Уроки для начинающих предпринимателей

Уголок потребителя

Меню

Рассылка новостей




Уголок потребителя

20.05.2011

Интернет-конференция "Деятельность интернет-магазинов в условиях нового налогового законодательства"

Итоги онлайн-конференции
на тему "Деятельность интернет-магазинов в условиях нового налогового законодательства".
20 мая 2011 г.

На вопросы посетителей сайта ответит юрист Галина Бакум.
Галина – руководитель практики налогового права ЮЦ "Прецедент", специализируется также в области интернет-предпринимательства, постоянный автор публикаций на правовую тематику в газете "Частный предприниматель".


 


      Добрый день, Галина. Подскажите, нужно ли в интернет-магазине женской одежды иметь уголок покупателя? Если да, то как он оформляется и какие документы в нем должны быть?
P.S. Газету "Частный предприниматель" выписываю давно. Спасибо редакции и авторам газеты за актуальные и полезные материалы. Это наилучший помощник для меня.

Ирина, г. Днепропетровск
      Действующее законодательство не содержит прямого требования по размещению на сайте интернет-магазина уголка покупателя.
Если же у Вас имеется "офлайновая" торговая точка, то на ней уголок покупателя должен быть. Он подлежит размещению на видном и доступном месте с информацией о наименовании собственника или уполномоченного им органа (свидетельств о государственной регистрации и об уплате единого налога), книги отзывов и предложений, адресов и номеров телефонов органов, обеспечивающих защиту прав потребителей.

      1. Обязательно ли интернет магазинам иметь офис или склад?
2. Обязательно ли иметь товарные накладные?
3. Обязательны ли товарные чеки?

Евгений
      1. Нет, интернет-магазину иметь офис или склад не обязательно. Подобные вопросы стали возникать у владельцев магазинов в Интернете после информации в прессе о проекте Закона "О внутренней торговле", где содержалось такое требование. Указанный проект ВР Украины на дату проведения конференции не принят.
Вместе с тем следует всегда учитывать, что у предпринимателя, от которого работает интернет-магазин (выдает накладные и квитанции с его Ф.И.О. и печатью при наличии) всегда есть адрес его регистрации, на который государственные органы могут направлять официальные обращения, в том числе приглашения явиться в ГНИ для дачи пояснений.
2. Считаю, что да, товарные накладные от поставщиков иметь необходимо. Доказывать при проверке, что их иметь необязательно, - трудоемко и, возможно, затратно. При этом товарные накладные о том, что покупатель получил товар, также не будут лишними. Они нужны для того, чтобы подтвердить получение покупателем оплаченного товара. Отсутствие такого подтверждения при наличии подтвержденной оплаты может/будет свидетельствовать о невыполнении магазином своих обязательств перед покупателем.
3. Да, товарные чеки выдавать обязательно, особенно ввиду изменившейся позиции налоговых органов. Требования налоговых органов обоснованы нормой Закона Украины "О защите прав потребителей", согласно которой при продаже товара выдача расчетного документа обязательна.

      Может ли налоговая (или другие контролирующие органы) проверять интернет-магазины, если офиса нет (фактически продажа ведется с помощью компьютера в жилой квартире, доставка по адресу покупателя через курьера)?
Андрей, г. Харьков
      Интернет-магазин всегда принадлежит конкретному лицу и работает от определенного физлица - предпринимателя либо юридического лица. Именно его, а не интернет-магазин, и будут проверять контролирующие органы. Проверки должны проводиться при соблюдении требований, установленных в Налоговом кодексе Украины.
Особых условий проверки интернет-магазинов законодательством не установлено.
Следует обратить внимание, что согласно ст. 20 НКУ налоговая инспекция при проверках не имеет права доступа к жилым помещениям.

      Добрый день! Есть ли в нашем законодательстве четкое определение интернет-магазина?
Наталья, г. Киев
      В законодательстве Украины определения интернет-магазина нет.
В Законе Украины <О защите прав потребителей> имеется определение договоров, заключенных на расстоянии с помощью средств дистанционной связи, к которым в том числе относится Интернет. Но такое определение не может быть использовано для конкретизации понятия "интернет-магазин".
В ряде подзаконных нормативно-правовых актов содержится определение веб-сайта и веб-портала (приказ Гостелерадио и Госкомсвязи от 25.11.2002 г. № 327/225), а именно:
веб-сайт - это совокупность программных и аппаратных средств с уникальным адресом в сети Интернет вместе с информационными ресурсами, которые находятся в распоряжении определенного субъекта и обеспечивают доступ юридических и физических лиц к этим информационным ресурсам, и другие информационные услуги через сеть Интернет;
веб-портал - веб-сайт, организованный как системное многоуровневое объединение разных ресурсов и сервисов для обеспечения максимальной возможности доступа к информации и услугам.
Перечисленные составляющие могут быть частью интернет-магазина.

      Здравствуйте, Галина.
Какая окончательная судьба единого налога для интернет-торговли.
1) Можно ли в настоящее время (май 2011) физлицам-предпринимателям, которые осуществляют торговлю через сеть Интернет, работать на упрощенной системе налогообложения (едином налоге)?
2) Если да, то какие сейчас ставки единого налога для этого вида деятельности, а также как они зависят от оборота интернет-магазина?

Лариса, г. Днепропетровск
      Судьба изменений единого налога для интернет-торговли еще не определена. Только 16.05.2011 г. в ВРУ был зарегистрирован законопроект № 8521 об изменениях в Налоговый кодекс Украины относительно упрощенки. При этом в нем отсутствуют нормы о том, что интернет-торговля не может быть на едином налоге.
1. Физлицам-предпринимателям в настоящее время (май 2011 года), осуществляющим торговлю через Интернет, на едином налоге работать можно.
2. Ставки единого налога устаналиваются местными советами (в Днепропетровске они не менялись, установлена максимальная ставка - 200 грн.). В то же время в связи с введением обязанности уплачивать единый социальный взнос предприниматели из указанной суммы уплачивают 86 грн. единого налога и должны платить 333,12 грн. (при минимальной зарплате 960 грн.) единого социального взноса.
Ставка налога не зависит от оборота интернет-магазина.

      Здравствуйте! Если интернет-магазин хочет организовать т.н. шоу-рум,где покупатели смогли бы увидеть,пощупать и приобрести товар, то нужно его как нибудь оформлять,согласовывать с инстанциями или достаточно одного лишь договора аренды?можно ли такой шоу-рум организовать в офисе или собственной квартире СПД-физлица?
Константин, г. Кривой Рог
      Если торговля за наличные осуществляться в помещении не будет, то достаточно договора аренды либо правоустанавливающего документа (договора купли-продажи помещения, дарения, свидетельства о наследстве и т. п.). Также нужно иметь документы о регистрации в качестве предпринимателя.
Из вопроса следует, что в помещении планируется осуществление торговли. Поэтому договора аренды будет недостаточно, необходим оформленный пакет разрешительных документов (регистрационная карта и др.), уголок покупателя и т. п.
Прямого запрета организовать <шоу-рум> в офисе или своей квартире нет. В Жилищном кодексе Украины есть запрет на осуществление в жилых помещениях промышленной деятельности.

      Я ЧП на едином налоге. Среди моих покупателей много юрлиц, которым теперь не очень выгодно со мной работать. С юрлицами работаю по безналу, а с гражданами за нал. Если я перейду на общую систему, нужен ли мне будет кассовый аппарат, если товар продается с доставкой клиенту. То есть офиса фактически нет?
Станислав, г. Киев
      На сегодняшний день кассовый аппарат не требуется только при продаже за наличные средства физлицами - предпринимателями на едином налоге. Если предприниматель на общей системе не будет принимать наличные, в том числе при доставке товара клиенту, то кассовый аппарат ему также не нужен. В ином случае использование кассового аппарата обязательно.
Не рассматривали ли Вы вариант, при котором ФЛП на ЕН остается для работы с покупателями - физическими лицами за наличные, а для покупателей-юрлиц Вы создаете юридическое лицо либо привлекаете другого предпринимателя на общей системе?

      Интернет-магазин продаёт электронные (не физические) услуги (не товары). Есть офис.
Вопросы:
1) нужно ли в офисе иметь уголок потребителя (или что-то ещё в офисе иметь?)
2) договор заключается дистанционный (клиент на сайте оформляет заказ, там написано "принимаю условия договора"). Имеет ли такой договор юридическую силу и как его правильно называть (договор, ДУ, аферта)?
Спасибо!

Алексей
      1) если есть торговля за наличные, то потребуется уголок потребителя, регистрационная карта, которой предшествует заключение СЭС. Если торговли за наличные средства нет, то и необходимости оформлять офис как торговую точку нет.
2) суть такого договора - его публичность. Требования давать ему конкретное наименование не содержится в законодательстве. Такой договор имеет силу, однако на практике его применение незначительно и сложно.

      Добрый день! Онлайн продажа виртуальных товаров - фотографий, изображений - с сайта фотографа - это интернет магзин? нужен ли офис?
Онлайн бронирование для гостиниц - это интернет магазин?
Онлайн-заказ услуг (например на разработку логотипа) с сайта - это интернет магазин?
В какой момент информационный сайт-витрина с ценами становится интернет-магазином?

Оксана, г. Симферополь
      Поскольку в законодательстве нет определения интернет-магазина, то утверждать, что перечисленные Вами виды деятельности являются таким магазином, будет неправильно. Следовательно, нет критериев, по которым можно разграничить сайт-витрину с интернет-магазином.
Основным критерием для разграничения в любом случае будет наличие на сайте предложения посетителям что-либо купить, которое может быть ими принято. Разработчики сайтов-магазинов под этим понимают, есть корзина на сайте или ее нет.

      Добрый день, мой магазин специлизируется на продажах компьютеров, комплектующего, периферии, цифровой техники, техники для дома, фото и видеотехники, мобильных телефонов, игрушек,товаров для активного отдыха, Б/У и уцененной техники, авто-электроники, софта и ПО. Я не ЧП, но работаю с банком, формы оплаты нал. и безнал. Если прибыль с магазина менее 200$, и я инвалид детства, должен ли я платить налоги?
vlad, г. Запорожье
      Предпринимательская деятельность без регистрации может быть причиной привлечения к административной ответственности согласно статье 164 КоАП. Размер штрафа составляет от 340 грн. до 680 грн., в том числе возможна конфискация изготовленной продукции, средств производства и сырья или без таковой.
Поступившие средства являются Вашим доходом, поэтому может также возникнуть вопрос оплаты налога с доходов физических лиц.
При регистрации Вас плательщиком единого налога (система налогообложения, которая чаще всего используется интернет-магазинами), у Вас льгот не будет, поскольку их для инвалидов действующим законодательством не предусмотрено. Нет таких льгот и при работе по общей системе налогообложения.

      Напишите кратко, какие документы и моменты оформления , ругистрации надо для интернет-магазина косметики и парфюмерии. Есть офис, который не фигурирует на сайте. Есть наемные сотрудники, которые работают удаленно.
Ирина, г. Киев
      Для осуществления любой предпринимательской деятельности Вам необходимо зарегистрировать либо физическое лицо - предпринимателя, либо юридическое лицо. Интернет-магазины чаще всего работают с использованием физического лица - предпринимателя. Подтверждением регистрации Вас как предпринимателя с мая 2011 года (если не будут внесены изменения в законодательство) уже будет не свидетельство о регистрации, а выписка.
После этого Вам необходимо получить Свидетельство об уплате единого налога. Если у Вас будут трудоустроены наемные работники - то соответствующую справку о трудовых отношениях с ними.
Главным документом, где будете вести учет ваших доходов, будет зарегистрированная в ГНИ Книга по ф. № 10.
Для деятельности интернет-магазина не требуется каких-либо дополнительных разрешительных документов, которые отличались бы от традиционной торговли.

      Что делать, если напрмер интернет-магазин уже будет, но клиентов будет ещё очень мало и прибыли пока не будет хватит, чтобы оплатить оформление ежемесячный налог? Является ли отсутствие этого - строгим нарушением? А также, какие условия и что должен иметь владелец интернет магазина для регистрации "чп" или "спб"? И сколько денег в среднем прийдётся отдавать в месяц за налоги?
Сергей
      Предпринимательская деятельность без регистрации - основание для привлечения к административной ответственности согласно статье 164 КоАП. Размер штрафа составляет от 340 грн. до 680 грн., в том числе возможна конфискация изготовленной продукции, средств производства и сырья или без таковой.
Для регистрации предпринимателя особые условия не требуются. При получении Свидетельства об уплате единого налога минимальный расход на оплату налогов будет составлять 419,12 грн. (включает 86 грн. единого налога и 333,12 грн. (при минимальной зарплате 960 грн.) единого социального взноса). Расходы на уплату единого взноса будут увеличиваться пропорционально увеличению минимальной зарплаты.

      Добрый день!
Мой интернет-магазин занимается Bluetooth гарнитурами. Нужен ли мне офис? Буду очень признателен за ответ.

Роман, г. Киев
      На сегодняшний день действующее законодательство Украины не требует обязательного наличия офиса для осуществления деятельности интернет-магазина.
Детальнее - в ответе Евгению (см. выше).

      Здравствуйте,
У меня интернет магазиз товаров для детей (детская одежда, обувь аксессуары, игрущки) подскажите пожалуйста, какие пункты согласно КВЕД я должна выбирать при перерегистрации СПД, как-то в КВЕД отражена деятельность именно интернет торговли?
Насколько сильное это нарушение если выбраны не совсем те виды деятельности?
Обязательно ли иметь склад и офис? Как правильно оформить шоу-рум (у меня это показ товара и его место выдачи при желании клиента), в основном торговля ведется через курьера. Наемных курьеров нет, но есть заключенный договор с курьерской службой - этого достаточно???

Оксана, г. Киев
Интернет-магазины чаще всего используют коды из Классификации видов экономической деятельности ДК 009:2005 (приказ Госкомстата от 26.12.2005 г. № 375), указанные ниже:
52.63.0 Роздрiбна торгiвля поза магазинами, н. в. i. г. (не вiднесених до iнших групувань)
Цей пiдклас включає:
- дiяльнiсть аукцiонних торговельних фiрм;
- роздрiбну торгiвлю через мережу iнтернет.
...
52.61.0 Роздрiбна торгiвля, яка здiйснюється фiрмами посилкової торгiвлi
...
Цей пiдклас включає також:
- торгiвлю телефоном чи за допомогою радiо, телебачення або через мережу Iнтернет.
51.19.0 Посередництво в торгiвлi товарами широкого асортименту
51.1 Посередництво в оптовiй торгiвлi
Ця група включає:
- дiяльнiсть агентiв, комiсiонерiв, товарних брокерiв та iнших посередникiв в оптовiй торгiвлi, якi здiйснюють торговельнi операцiї вiд iменi або за рахунок iнших осiб та фiрм для третiх осiб, у зокрема через мережу Iнтернет;
Ця група включає також:
- дiяльнiсть оптових аукцiонних торгових фiрм, зокрема через мережу Iнтернет.
Относительно несовпадения видов деятельности:
- отсутствие в ЕГРПОУ указания на определенный вид деятельности на практике препятствует указанию такого вида деятельности в Свидетельстве об уплате единого налога;
- осуществление деятельности, не предусмотренной в Свидетельстве об уплате единого налога, может по результатам налоговой проверки стать основанием для доначисления налога с доходов физических лиц по ставке 15% (свыше 9410 грн. - 17%) на сумму дохода от "реального" вида деятельности.
Прямого требования иметь офис и склад законодательство не содержит. Детальнее в ответе Евгению (см. выше). Также законодательством не установлены какие-либо требования к созданию шоу-рум.
Для обеспечения доставки товара договора с курьерской службой достаточно.
     

      Здравствуйте, объясните пожалуйста какие условия сайта свидетельствуют, о том что он является иртернет-магазином?
Геннадий, г. Киев
      Законодательством не установлено таких отличительных признаков. Детальнее в ответе Оксане из г. Симферополя (см. выше).

      Добрый день. Подскажите. У меня есть стационарный магазин и интернет-магазин с доставкой товара через курьерскую службу. Достаточно ли в свидетельстве ЕН вида деятельности розничная торговля непрод. товарами?
Семен, г. Севастополь
      По сути, торговля в интернет-магазине - это такая же розничная торговля. Если есть возможность дополнить Свидетельство, порекомендовала бы иметь еще КВЭД: 52.63.0.

      Интересуют статьи законодательства, регламентирующие деятельность интернет магазина на сегодняшний день.Заранее спасибо.
Маленькие Вещи
      Несмотря на стремительное развитие электронной коммерции, в законодательстве Украины о ней по итогам 2010 года фактически ничего не изменилось.
Основные нормы, определяющие законодательное существование электронной коммерции в Украине, содержатся в Законе Украины "О защите прав потребителей" (статья 1, 13). Специальное законодательство об электронной коммерции отсутствует.
В феврале - марте 2010 года в Верховной Раде Украины было зарегистрировано три законопроекта "Об электронной коммерции", содержание которых не имеет особых различий. В настоящее время ни один из них не принят. Более того, звучал комментарий, что проекты носят признаки подобного закона в России без учета реалий Украины.
В перспективе до 2015 года принятие Информационного кодекса Украины согласно положениям Закона Украины от 09.01.2007 г. № 537-V "Об основных принципах развития информационного общества в Украине на 2007 - 2015 годы>.

      Здравствуйте.
1)Есть ли официальная разница между интернет сайтом и интернет магазином. ( интересует определение).
2) если офис по месту жительства, могу ли я никого из контролирующих органов не допускать к себе?
3) Все таки, необходима какая форма отчетности и налогообложения?
4) какие методы контроля меня, как ЧП, существуют и санкции за нарушение?

Тимур, г. Харьков
      1. Определения нет, детали в предыдущих ответах.
2. Действительно, Налоговым кодексом Украины предусмотрено, что налоговые органы не имеют права допуска в жилье граждан. Это ограничение не касается правоохранительных органов.
3. На практике большинство интернет-магазинов - это ФЛП на ЕН (не применимо для больших проектов, но их единицы).
4. Очень общий вопрос. К методам контроля можно отнести сдачу отчетности, приглашение в ГНИ или другой контролирующий орган для представления пояснений, проверки. Санкции для ФЛП, имеющих интернет-магазин, ничем не отличаются от санкций для других предпринимателей. Специальной ответственности для и нтернет-магазинов нет.

      Долго не могла найти работу. Поняла, что спасение утопающих - дело рук самих утопающих. Решила открыть интернет-магазин и зарегистрироваться, как СПД. А с новым налоговым законом просто в тупике. Как же теперь правильно узаконить свой бизнес, чтобы по силам было платить налоги? Заранее спасибо.
Оксана, г. Киев
      Для начинающего интернет-магазина приемлема регистрация физического лица - предпринимателя на едином налоге.

      Здравствуйте. У нас магазин и онлайн-магазин. Зарегистрированы виды деятельности - розничная торговля в магазинах и торговля поза магазинами. Единый налог.
1) Оплата по онлайн-заказам производится на расчетный счет. Оплата по безналу расценивается как оптовая торговля или нет?
2) Можем ли мы по новым правилам быть на едином налоге?
3) наш товар не подлежит обязательной сертификации. Правомерны ли требования санстанции и других органов документа, подтверждающего то, что сертификация не нужна ( в частности справки из органов сертификации).
4) Это правда, что сейчас на все товары требуется иметь приходные накладные? Что делать если товар куплен ранее и нет накладных?

Марина, г. Киев
      1. Отличительным признаком оптовой и розничной торговли является, кто Ваш покупатель. Если по безналу платит конечный потребитель, то это не оптовая торговля.
2. Да, по новым правилам можете. А по результатам ознакомления со <свежим> законопроектом об изменениях в Налоговый кодекс Украины, думаю, что сможете и после изменений.
3. Мой ответ, что неправомерны, не избавит от таких требований. Поэтому придется выбирать, что быстрее и экономнее, в том числе с точки зрения временных затрат.
Но условия подтверждения качества для импортной и отечественной продукции разные. На многие импортные товары нужны гигиенические заключения СЭС.
4. О наличии первичных документов - правда. Существуют мнения, что можно доказывать, что единщиков это не касается. Однако проще иметь первичные документы, чем оспаривать начисленные штрафные санкции.
Поискать все-таки накладные либо реализовать в кратчайшие сроки товар без первичных документов. До 30.06.2011 ведь существует подобие "моратория" на проверки предпринимателей (об этом не раз сообщалось в СМИ).

      Здравствуйте. Может ли водитель - работник частного предпринимателя брать наличные деньги за доставленный товар дома у заказчика? Какие документы рекомендуется оформлять в данном случае(договор, ордер, квитанцию или др.) для "законности" такого процесса?
Евгений, г. Харьков
      Может, если он отражает эту операцию в своей Книге ф. № 10 и выдает чек (вариант: квитанцию). Часто используют выдачу вместе с товаром расчетного документа (товарного чека, квитанции), подготовленного заранее.
Если по какой-то причине нет возможности выдать чек, водитель имеет форму договора поручения на прием денег от покупателя и их передачу предпринимателю. Но этот вариант имеет ряд недостатков. Основной, что услуги по инкассации (а сбор <налички> очень на это похож) является банковской операцией, требующей наличия лицензии.
Помимо всего, рекомендую такому водителю иметь накладную, подтверждающую, что покупатель товар получил.

      Добрый день. Скажите пожалуйста, какие предусмотрены штрафы (возможно уголовная ответственность?) за торговлю через не оформленный интернет-магазин. И зависит ли размер штрафа от стоимости товара который продается через интернет-магазин?
Спасибо.

Андрей, г. Донецк
      Что вы понимаете под неоформленным интернет-магазином?
Если отсутствие регистрации предпринимателем, то ответственность согласно статье 164 КоАП (детальнее ниже). Размер штрафа (340-680 грн.) не зависит от стоимости товара, но, учитывая возможность конфискации товара, чем выше стоимость, тем это будет ощутимей, увы.
Статьей 202 Уголовного кодекса предусмотрена ответственность за нарушение порядка занятия хозяйственной деятельностью и деятельностью по предоставлению финансовых услуг, но она не касается интернет-магазинов.

      Здравствуйте, Галина! Подскажите, могу ли я все-таки заниматься официально интернет-торговлей и быть плательщиком единого налога? В нашей налоговой утверждают, что нужно обязательно переходить на общую систему налогообложения. Нужно ли где-то регистрировать сам интернет-магазин, указывать его отношение к конкретному частному предпринимателю? Какие данные о владельце интернет-магазина должны быть указаны на сайте? Что может проверить налоговая, если интернет-магазин состоит из компьютера и кладовки с товаром по месту проживания частного предпринимателя? :)
Оксана, г. Кривой Рог
      Заниматься интернет-торговлей и быть единщиком можно, если Вы не торгуете товаром, запрещенным для продажи на едином налоге.
На общую систему переходить не нужно, нет такого требования в законодательстве. Также нет в законодательстве требования о регистрации самого интернет-магазина, указания его отношения к конкретному ФЛП.
Юридические лица вынуждены иметь такое подтверждение для отнесения расходов на сайт к расходам. Перечень данных о владельце сайта на нем не установлен.
О проверках в ответе Андрею из Харькова (см. выше).

      Здравствуйте!
Первый вопрос: у нашего интернет магазина есть офис. Чем грозит присутствие в офисе не оформленного наемного работника? и как лучше оформить работника если он работает не постоянно а лишь иногда выполняет определенный вид работ.
Второй вопрос касается програмного обеспечения. Если в нашем офисе на компьютерах установлено не лицензионное ПО, чем это грозит и кто и на каких основаниях имеет право это проверить?

Евгений
      1. Ответственность за неоформленных работников:
Административная ответственность: штраф от от 510 грн. до 1 700 грн. (ст. 41 КУоАП).
Уголовная ответственность: грубое нарушение законодательства о труде наказывается штрафом до 850 грн. либо лишением права занимать определенные должности или заниматься определенным видом деятельности на срок до трех лет либо исправительными работами на срок до двух лет (ст. 172 Уголовного кодекса Украины).
Доначисление налогов (НДФЛ) и штрафов.
Дополнительная ответственность для ФЛП на ЕН:
- доплата ЕН за неоформленного работника;
- в случае выявления неоформленных работников в количестве более 10 человек, предприниматель должен перейти на общую систему налогообложения (ст. 5 Указа Президента Украины от 3 июля 1998 года № 727/98 "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства").
Относительно оформления работника - следует проанализировать возможность его принятия на неполный рабочий день либо по совместительству.
2. В части нелицензионного ПО объемный вопрос. Думаю, его следует осветить отдельно не в рамках конференции. Если кратко:
Органы, имеющие право проводить проверки использования лицензионного программного обеспечения: служба борьбы с экономическими преступлениями министерства внутренних дел, прокуратура, инспекция государственной службы интеллектуальной собственности.
Основанием для проверки может служить информация от авторов и любых других лиц (налоговых органов, проводивших проверку и выявивших факт использования нелицензионных программ, конкурентов, недоброжелателей и т. п.).
Виды ответственности:
Гражданско-правовая (1166-1167 ГК) - в судебном порядке автор имеет право требовать возмещения морального вреда, а так же убытков.
Административная (ст. 512 КоАП) - в случае нанесения ущерба автору на сумму менее 19 200 грн. - штраф от 170 до 3 400 грн.
Уголовная (ст. 176 УК) - в случае нанесения ущерба автору на сумму 19 200 грн. и более - штраф от 3 400 до 17 000 гривен или лишение свободы до 2 лет.

      СПД на едином налоге.
Обязательно ли отображить в книге учета доходови расходов доходы поступаемые по системе наложенных платежей через укрпочту, новую почту или автолюкс?
Можно ли принимать оплату на банковскую карту открытую на физлицо? Обязательно ли такие доходы отображать в книге?

sergey
      Относительно доходов следует сказать, что в Книге ф. № 10 необходимо отражать все доходы, более того, в день их получения.
В законодательстве имеется запрет использовать для предпринимательской деятельности личную банковскую карточку физлица. Если доходы, поступающие на нее, не касаются предпринимательской деятельности, то с них, возможно, необходимо будет уплатить 15% (свыше 9 410 грн. - 17%) НДФЛ. Тогда их следует отразить в декларации.

      Здравствуйте, Галина.
Я хотела бы получить персональную консультацию, напишите, пожалуйста, возможно ли с Вами связаться и как? Спасибо.

Ольга, г. Харьков
      Да. Мои контактные данные на сайте: www.precedent-94.dp.ua.

      Добрый день! Прочитав вопросы, можно сделать вывод, что владельцев интернет-сайтов интересуют одинаковый вопрос: что такое интернет-магазин по законодательству - вот именно из ответа на этот вопрос и будут ответы на остальные вопросы. Но думаю, что определение интернет-торговли, интернет-магазина мы не услышим.
К сожалению.

Ольга Николаевна, г. Днепропетровск
      Действительно, законодательного определения интернет-торговли и интернет-магазина нет. Но это обстоятельство не мешает ряду предпринимателей иметь успешный бизнес в сети.
Разграничение особенно стало интересовать предпринимателей, когда в проекте Налогового кодекса Украины появился пункт о том, что ФЛП не может быть на едином налоге, если он осуществляет торговлю в Интернете. Думаю, то, что проект изменений в НКУ такого ограничения не содержит, будет приятным сюрпризом для многих участников конференции.

      Здравствуйте!
1)Можно ли продавать товар в другую страну через службу доставки когда клиент оплатил за товар карточкой или банковским переводом?
2)Можно ли продавать товар через службу доставки по Украине,но заказчик товара в другой стране тоже заплатил за товар через карточку или банковский перевод?

Максим, г. Одесса
      Интернет-торговля и внешнеэкономическая деятельность сегодня сложно сосуществуют. Причины в обязательном наличии внешнеэкономического контракта и валютном контроле сроков расчетов.
Поэтому продавать товар можно, предварительно проверив порядок и возможность его таможенного оформления, а также способ подтверждения расчетов.

      Здравствуйте! Хотел бы узнать:
1. Как зарегистрировать интернет магазин, если:
а) если я не являюсь ЧП?
б) если ЧП уже открыт?
в) если открывается несколько интернет магазинов на одного ЧП?
2. Нужен ли по новому законодательству офис под интернет-магазин?
а) если нужен - может ли быть зарегистрирована квартира?
б) в каком документе прописывается адрес офиса?
3. Как, по закону, осуществляется проверка интернет-магазинов?
4. Какие должны быть документы при оформлении продажи в интернет-магазине? Если, как правило, товар доставляется курьером, со склада.
5. Как ведётся книга учёта в случае с интернет-магазином, есть ли какие-то особенности. Например что относят к затратам (хостинг, реклама, и т.д.). Если магазинов несколько, как вести учёт доходов (вместе, отображая общий доход за день по всем магазинам или по отдельности).
6. Как правильно оформить курьера в интернет-магазине?
7. Под какой вид налога подпадает торговля через интернет-магазин?

Максим, г. Киев
      1. а) Вы регистрируетесь ФЛП и заключаете от имени своего ФЛП договор на разработку сайта (интернет-магазина).
б) от имени открытого ФЛП (ЧП) заключаете договор на разработку сайта.
в) у такого ЧП будет несколько договоров, подтверждающих разработку сайта для него.
2. Офис не нужен. Однако при регистрации ФЛП регистратору предоставляются сведения о "прописке" такого ФЛП или месте осуществления деятельности. Адрес квартиры будет указан в регистрационных документах (ранее Свидетельство, сейчас выписка). Кроме того, сведения об адресе будут содержаться в свидетельстве об уплате ЕН, если оно будет получено. Первичным документом с адресом всегда будет документ о регистрации.
3. Специального порядка для проверки интернет-магазина не существует, проверяется ФЛП или юрлицо, которому принадлежит интернет-магазин.
4. Документ о передаче товара (накладная, акт приема-передачи) и расчетный документ, подтверждающий оплату товара. На товары, на которые установлены гарантийные сроки, должны быть выданы гарантийные талоны.
5. Особенностей в ведении Книги учета для интернет-магазина нет. При ведении учета ФЛП ЕН затраты не влияют на сумму налога, поэтому они могут указываться по усмотрению ФЛП.
При нескольких магазинах учет можно вести единый. Однако если ФЛП имеет несколько реализаторов (он же курьер, водитель или другое лицо, принимающее наличные средства), то правильно иметь Книгу ф. № 10 на каждое наемное лицо, принимающее наличку. Общие сведения заносятся в Книгу ФЛП.
6. Курьер оформляется как работник ФЛП - это первый вариант. Второй вариант - курьер зарегистрирован ФЛП и оказывает интернет-магазину услуги по доставке.
7. Для интернет-торговли не предусмотрен отдельный вид налога. Предприниматель, осуществляющий торговлю в Интернете, может работать как на общей системе налогообложения, так и применять упрощенную систему налогообложения.

      Должен ли предприниматель, в регистрационной карточки указывать по КВЭД, какой то вид деятельности для интернет-торговли?
Mihail
      Необходимо чтобы, сведения в регистрационной карточке и свидетельстве об уплате единого налога совпадали. Более детально в предыдущих ответах.

      Нужно ли обязательно давать всем чеки? Даже если не просят.
Евгений
      Да, товарные чеки выдавать обязательно, особенно ввиду изменившейся позиции налоговых органов. Требования налоговых органов обоснованы п. 11 ст. 8 Закона Украины "О защите прав потребителей", согласно которому "при продаже товара продавец обязан выдать потребителю расчетный документ установленной формы, удостоверяющий факт продажи, с отметкой о дате продажи".

      Каким образом нужно по закону правильно оформить интернет-магазин (или просто сайт-витрину), с которого продаются собственноручно изготовленные вещи: например, украшения, мелкие сувениры, небольшие электронные устройства.
Марина, г. Житомир
      Интернет-магазин - это актив конкретного лица, принадлежащая ему ценность. Его можно приравнять к недвижимости, автомобилю и т.д. Единого порядка оформления прав на Интернет-магазин (как сайт), в отличии от недвижимости и автомобилей, действующим законодательством не установлено.
Документами, подтверждающими право на сайт (Интернет-магазин), будут:
1) договор на оказание услуг по созданию сайта с подробным описанием дизайна и техническим заданием на разработку, доказательства оплаты по договору;
2) акт приема-передачи выполненных работ по созданию предмета интеллектуальной собственности (желательно с распечаткой на бумаге исходного кода);
3) контракт на хостинг (часто просто чек об оплате на определенный срок);
4) регистрация доменного имени.

      - Какой пункт по КВЕДу будет правильным для деятельности интернет-магазина продающего БАД и косметику?
- Обязательно ли наличие офиса, если деятельность осуществляется в Интернет?
- Если есть курьерская доставка "своими силами" - это нужно оформлять дополнительным пунктом КВЕДа?
- Стоит ли регистрировать авторские права на сайт интернет-магазин? Как это сделать? Какие проверяющие органы и каким образом могут проверить кому пренадлежит данный ресурс если не оформлено авторское право? Будет ли моя деятельность с интернет-магазином законной при неоформленном авторским правом или правом собственности на сайт?
- Как организовать презентацию товара/услуги, заказ, доставку и оплату в правовом поле?
- Может ли предприниматель, осуществляющий деятельность в Интернет, работать без печати?
- Наличие чека при доставке товара покупателю объязптелььно?
- Как подготовиться к проверкам? Как вести себя во время проверок? Как реагировать на "незаконные" действия проверяющих?

Марина, г. Винница
      1. Для розничной торговли косметикой - 52.33.0; для оптовой торговли - 51.45.0, общие коды для интернет-торговли - 52.63.0 (вне магазинов); 52.61.0 (торговля фирмами посылочной торговли). Для БАД, предполагая, что они относятся к продовольственным товарам, - 52.11.0 ; 52.27.2.
2. Наличие офиса не обязательно.
3. Нет, курьерскую доставку своими силами и главное <в интересах своего ФЛП> оформлять отдельно КВЕД необходимости нет. Если же Вы будете оказывать услуги такого характера иным ФЛП, тогда необходимо.
4. Авторские права Вы регистрируете на свое усмотрение в зависимости от его ценности и эксклюзивности. По сути, регистрируя авторские права, Вы защищаетесь от воровства Вашего бизнеса. Получать информацию о зарегистрированном праве на сайт могут как государственные органы, так и частные лица. Деятельность с неоформленным авторским правом будет законной. Интернет-магазин может быть Вами арендован, поэтому быть его собственником для работы не обязательно.
5. Если считать, что презентация товара - это реклама, то при презентации необходимо соблюдать требования Закона Украины <О рекламе>. Относительно заказа, доставки и оплаты товара основные требования содержатся в Гражданском кодексе Украины и Законе Украины <О защите прав потребителей>, которые следует соблюдать.
6. Без печати работать предприниматель может.
7. Наличие чека обязательно.
8. Первое правило при проверках - это успокоиться и вспомнить, что Вы никому ничего не должны, Вы соблюдаете действующее законодательство и проверяющие обязаны его соблюдать так же, как и Вы. Более детально, к сожалению, в рамках этой конференции ответить не получится. Но если Вы вооружитесь описанным принципом, все остальное будет уже вторичным.

      Как определяется принадлежность интернет-магазина к физ. или юр. лицу
Семен
      Информация об этом есть у <регистратора> доменных имен. Также подтверждением прав на интернет-магазин будет соответствующий договор заказчика на разработку сайта и его наполнение.
Единой системы регистрации прав на сайт, контролируемой государством, нет. Поэтому часто можно столкнуться с тем, что домен сайта (интернет-магазина) зарегистрирован за <несуществующим> лицом.

      Добрый день, Галина.
Хотелось бы уточнить ответ на вопрос :: Евгений :: г. Харьков : | email | 19.05.2011 г. (14:01).
Водитель (или курьер) который берет деньги и вносит запись в форму №10 должен иметь ее с собой?

Геннадий, г. Одесса
      В некоторых налоговых инспекциях требуют заполнять Книгу ф. № 10 после каждого факта продажи. Но в законодательстве такого требования нет. Достаточно, чтобы общая сумма выручки была внесена в Книгу ф. № 10 в конце дня.

      Вы ответили выше "Ставка налога не зависит от оборота интернет-магазина."
Но ведь ограничение для единого налога на сегодняшний день - оборот 500.000 грн в год. Если оборот будет больше - нужно переводится на общий налог?

Настя, г. Киев
      Ограничение для единщиков по объему выручки 500 тыс. грн. не зависит от вида деятельности. Это единое требование для всех плательщиков единого налога. В случае превышения выручки 500 тыс. грн. необходимо переходить на общую систему с ближайшего квартала.

      Подскажите, пожалуйста, если я покупаю товары, которым торгую черех интернет-магазин за нал без документов. А деньги за заказы приходят по безналу (укрпочта шлет платежи). налоговой, как я понимаю, нужно знать у кого я взял товар на сумму прихода денег? если у меня не будет документов на товары - что мне может грозить? (конфискация, штрафы?...) Товар храню в квартире, на сколько я понял, прийти с проверкой не могу и конфисковать все что имею?
Сергей, г. Киев
      Что касается первичных документов на проданный товар, да, действительно они должны быть.
При отсутствии первичных документов возможна следующая ответственность:
- штраф в размере двойной стоимости неучтенных товаров по цене реализации (ст. 20 ЗУ о РРО);
- товар признается <полученным бесплатно> и облагается налогом на доход;>
- отсутствие приходных документов = доказательство приобретения товара у обычного ФЛ (не предпринимателя). Тогда предприниматель должен уплатить со стоимости такого товара налог с доходов (15%, а свыше 9 410 грн. - 17%) как налоговый агент и штрафные санкции.
В части квартиры не совсем так, поскольку налоговые органы могут быть не допущены в жилую квартиру для проведения проверки и не имеют права на такой допуск. У правоохранительных органов права шире и прийти в жилое помещение с проверкой они могут.

      Спасибо за ответы, по ходу возник вопрос. Если разрабатывается вебсайт с какой либо формой получения денег дистанционно с клиентов, имеет ли смысл владельцу вебсайта дополнительно вписывать в перечни видов деятельносит КВЭД: 52.63.0.
Оксана, г. Симферополь
      Считаю, что не помешает, если будет осуществляться продажа товаров. К продаже услуг такой КВЭД не подходит.

      Здравствуйте! Хотелось уточнить такие моменты. Что необходимо будет прикладывать к чеку вместо свидетельств (их вроде бы отменили)? Если покупатель приобретает товар по предоплате, необходимо выписывать чек на предоплату и на полную сумму??? Заранее благодарна за ответ. И, если можно, на адрес ann.olh@ukr.net выслать стоимость Ваших услуг. Еще раз спасибо!!!
Анна, г. Харьков
      Однозначной позиции по этому вопросу еще нет. По общему правилу, к чеку будет прикладываться тот документ, который заменил свидетельство - это выписка.
Если товар передается конечному потребителю, то для него не имеет значения тот документ, который будет приложен.
Если товар передается юрлицу или ФЛП, то для подтверждения, что продажа такого товара входит в перечень Ваших видов деятельности, можно будет приложить Свидетельство об оплате единого налога, справку статистики, а для предпринимателя на общей системе - справку о системе налогообложения и видах деятельности с налоговой инспекции.
Относительно предоплаты - чек выписывать необходимо на предоплату и на оставшуюся сумму, которая оплачивается по факту поставки.
Ок, вышлю.

      Здравствуйте.Если у СПД подписан договор со службой доставки, по которому оплату за товар,который они доставляют, они берут с клиента в момент вручения товара и потом в конце месяца всю сумму за вычетом своего процента перечисляют на р/с СПД. Как в таком случае делать записи в книге ф. № 10?
Константин, г. Кривой Рог
      Выручка у предпринимателя возникает в момент поступления ему средств. То есть в Книгу ф. № 10 будет записана сумма, поступившая на расчетный счет предпринимателя. Основание для записи - банковская выписка.

      Я ЧП на едином
квед - Дiяльнiсть у сферi iнформатизацiї
занимаюсь продажа билетов онлайн (без офиса)
1) что нужно оформленному работнику если он будет доставлять билеты на дом покупателю? Всмысле какие док-ты он должен предоставить покупателю? квитанции?
2) нужно ли указывать еще какой-нибудь квед?
3) обязателен ли какой-либо договор с тем заведением, которое предоставляет билеты для продажи? Допустим с театром
Может у вас есть примерный договор.
спасибо)

Романн
      Услуги в сфере информатизации не включают продажу билетов.
1. Работник должен иметь документ, где покупатель подтвердит, что он получил доставленные билеты, и передать покупателю расчетный документ об оплате (чек, квитанция или другой).
2. Возможно, для такой деятельности подойдет КВЭД - услуги по организации путешествий - 63.30.0; для билетов театра - КВЭД 92.32.0 - деятельность концертных и театральных залов.
3. Да, договор нужен. Он будет тем первичным документом, которым подтверждается, где Вы приобрели билеты. Как примерный, можно использовать обычный договор купли-продажи.<

      1) У и.магазина есть офис-склад - не зарегистрирован в налоговой. Какой может быть штраф. И является ли это нарушением? На сайте интернет магазина адрес указан, т.е. проверка может прийти - какие документы у них должны быть и должны ли они предупреждать?
2) Неведение книги №10 - административная ответственность и штраф 180 грн. А если вести книгу, но где-то что-то не отобразить, допустить ошибку - это насколько понимаю штраф умноженный на годовой оборот или на себестоимость товара. Точно не помню, но 180 грн и любая другая сумма около миллиона- это много. Может проще не вести эту форму №10? (очень много времени занимает, минимум 1 час в день! а могут быть возвраты товара, обмен и т.п.) Книгу очень сложно вести хорошо продающему и.м.! А переходить на общую систему не выгодно, считали - не можем отобразить много расходов.
3) Как отобразить в расходах обей системы н-я затраты на проезд курьера общественным транспортом и маршрутками?
Спасибо!

Линна, Киевская обл.
      1. В Налоговом кодексе Украины есть п. 63.3, согласно которому налогоплательщики обязаны регистрироваться по неосновному месту учета. Ответственность за нарушение указанной нормы установлена статьей 117 НКУ в размере 170/510 грн., при неустранении нарушения или при повторном нарушении - 340/1 020 грн.
О проверках: если проверка плановая, то о ней должны предупредить за 10 дней; если внеплановая или фактическая, то предупреждать не должны. Проверяющие должны при проверке подтвердить свои полномочия (удостоверение) и право на проведение проверки (направление на проверку, приказ).
2. Книгу ф. №10 вести нужно. Административная ответственность 136 грн., согласно статье 121 НКУ - штраф в размере 510 грн., при повторном нарушении в течение года - 1 020 грн. При неведении книги также может быть штраф в размере двойной стоимости неучтенных товаров по цене реализации (ст. 20 ЗУ о РРО).
3. Указанные Вами расходы отражаются в графе 10 Книги учета предпринимателя. В то же время возникают сложности с их подтверждением.

      Я частный предприниматель, зарегистрирован по месту прописки, работаю на едином налоге, учредитель интернет магазина интим товаров. Официального офиса и склада нет, подразумевается, что всю продукцию я храню у себя дома. Продукцию закупаю заграницей в интернет магазинах во время сезонных распродаж и скидок. Со мной работает мой партнер, который тоже является частным предпринимателем. Он занимается исключительно развозкой продукции покупателям.
1. Какие у меня должны быть документы на реализуемую продукцию (сертификаты соответствия, санитарно эпидемиологические заключения, таможенные декларации, инвойсы, контракты на поставку)?
2. Как мне лучше всего узаконить отношения с моим партнером? Нужно ли нам с ним подписать какой либо договор? Еще раз уточню, что он работает не как наемный сотрудник.

Евгений
      1. В своем вопросе Вы перечисляете полный пакет необходимых документов. Из них контракты на поставку, инвойсы и таможенная декларация должны быть всегда (исключения очень редкие).
В части документов, подтверждающих качество и безопасность товара, указать конкретный перечень документов невозможно, поскольку к каждой группе товаров могут предъявляться различные требования.
2. Отношения с партнером (он является ФЛП) могут быть оформлены в виде договора на предоставление услуг по доставке груза. В результате изменений в законодательстве о лицензировании на доставку неопасных грузов лицензия не требуется.
От редакции. О первичных документах, оформляемых на доставку грузов, читайте в газете "Частный предприниматель" №10, который выйдет из печати 26 мая.

      Здравствуйте. Скажите пожалуйста, я так поняла из предыдущих ответов, что оплата за товар производиться на личную карточку не может? Может ли налоговая проверить оборот по карточки или по расчетному счету?
Евгения
      Да, Вы правильно поняли. Несмотря на наличие гарантий в виде банковской тайны, исключать возможность доступа контролирующих органов к сведениям об обороте по карточке или расчетному счету нельзя.

Поделиться:

Количество просмотров: 37929

Уголок потребителя

Новый номер!

  • Эконалог: привязка к месту
  • Перевозка грузов: отвечаем на вопросы
  • Исправление ошибок в ф. № 1ДФ
  • Образовательные услуги у ФЛП
  • Пенсионная реформа для фермеров

 Подробнее...

Мы на Facebook

Архив новостей

Ноябрь 2017
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
30 31 1 2 3 4 5
6 7 8 9 10 11 12
13 14 15 16 17 18 19
20 21 22 23 24 25 26
27 28 29 30 1 2 3

Популярное