙД - рейдерство в Украине
www.antiraid.com.ua

[Краб]

Нельзя!

По поводу ликерки я поняла, спасибо большое. А как быть с военным сбором? В перечень расходов он не входит - значит, тоже нельзя?
И еще возник вопрос по поводу коммунальных услуг, оплачиваемых за торговые площади - их я имею право включать в расходы или тоже нет?

[surprise]

По поводу ликерки я поняла, спасибо большое. А как быть с военным сбором? В перечень расходов он не входит - значит, тоже нельзя?
И еще возник вопрос по поводу коммунальных услуг, оплачиваемых за торговые площади - их я имею право включать в расходы или тоже нет?

Что бы не было вопросов лучше изучить Внимательно ст.177 НКУ целиком ст.177.4 в частности.
http://www.profiwins.com.ua/ru/legislation/kodeks/1353.html
177.4. К перечню расходов, непосредственно связанных с получением доходов, принадлежат:

177.4.1. расходы, в состав которых включается стоимость сырья, материалов, товаров, образующих основу для изготовления (продажи) продукции или товаров (предоставления работ, услуг), покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, топлива и энергии, строительных материалов, запасных частей, тары и тарных материалов, вспомогательных и других материалов, которые могут быть непосредственно отнесены к конкретному объекту расходов;

177.4.2. расходы на оплату труда физических лиц, находящихся в трудовых отношениях с таким плательщиком налога (далее - работники), которые включают расходы на оплату основной и дополнительной заработной платы и других видов поощрений и выплат исходя из тарифных ставок, в виде премий, поощрений, возмещений стоимости товаров (работ, услуг), затраты на оплату за выполнение работ, услуг согласно договорам гражданско-правового характера, любая другая оплата в денежной или натуральной форме, установленная по договоренности сторон (кроме сумм материальной помощи, освобождаемых от налогообложения согласно нормам этого раздела);

обязательные выплаты, а также компенсация стоимости услуг, которые предоставляются работникам в случаях, предусмотренных законодательством, взносы плательщика налога на обязательное страхование жизни или здоровья работников в случаях, предусмотренных законодательством;

177.4.3. суммы единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование в размерах и порядке, установленных Законом;

177.4.4. другие расходы, в состав которых включаются расходы, связанные с ведением хозяйственной деятельности, не отмеченные в подпунктах 177.4.1 - 177.4.3 этого пункта, к которым относятся командировочные расходы наемных работников, на услуги связи, рекламы, платы за расчетно-кассовое обслуживание, на оплату аренды, ремонт и эксплуатацию имущества, используемого в хозяйственной деятельности, на транспортировку готовой продукции (товаров), транспортно-экспедиционные и другие услуги, связанные с транспортировкой продукции (товаров), стоимость приобретенных услуг, прямо связанных с производством товаров, выполнением работ, предоставлением услуг.

(пункт 177.4 статьи 177 в редакции
Законов Украины от 07.07.2011 г. N 3609-VI,
от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

[Елена]

Считаю, что военный сбор с зарплаты в расходы попадет в составе расходов на оплату труда наемных работников на основании пп. 177.4.2 (также, как и налог на доходы с зарплаты).
Лицензии - нельзя, акцизный налог - тоже нельзя.
По коммунальным услугам - недостаточно информации Помещение собственное или арендованное, на кого заключены договоры на коммунальные услуги.
см. консультацию в "Частном предпринимателе" № 9, с. 15.

[ЛЮСЯ]

Скажите,пожалуйста,можно отнести в затраты 22% ЕСВ /бывший 34,7%/за себя и оплату за ключи и лицензию "Арт-Звит+"для сдачи налоговой отчетности и за т/обслуживание РРО и модема к РРО ? ФОП на ОС.

[Андрей 1973]

Скажите,пожалуйста,можно отнести в затраты 22% ЕСВ /бывший 34,7%/за себя и оплату за ключи и лицензию "Арт-Звит+"для сдачи налоговой отчетности и за т/обслуживание РРО и модема к РРО ? ФОП на ОС.

ЕСВ нельзя (так как таким образом вы уменьшите базу налогооблажения того ЕСВ в след. периоде),
все остальное теоретически можно, но практически - покажет только проверка.

[surprise]

Скажите,пожалуйста,можно отнести в затраты 22% ЕСВ /бывший 34,7%/за себя и оплату за ключи и лицензию "Арт-Звит+"для сдачи налоговой отчетности и за т/обслуживание РРО и модема к РРО ? ФОП на ОС.

Вот вам перечень ЗАТРАТ по НКУ (сами выбирайте)
http://www.profiwins.com.ua/ru/legislation/kodeks/1353.html
177.4. К перечню расходов, непосредственно связанных с получением доходов, принадлежат:

177.4.1. расходы, в состав которых включается стоимость сырья, материалов, товаров, образующих основу для изготовления (продажи) продукции или товаров (предоставления работ, услуг), покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, топлива и энергии, строительных материалов, запасных частей, тары и тарных материалов, вспомогательных и других материалов, которые могут быть непосредственно отнесены к конкретному объекту расходов;

177.4.2. расходы на оплату труда физических лиц, находящихся в трудовых отношениях с таким плательщиком налога (далее - работники), которые включают расходы на оплату основной и дополнительной заработной платы и других видов поощрений и выплат исходя из тарифных ставок, в виде премий, поощрений, возмещений стоимости товаров (работ, услуг), затраты на оплату за выполнение работ, услуг согласно договорам гражданско-правового характера, любая другая оплата в денежной или натуральной форме, установленная по договоренности сторон (кроме сумм материальной помощи, освобождаемых от налогообложения согласно нормам этого раздела);

обязательные выплаты, а также компенсация стоимости услуг, которые предоставляются работникам в случаях, предусмотренных законодательством, взносы плательщика налога на обязательное страхование жизни или здоровья работников в случаях, предусмотренных законодательством;

177.4.3. суммы единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование в размерах и порядке, установленных Законом;

177.4.4. другие расходы, в состав которых включаются расходы, связанные с ведением хозяйственной деятельности, не отмеченные в подпунктах 177.4.1 - 177.4.3 этого пункта, к которым относятся командировочные расходы наемных работников, на услуги связи, рекламы, платы за расчетно-кассовое обслуживание, на оплату аренды, ремонт и эксплуатацию имущества, используемого в хозяйственной деятельности, на транспортировку готовой продукции (товаров), транспортно-экспедиционные и другие услуги, связанные с транспортировкой продукции (товаров), стоимость приобретенных услуг, прямо связанных с производством товаров, выполнением работ, предоставлением услуг.

В этот перечне нет никаких ИЛИ,МОЖЕТ БЫТЬ при проверке т.д.,здесь каждое слово, буква и запятая имеет свое значение.

[surprise]

ЕСВ нельзя (так как таким образом вы уменьшите базу налогооблажения того ЕСВ в след. периоде),
все остальное теоретически можно, но практически - покажет только проверка.

Эта теория пятилетний давности,хорошо расписанная в этой статье
https://buhgalter.com.ua/articles/details/186700/
А эта уже по современнее
http://bizresurs.com.ua/esv/esv_roz38.html
Источник: Единая база налоговых знаний

[ЛЮСЯ]

Эта теория пятилетний давности,хорошо расписанная в этой статье
https://buhgalter.com.ua/articles/details/186700/
А эта уже по современнее
http://bizresurs.com.ua/esv/esv_roz38.html
Источник: Единая база налоговых знаний

СПАСИБО!!!!

[Андрей 1973]

http://bizresurs.com.ua/esv/esv_roz38.html
Источник: Единая база налоговых знаний

Что-то я не вижу ссылку на источник...

[surprise]

Что-то я не вижу ссылку на источник...

Даю ссылку
http://zir.sfs.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&selcat=103

104.05
Чи має право ФОП на загальній системі оподаткування включити до складу витрат суму сплаченого ЄВ?

Коротка:
Фізичні особи – підприємці на загальній системі оподаткування мають право включити до складу витрат суму сплаченого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування.
Повна:
Відповідно до п.п. 177.4.3 п. 177.4 ст. 177 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VІ із змінами та доповненнями до переліку витрат, безпосередньо пов’язаних з отриманням доходів фізичною особою - підприємцем від провадження господарської діяльності на загальній системі оподаткування належать зокрема, суми єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування у розмірах і порядку, встановлених Закон України від 8 липня 2010 року № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» із змінами та доповненнями.
Враховуючи вищевикладене, фізичні особи – підприємці на загальній системі оподаткування мають право включити до складу витрат суму сплаченого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування.

[Андрей 1973]

Даю ссылку
http://zir.sfs.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&selcat=103

Спасибо - уже вижу.

Сами были когда то на общей, то нельзя было.