Газета «Частный предприниматель»
Механизм отражения сведений в р. I "Суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і суми утриманого з них податку" ф. № 1ДФ приведен в р. III Порядка, утвержденного приказом Минфина от 13.01.2015 г. № 4.
Сумма начисленного дохода в графе 3а, сумма выплаченного дохода в графе 3, сумма начисленного НДФЛ в графе 4а и сумма перечисленного в бюджет НДФЛ в графе 4 указываются в денежной форме, выраженной в национальной валюте (в гривнях с копейками).
Отражение сведений в р. II "Оподаткування процентів, виграшів (призів) у лотерею та військовий збір" определено п. 3.11 р. III Порядка. Сведения о физлице – плательщике налога, которому начислены доходы, из которых удерживается военный сбор, не отражаются.
ГУ ГНС в г. Киеве в консультации от 15.11.2019 г. № 1340/10/26-15-33-18-12-ІПК предоставляет разъяснение об особенностях заполнения строки "Військовий збір" р. II. Поскольку Порядок № 4 не предусматривает исключения каких-либо доходов, в частности не подлежащих обложению военным сбором, в графах «Загальна сума нарахованого доходу» и "Загальна сума виплаченого доходу" строки "Військовий збір" необходимо отражать информацию обо всех доходах, начисленных (выплаченных) физлицам.
Доходы, не являющиеся базой обложения военным сбором, включаются в общую сумму начисленного дохода и общую сумму выплаченного дохода строки "Військовий збір" р. II и должны совпадать с соответствующими графами р. I ф. № 1ДФ.
Напомним, что сумма пособия по беременности и родам не включается в состав общего месячного (годового) налогооблагаемого дохода налогоплательщика, следовательно, не является базой для удержания НДФЛ и военного сбора. Однако сумму такого пособия надо указать в р. ІІ ф. № 1 ДФ (письмо ГФС от 07.12.2017 г. № 2881/6/99-99-13-01-01-15/ІПК).
