Плательщики единого налога всех групп должны осуществлять расчеты за отгруженные товары (выполненные работы, предоставленные услуги) исключительно в денежной форме (наличной и/или безналичной). Это установлено п. 291.6 ст. 291 НК.
Вы можете получать ваш доход и налично, и безналично. В обоих случаях доход попадает в книгу дохода. Арендаторам вы обязаны выдать расчетные документы, подтверждающие оплату (аренда, коммунальные услуги). Если правильные арендаторы, они вас и уплаченные вам суммы покажут в отчете 1 ДФ.
Вообще, интересно, как вас пустили на 2-ю группу, у нас всех арендодателей только на 3-ю.

НЕ ЗАВОДИТЕ НОВЫЕ ТЕМЫ. ВСЕ ТЕМЫ УЖЕ КОГДА-ТО ОБСУЖДАЛИСЬ НА САЙТЕ, ВОСПОЛЬЗУЙТЕСЬ " ПОИСК" (на панели) там много, вот некоторые:
http://chp.com.ua/forums/index.php?showtop...%F0%E5%ED%E4%E0
http://chp.com.ua/forums/index.php?showtop...%F0%E5%ED%E4%E0
Відшкодування комунальних платежів включається до доходу платника єдиного податку
http://chp.com.ua/all-news/item/16654-vids...edinogo-podatku

Ув. Игорь Алексеевич !
1) У нас в городе всех арендодателей загнали на 3 группу, без вопросов ( поэтому, я и удивилась, что кто-то , где-то и на 2 группе)

2) Договором аренды предусмотрено, что арендатор ежемесячно выплачивает арендодателю арендную плату, которая состоит из двух частей:
Первая часть – фиксированная сумма арендной платы;
Вторая часть – сумма, которая зависит от размера стоимости коммунальных платежей согласно счету, выставленному коммунальным предприятием в адрес арендодателя – плательщика единого налога.
И первая и вторая часть является арендной платой. Если эта сумма поступает на текущий счет плательщика единого налога или он получает ее наличными, то вся сумма арендной платы является его доходом согласно пункту 292.1 Налогового кодекса и подлежит обложению единым налогом. Коммунальные платежи по своей сути являются расходами предпринимателя, а, как известно, плательщик единого налога не имеет права уменьшать свой доход на сумму расходов.
( я, это и имела ввиду)

Если в договоре аренды прописан порядок компенсации коммунала, и эти деньги согласно договору, поступают на р/с ЧПЕНа, то это является его доходом и облагается 5%-ным налогом в любом случае. Если не прописано - тогда это доход физлица с 15%-ным налогообложением.

У нас нет на рынке такого понятия, как коммунальные платежи. В договоре с рынком ни слова о них.
Единственное, что написано, так это то, что "арендатор имеет право пользоваться коммуникациями, которые имеются на рынке". И всё, больше ни слова про коммуналку, какими коммуникациями, как пользоваться ни слова.
На деле нам предоставляют электричество, рынок договора с нами не заключал на предоставление электричества. Такая ситуация у всех на рынке. Кроме электричества у меня ничего нет с "коммуналки".
Я не знал, что писать в своём договоре, который заключён между мной и моим арендатором, поэтому я про коммуналку ни слова не упомянул. Получается её якобы и нет.

Чем мне это чревато, к чему нужно быть готовым и как правильно поступить?

Да и ещё... Я в договоре не указывал в какой форме производится оплата аренды, это ничего?

Ув. Игорь Алексеевич !
1) У нас в городе всех арендодателей загнали на 3 группу, без вопросов ( поэтому, я и удивилась, что кто-то , где-то и на 2 группе)
2) Договором аренды предусмотрено, что арендатор ежемесячно выплачивает арендодателю арендную плату, которая состоит из двух частей:
Первая часть – фиксированная сумма арендной платы;
Вторая часть – сумма, которая зависит от размера стоимости коммунальных платежей согласно счету, выставленному коммунальным предприятием в адрес арендодателя – плательщика единого налога.
И первая и вторая часть является арендной платой. Если эта сумма поступает на текущий счет плательщика единого налога или он получает ее наличными, то вся сумма арендной платы является его доходом согласно пункту 292.1 Налогового кодекса и подлежит обложению единым налогом. Коммунальные платежи по своей сути являются расходами предпринимателя, а, как известно, плательщик единого налога не имеет права уменьшать свой доход на сумму расходов.
( я, это и имела ввиду)

По поводу коммуналки:

У нас нет на рынке такого понятия, как коммунальные платежи. В договоре с рынком ни слова о них.
Единственное, что написано, так это то, что "арендатор имеет право пользоваться коммуникациями, которые имеются на рынке". И всё, больше ни слова про коммуналку, какими коммуникациями, как пользоваться ни слова.
На деле нам предоставляют электричество, рынок договора с нами не заключал на предоставление электричества. Такая ситуация у всех на рынке. Кроме электричества у меня ничего нет с "коммуналки".
Я не знал, что писать в своём договоре, который заключён между мной и моим арендатором, поэтому я про коммуналку ни слова не упомянул. Получается её якобы и нет.

Чем мне это чревато, к чему нужно быть готовым и как правильно поступить?

Да и ещё... Я в договоре не указывал в какой форме производится оплата аренды, это ничего?

я так понимаю, у Вас не субаренда? Вы арендуете торговое место (условно, "объект оподаткування №1"(не МАФ), на этом месте установили свой МАФ (объект оподаткування №2), который в свою очередь, сдаете в аренду…

Мне кажется Вам лучше всего узнать, как Ваши коллеги оформляют свои договора.

При описанной Вами ситуации, если Вы оприходуете (в книгу, чеком или безналом) оплату Вам за электроэнергию, 15% с суммы придется уплатить.

Ничего, но лучше указать. Ведь я так понимаю, именно поэтому Ваши арендаторы не хотят платить налом. Пропишите этот пункт, сославшись на п. 291.6 ст. 291 НК. Ежемесячно подписывайте двухсторонний "акт предоставленных услуг"

Я в договоре вообще про ком.услуги не пишу. Сразу включаю её в аренду. Всегда устно договариваюсь с Арендаторами, что сумма аренды в договоре состоит из двух частей (стоимости аренды и ком. услуг.)

Посмотрим, как налоговая будет относиться к ком. платежам.
Возмещение ком. услуг - такого вида предпринимательской деятельности - НЕТ. Поэтому налоговая может обложить данную сумму 15%. И то что данное возмещение ком. услуг указано в договоре аренды - никакого отношения к налоговой не имеет. Это внутренне финансовое взаимоотношение двух СПД.

Возмещение ком. услуг - такого вида предпринимательской деятельности - НЕТ. Поэтому налоговая может обложить данную сумму 15%."

И то что данное возмещение ком. услуг указано в договоре аренды - никакого отношения к налоговой не имеет

Я запутался что-то...

Вы пишите

потом пишите

Если налоговая не имеет никакого отношения, то как она может обложить 15% налогом?


Ну и правильно ли я понял главную мысль Вашего сообщения? То есть если не писать в договоре про электроэнергию, то можно не заморачиваться с коммунальными услугами и 15% налога с них, а просто устно договариваться с арендатором?

Поэтому я в договоре сейчас не указываю ком. платежи, а сразу включаю их в Аренду. И отражаю в книге и в Акте один платёж - за аренду.

А обязательно составлять этот акт или нет, для чего он вообще нужен и кому?

Если моих арендаторов полностью устраивает просто квитанция выписана мной вручную с моей подписью из чековой книжки, которую я могу легко купить в канцелярии в налоговой.

Поэтому я в договоре сейчас не указываю ком. платежи, а сразу включаю их в Аренду. И отражаю в книге и в Акте один платёж - за аренду.

5. Чи включаються до доходу ФОП - платника ЄП відшкодування орендарем комунальних платежів, що згідно договору не включаються до орендної плати?

Відповідь:
Коротка:
Якщо оплата комунальних платежів передбачена договором оренди, то відшкодована орендарем сума комунальних послуг платнику єдиного податку повністю включається до доходу фізичної особи – підприємця платника єдиного податку від провадження ним діяльності з надання послуг (надання нерухомості в оренду). Якщо договором оренди не передбачено оплату орендарем комунальних платежів, але такі платежі відшкодовуються орендарем платнику єдиного податку, то сума цих платежів буде вважатися доходом, отриманим від виду діяльності, який не зазначений у свідоцтві платника єдиного податку та до таких доходів застосовується ставка єдиного податку у розмірі 15%.

Повна:
Згідно з п.292.1 ст.292 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) доходом платника єдиного податку для фізичної особи - підприємця є дохід, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі, визначеній пунктом 292.3 цієї статті. При цьому до доходу не включаються отримані такою фізичною особою пасивні доходи у вигляді процентів, дивідендів, роялті, страхові виплати і відшкодування, а також доходи, отримані від продажу рухомого та нерухомого майна, яке належить на праві власності фізичній особі та використовується в її господарській діяльності.
Договірні відносини, які виникають між орендарем та орендодавцем регулюються Господарським кодексом України від 16 січня 2003 року № 436-IV зі змінами та доповненнями (далі – ГКУ).
Відповідно до ст. 283 ГКУ за договором оренди одна сторона (орендодавець) передає другій стороні (орендареві) за плату на певний строк у користування майно для здійснення господарської діяльності.
Істотними умовами договору оренди є: об’єкт оренди (склад і вартість майна з урахуванням її індексації); строк, на який укладається договір оренди; орендна плата з урахуванням її індексації; порядок використання амортизаційних відрахувань; відновлення орендованого майна та умови його повернення або викупу (ст. 284 ГКУ).
Орендна плата - це фіксований платіж, який орендар сплачує орендодавцю незалежно від наслідків своєї господарської діяльності. Розмір орендної плати може бути змінений за погодженням сторін, а також в інших випадках, передбачених законодавством (ст. 286 ГКУ)
Отже, основним предметом договору оренди є встановлення розміру орендної плати за користування майном. Якщо орендар самостійно не укладає договори на споживання комунальних послуг, а здійснює відшкодовування орендодавцю в частині понесених ним витрат на оплату комунальних послуг, то у договорі оренди має бути визначено порядок розрахунку вартості спожитих орендарем комунальних послуг та їх оплати (компенсації).
Враховуючи вищевикладене, якщо сплата комунальних платежів передбачена договором оренди, то відшкодована орендарем сума комунальних послуг платнику єдиного податку повністю включається до доходу платника єдиного податку від провадження ним діяльності з надання послуг (надання нерухомості в оренду). Якщо договором оренди не передбачено сплату орендарем комунальних платежів, але такі платежі відшкодовуються орендарем платнику єдиного податку, то сума цих платежів буде вважатися доходом, отриманим від виду діяльності, який не зазначений у свідоцтві платника єдиного податку та до таких доходів застосовується ставка єдиного податку згідно з п.293.4 ст.293 у розмірі 15%.

ВАСУ в решении от 15.12.2011 г. № К-24471/08 в процессе рассмотрения дела пришел к выводу, что квитанции к приходным кассовым ордерам, выданные физлицом-предпринимателем, не являются надлежащим доказательством уплаты продавцу стоимости приобретенного дизельного топлива, поскольку Положением о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине не предусмотрена возможность составления приходных кассовых ордеров предпринимателями. Это также подтверждается ст. 9 Закона об РРО.