Главная налоговая
служба Украины в единой базе налоговых знаний
(www.sts.gov.ua) без каких-либо убедительных аргу-
ментов дала утвердительный ответ: “…собственные
средства, внесенные на расчетный счет, открытый
для осуществления предпринимательской деятельности,
включаются в доход физического лица – предприни-
мателя – плательщика единого налога”.
И что теперь с этим делать?????????????????

Принимать или судиться (что вам ближе)
Внесение предпринимателем собственных средств на счет. Доход или не доход? Как правильно оформить внесение и о чем следует помнить?
http://www.buhgalter911.com/ShowArticle.aspx?a=19951

И до принятия НК - собственные средства внесённый на свой р/с всегда были доходом. Ничего нового. Правда тогда не было групп - лишь бы не превышал годовой лимит. Теперь по группам и разный % отчислений.
Кстати Ув. СПД. Иногда читайте вечерами хотя бы данный форум. У каждого свой вид деятельности и всегда полезно будет узнать здесь последние новости с др. регионов. Вот и сейчас СПД проснулся. Торговал, торговал и в минус уйдёт, хотя данный вопрос уже месяца три, как обсуждался на данном форуме.

Спасибо, Уважаемый Игорь Алексеевич, за ценный совет. не все ж такие продвинутые на свет появляются.
Я включаю в доход выручку с магазина, а потом ее же несу на р/сч, чтобы заплатить налоги или рассчитаться с поставщиками. Это ж реально 2 раза доход получаю. Логично до предела.
Лучше посоветуйте что делать. или я поищу на форуме самостоятельно, а то вы опять наезжать будете...

Так мы все так делаем. Что тут сделаешь? Если можно не показывайте честно весь доход в книге, только нелегальными действиями можно обойти эти двойные доходы.

Мне в банке в назначении писали : взнос на развитие предпринимательской деятельности. чем это может грозить?

У нас давно поменяли формулировку в банке- "Пополнение личных наличных средств", но суть не поменялась. Для налоговой это доход. Я, так поняла вы сдали деку с данными без учета этого дохода. Теперь только "уточненка" или "авось пронесет" до проверки ГНИ. По штрафам нужно смотреть.

Конечно сдала, и даже налог заплатила по 3 группе. 5%.
а дохода в марте и апреле не было. я вносила деньги на р/сч и заплатила Единый и ЕСВ. это они тоже будут считать доходом?

а что может быть по штрафам? где почитать?

Да будет считаться доходом. В след. раз лучше данный платёж делать сразу через кассу банка. Правда если постоянно не будет дохода, а будут идти платежи за ЕН и ЕСВ, то в налоговой могут возникнуть сомнения про Вашу предпринимательскую деят. Ведь у кого нет дохода, то тогда СПД переходит на ОС и сдаёт всё по 0. А Вы получается сейчас работаете в убыток, будьте внимательны. Вы так же можете воспользоваться отпуском и оттянуть на целый месяц платёж, т.к согласно НК при отпуске не оплачивается ЕН, но ЕСВ платить будете.

Конечно при переходе на ОС не возможно в течении года опять попасть на ЕН, но эту стратегию Вы сами должны продумать, что бы не попасть на крючок в налоговой. Они сейчас будут охотиться после сдачи деки за 1кв. за теми, кто платит ЕН и ЕСВ, но показывает 0 дохода в деки. Так же могут проверить СПД, если в деки доход составляет меньше прожит. минимума в мес. У меня была такая ситуация два года назад, когда работал на ОС и показал кв. отчёт в котором сумма после всех расходов составила в мес. меньше прожит. мин. Посоветовали (за коробку конфет) на первый раз более внимательно отнестись к сдаче деки.

Штрафные санкции органов ГНС согласно Налогового кодекса Украины
http://kchp.com.ua/novoe/shtrafnue-sankcii...sa-ukrainu.html
Таблица налоговых штрафов
http://taxman.org.ua/news.php?id=87
http://www.buhuslugi.com.ua/article/article1107.htm
Считаю, у Вас есть время до 18 мая доплатить налоговые обязательства и подать уточненку. Будет дешевле.
По ЕСВ вопрос-ответ с сайта ГНИ "Дежурный по стране":
Я являюсь частным предпринимателем и осуществляю свою деятельность без наемных работников на упрощенной системе налогообложения - единый налог 3 группа. Вопрос следующего характера: имеет ли право единоналожник уменьшить сумму дохода, которую он получил на свой расчетный счет или в кассу за квартал на сумму единого социального взноса. Как данную операцию отразить в квартальной декларации налогоплательщика.
Відповідно до пп.1 п.292.1 ст.292 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) доходом фізичної особи – підприємця - платника єдиного податку є дохід, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі, визначеній п.292.3 ст.292 ПКУ. При цьому до доходу не включаються отримані такою фізичною особою пасивні доходи у вигляді процентів, дивідендів, роялті, страхові виплати і відшкодування, а також доходи, отримані від продажу рухомого та нерухомого майна, яке належить на праві власності фізичній особі та використовується в її господарській діяльності. Крім того, перелік доходів, які не включаються до доходу підприємця- платника єдиного податку, визначено пунктом 292.11 статті 290 Кодексу. Згідно з п.292.10 ст.292 Кодексу не є доходом суми податків і зборів, утримані (нараховані) платником єдиного податку під час здійснення ним функцій податкового агента, а також суми єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, нараховані платником єдиного податку відповідно до закону. При цьому, главою 1 розділу XIV Кодексу не передбачено зменшення доходу платника єдиного податку на суму сплаченого ним єдиного соціального внеску.

Может под выборы депутаты сделают 1грн. по штрафам. Но это только моё пожелание.

А если писать с такой формулировкой. Торговая выручка за 1,2,5, апреля (к примеру) согласно книге доходов, а вносишь 25 апреля.

Вы думаете это, как-то по другому будет рассматриваться ГНИ?
http://chp.com.ua/forums/index.php?showtop...EA%E0&st=15
http://chp.com.ua/forums/index.php?showtop...%F0%F3%F7%EA%E0
http://chp.com.ua/forums/index.php?showtop...%F0%F3%F7%EA%E0

Я надеюсь после такой формулировки не будет двойного налогообложения.

Спасибо большое!!!!
Жаль только что из нас таких дураков делают. Как можно выполнять Законы, которые расшифровываются только при помощи толкований органов, которые следят за их выполнением. и при этом не подлежат логическому объяснению......

Получила газету ЧП №9, как раз обсуждается внесение средств, вот что предлагают:
У предпринимателей есть возможность вносить личные денежные сред-ва в виде возвратной финансовой помощи, которая не включается в момент зачисления на р/с в доход предпринимателя согласно пп3 п 292.11 ст292 НКУ, при условии, что она будет возвращена в течении 12-ти месяцев.

Это как нужно понимать? я Человек даю себе Предпринимателю финпомощь на 12 месяцев?
Мы так вообще с головой скоро поссоримся....

СОГЛАСНО НКУ то, что не является ДОХОДОМ ДЛЯ ЕН

Нажмите для просмотра прикрепленного файла
Про личные, вносимые средства есть что-нибудь?

Да, Вы же хотели рецепт-вот. В газете нет рекомендаций по этому поводу, я с этим не сталкивалась-механизм мне неизвестен. Будем надеяться, что опытные в этом форумчане поделяться с нами опытом.

Все правильно, только требуйте, чтобы операционист или кассир банка обязательно именно так и указали в квитанции на прием наличных, а не просто "торговая выручка". И посмотрите, чтобы такая сумма не превысила выручку за указанные дни.

Никакого пополнения и возвратной фин.помощи, а только то, что можно доказать документально и что вы понимаете и можете пояснить. Чем больше мудрствовать, тем проще запутаться.

"Чи включаються до доходу ФОП - платника ЄП власні кошти, внесені на розрахунковий рахунок, який відкрито для здійснення підприємницької діяльності?
ВІДПОВІДЬ:
[u]Діє до 2012-03-03[/u]
Коротка:
Власні кошти, внесені на розрахунковий рахунок, який відкрито для здійснення підприємницької діяльності, включаються до доходу фізичної особи – підприємця – платника єдиного податку."

Это цитата из ЭБПЗ.
Меня смущает фраза "Діє до 2012-03-03". Почему так? а дальше что?

Дальше только это:
http://sta.gov.ua/control/uk/taxqabase/catalog
230. Єдиний податок для фізичних осіб – підприємців (спрощена система оподаткування)
230.04 порядок визначення доходу та його склад стр 3
Чи включаються до доходу ФОП - платника ЄП власні кошти, внесені на розрахунковий рахунок, який відкрито для здійснення підприємницької діяльності?
Коротка відповідь : Власні кошти, внесені на розрахунковий рахунок, який відкрито для здійснення підприємницької діяльності, включаються до доходу фізичної особи – підприємця – платника єдиного податку.
Повна відповідь : Згідно з п.292.1 ст.292 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) доходом платника єдиного податку для фізичної особи - підприємця є дохід, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі, визначеній пунктом 292.3 цієї статті. При цьому до доходу не включаються отримані такою фізичною особою пасивні доходи у вигляді процентів, дивідендів, роялті, страхові виплати і відшкодування, а також доходи, отримані від продажу рухомого та нерухомого майна, яке належить на праві власності фізичній особі та використовується в її господарській діяльності. Відповідно до норм Інструкції про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 12 листопада 2003 року №492 (далі - Інструкція) поточні банківські рахунки для фізичних осіб - резидентів поділяються на: поточні рахунки фізичних осіб - підприємців, які відкриваються для здійснення підприємницької діяльності та поточні рахунки фізичних осіб, які не є підприємцями. Тобто, власні кошти, внесені на розрахунковий рахунок, який відкрито для здійснення підприємницької діяльності, включаються до доходу фізичної особи – підприємця – платника єдиного податку.

Вы вероятно смотрели старую версию 23.0, но там до 01.01.2012 г

Меня поражает, когда тупость мытарей поддерживают и пытаются оправдать сами предприниматели

У вас своей головы нет?
Читайте ПКУ: "Згідно з п. 292.1 ст. 292 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI (зі змінами та доповненнями, далі — ПКУ) доходом платника єдиного податку для фізичної особи — підприємця є дохід, отриманий протягом податкового (звітного) періоду у грошовій формі (готівковій та/або безготівковій), матеріальній або нематеріальній формі, визначеній пунктом 292.3 цієї статті. При цьому до доходу не включаються отримані такою фізичною особою пасивні доходи ..."
И определение термина "доход": «доходи - загальна сума доходу платника податку від усіх видів діяльності, отриманого (нарахованого) протягом звітного періоду в грошовій, матеріальній або нематеріальній формах як на території України, її континентальному шельфі у виключній (морській) економічній зоні, так і за їх межами»;п. 14.1.56. ст.14 Податкового кодексу України;
«дохід -ходу, ч.Гроші або матеріальні цінності, одержувані державою, юридичною та фізичною особою внаслідок якої-небудь діяльності (виробничої, комерційної, посередницької і т. ін.).»«Великий тлумачний словник сучасної української мови»:
Определяющим для термина "доход " является изминение собственника материальных или денежных средств, и их происхождение- как результат деятельности. Ни однму из этих условий "пополнение счета личными средствами" не отвечает
Ни в одном стандарте бухучета, внесение собственных средств не включается в состав дохода.
И не нужно посылаться на старый НК. Еще после введения упрощенки Кучмой мытари упорно пытались включить "собственные" в состав дохода. Дело дошло даже до ВСУ. Там их "пыл" охладили. Но прецендентного права у нас нет, поэтому, иногда, суды первой инстанции продолжали выносить решения не в пользу предпринимателей.
Боритесь
... а нет можете платить налог со средств переложенных из кармана пиджака в карман брюк. В НКУ не записано, что эта "операция" не является доходом))))

Я специально не вмешивалась в дискуссию, т.к. абсолютно идентичная даже по названию тема была уже обговорена http://chp.com.ua/forums/index.php?showtopic=15905
Если там не услышали, то это уже бесполезно.
Но всё равно caeser спасибо Вам, что Вы тоже не зомбированным оказались и привели мои аргументы ещё раз. Имеющий глаза - увидит, имеющий мозги - поймёт.

А как бороться? Только через суд. И если в начале 2011г. можно было обойтись при подаче иска и юр. поддержку в 500грн. - 1000грн, то теперь сумма начинается от 3000тыс. грн. Если СПД не могут оплачивать ЕСВ, то на суды тем более не будет средств. Но, а если СПД не входит в годовой лимит, согласно НК, то тогда может судиться. Но, лучше изначально просчитывать прибыль и думать, стоит ли пополнять своими средствами свой счёт. НАЛОГОВАЯ БУДЕТ СТОЯТЬ НА СВОЁМ. Выпишет штраф а потом доказывай, что они не правы. Лучше данную спорную ситуацию изначально предвидеть и обойтись др. способами оплаты товара, не пополняя свой счёт.

Не знаю почему утверждается,что и раньше так было? Не было такого. Просто не особо на это обращали внимание. Можно внести деньги на оплату товара. Назначение платежа не может придумывать сама налоговая. Оно соответствует тому,что напишет сам ФОП в квитанции. У меня однажды пытались увеличение статутного фонда назвать материальной помощью. Пришлось судится. Но! Если налоговая прицепиться, суда не избежать. Мои сейчас вносят как власни кошти, или выручку с указанием периода. Тогда нет двойного дохода. ФОП не должен вносить наличку ежедневно на счет.
И не сильно нужно верить всяким письмам и консультациям.Они меняются с точностью до наоборот.

Игорь Алексеевич,Вы случайно не из Киева,откуда вы второй раз пишите о каких то тысячах для подачи судового иска?К примеру,хотя позов до админ. суду и приравнен к позову майнового характера,но если вы обжалуете налоговую консультацию или штраф,который вам только насчитали,а еще не удержали,то судовый сбор будет всего 107 гривен.Теперь о юр.поддержке,сегодня в интернете можно найти фактически любой позов,либо подобный,а если оскарживать налог.консультацию,то за основу берется,эта консультация.Короче,не так страшен черт,как его малюют,если захотеть,конечно.Другой вопрос,что в сегодняшней ситуации в стране,праву не найдешь,но это не значит,что теперь вся жизнь остановилась и даже за копейки никто судится не будет,отбили же мусор в контейнерах через суд.Так что не пугайте народ,итак уже половина трясется от страха,просто так как бы что не вышло,пусть каждый идет своим путем,но без ДЕЗЫ,есть у нас еще юристы и подешевле,если кому понадобятся.
Тимур Крюков не главной стр.сайта газеты делает договора за 200гр.,думаю и позов составит примерно за такие же деньги,если кому понадобится. Не для рекламы
http://s-d.com.ua/

Без комментариев.

Если можно рассмотрим на конкретном примере: До 01.01.2012 г. был на едином налоге и после 01.01.2012 г. на едином 2группы ставка твёрдая .
Взнос собственных средств на счёт бывало вносил и в прошлом и в этом году . Я так понимаю коль это не повлекло недоплату налогов то при проверке налоговая может начислить штраф 170,00 только за неправильное заполнение декларации в 2012г.(отчёта если за 2011г.)и книнги облику доходов. Если можно прокоментируйте?

Как это не для рекламы??? )) Чистой воды реклама.)))

24 мая 2012 года на основе законопроекта № 9661-д Верховная Рада приняла Закон Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины по усовершенствованию некоторых налоговых норм». Предполагается, что Закон вступит в силу с 1 июля 2012 года. Но вначале он должен быть подписан Президентом Украины и опубликован.
Предусмотрено, что «штрафные санкции к плательщикам единого налога за нарушения в 2012 году порядка исчисления, правильности заполнения налоговых деклараций плательщика единого налога и полноты уплаты сумм единого налога плательщиками не применяются». Эта норма не освобождает предпринимателей от штрафов за несвоевременную уплату единого налога и несвоевременное представление отчета. Кроме того, предпринимателей освободили только от штрафов, доначисленный налог придется уплатить в полном объеме.

Не применяется также админштраф за неправильное заполнение единщиками в период с 1 января по 31 декабря 2012 года книги учета доходов и книги учета доходов и расходов.
на сегодня за неведение или неподобающее ведение книг учета доходов ( внашем случае за прошлые периоды не включена сумма "Взноса собственных средств" внесёная на расчётный счёт):
В соответствии с ст. 164 прим. 1 Кодекса Украины о административном правонарушении от 7 декабря 1984 года N 8073-X, с изменениями и дополнениями, неведение учета или неподобающее ведение учета доходов и расходов субъектами ведения хозяйства, для которых законами Украины установлена обязательная форма учета, тянет за собой предупреждение или наложение штрафа в размере от трех до восьми необлагаемых минимумов доходов граждан.
Действия, предусмотренные частью первой этой статьи, совершенные лицом, которое на протяжении года было подданное административному взысканию за то же нарушение - тянут за собой наложение штрафа в размере от пяти до восьми необлагаемых минимумов доходов граждан.
Кроме того, за приходование (неполного и /или несвоевременного) нео оприбуткування наличности в книге учета доходов но книге учета доходов и расходов органы ГНС применяют штрафные санкции в соответствии с требованиями Указу Президента Украины от 12 июня 1995 года N 436/95-ВР "О применении штрафных санкций за нарушение норм из регуляции оборота наличности" в пятикратном размере неоприходованной суммы.
Будут ли касаться изменения этого закона на наложение штрафов согласно Указа Президента Украины от 12 июня 1995 года N 436/95-ВР "О применении штрафных санкций за нарушение норм из регуляции оборота наличности" в пятикратном размере неоприходованной суммы???

В законопроекте речь идет об освобождении только от штрафа по КУоАП за неправильное ведение книг, т. е. от админштрафа! О штрафах за несвоевременное оприходование наличности там речь не идет. Так что на пятикратный размер неоприходованной налички влететь можно.