Покритикуйте на предмет возможных санкций со стороны ГНИ етс.
1) СПД-1
- на сегодняшний день находится на общей системе
- в прошлом был на едином (торговля)
- когда был на едином были приобретены товары (есть накладные и банковские квитанции)
- товар частично продавался, но частично остался
2) СПД-2
- на сегодняшний день на едином
Задача передать товар от СПД-1 к СПД-2 с минимальными затратами для обоих.
Пока, что ничего более оптимального, чем Безвозмездный подарок не видится.
у СПД-2:
- подписывается договор+акт о безвозмездной передачи товара с соответствующим отражением в графе 5 - Книги учета доходов (ст.292.3 и 292.6 НК)
- получение у СПД-1 копии свидетельства, подтверждающего, что товар получен НЕ у физлица (для неподачи 1дф)
У СПД-1:
- составление Акта об остатке непроданного товара и определении его стоимости
Вопрос1: Тихо самому с собой это сделать? Или нужны посторонние лица для подтверждения этого факта?
- подписывается договор+акт о безвозмездной передачи товара с соответствующим отражением "прибыли" на остаточную сумму товаров, в графу 3 – «Книги учета доходов и затрат».Согласно Акта об остатке и на основании Приказа ГНИ №581 от 05.07.2012г. «если плательщик налога на прибыль безвозмездно предоставляет товары (работы, услуги), независимо от статуса получателя, доход от реализации товаров (работ, услуг) определяется по обычной цене. При этом плательщик налога имеет право включить в расходы себестоимость таких товаров (работ, услуг).»
- в графу 4 и 6 (расходы) - Книги учета доходов и затрат заносится сумма с банковской квитанции, подтверждающей оплату товара в прошлом (сумма заносится не вся, а пропорционально подсчитанному остатку товара по Акту)
Вопрос2 – Правильно ли понял позицию ГНИ?
- в итоге Чистый доход в графе 12 Книги учета доходов и затрат – "ноль"
Вопрос3 – Надо ли заполнять графы 2 и 11 на счет остатков товара?
Вопрос4 - И вообще надо-ли заполнять эти графы при переходе с единой на общую систему при наличии остатков товара?
Соответственно:
у СПД-1 доход будет равен нулю, поэтому ЕСВ платить не надо, налог 15% платить не надо.
у СПД-2 себестоимость полученного товара войдет в сумму общего дохода + есть документы на товар