Цитата(БиП @ Mar 3 2011, 05:26 PM)
Добрый день! Возник такой вопрос. У меня с контрагентом заключён договор. Каждый раз подписывая приложение на отгрузку какого-то товара, мы выставляем счёт по этому приложению. В феврале по одному счёту нам сделали частичную предоплату (8000 грн.), но товар мы не отгрузили. НН естественно дали на сумму предоплаты. По другому счёту мы наоборот товар отгрузили, но нам его ещё не оплатили. НН по второму счёту мы дали ну сумму отгрузки (11000 грн). Так вот бухгалтер контрагента уверяет меня, что НН по второму счёту, я должна выписать ей не на сумму отгрузки, а на сумму разницы между предоплатой и отгрузкой (3000 грн), переживает, что мы завысили себе обязательство по НДС. Но счёта ведь два, т.е. два приложения к договору, в каждом счёте у нас разная номенклатура товара. И в первом, и во втором случае мы выписали налоговые по первому событию.
Это моё мнение. Может не права, и мы действительно завысили своё НО.
Кто-то знающий подскажите, плиз.
Я не поняла: Вы пишете, что сначала приложение на отгрузку, потом - счёт. Что такое приложение - это документ с переходом права собственности (акт приёма-передачи, расходня накладная) или это просто оформление заказа?
Если это просто согласование заказа по кол-ву и номенклатуре, то как раз по первому счёту Вы сделали всё правильно.
По второму счёту у Вас первое событие - отгрузка на полную сумму счёта, т.е. составление акта или накладной. Вы также всё сделали правильно и н/н по первому событию выписали на всю сумму отгрузки, а оплату можете получать сколько угодно и в каких угодно частях - для налогового учёта это не будет иметь значения.
Если же Ваш покупатель по какой-либо причине решил отказаться от первого бестоварного заказа и сумму частичной оплаты зачесть в счёт второго отоваренного счёта, то должен уведомить Вас об этом письменно, а Вы выпишете корректировку к первой н/н на сумму 8000 грн., заменив номенклатуру и выпишете корректировку к н/н на 11000 грн., изменив в ней сумму оставшейся номенклатуры и вся эта корректировка будет на 3000 грн. Кроме того, если это произошло в разных налоговых периодах, то придётся корректировать ещё и деку, т.к. по последей н/н у Вас произойдёт уменьшение налоговых обязательств по НДС. Если же всё в одном месяце - просто перепишите обе н/н: одна на 8000 грн., вторая - на 3000 грн. и всё это под один заказ, счёт и акт (расх.накл.)