Итоги интернет-конференции "Изменения в учете ФЛП с 2021 года"

Требование о наличии первички не требует обязательного бухгалтерского учета. Вы же и сейчас каким-то образом ведете. К тому же предпринимательское движение предметно занимается тем, чтобы это требование было отменено на законодательном уровне. Надеемся, что до 1 января 2021 года у них это получится.

При уплате денежных средств за товар или услугу надо уточнять, какой именно расчет является наличным с соответствующим использованием РРО, а который является безналичным и РРО не требует.
С 1 октября 2020 года при наличных расчетах единщики – продавцы товаров и услуг через Интернет уже обязаны были использовать РРО, но сейчас эти сроки перенесены на 1 января 2021 года. Избежать обязательного применения РРО после этой даты позволит исключительно безналичный расчет.
Если расчеты за товар осуществляются с использованием банковской платежной карты, то такая операция подпадает под определение “расчетной операции” для целей Закона Украины от 06.07.95 г. № 265/95-ВР “О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг” (далее – Закон о РРО). В этом случае надо применять РРО. Оплата платежной картой через POS-терминал относится к безналичным расчетам, но тоже требует использования РРО (ст. 2 данного Закона).
По общему правилу, согласно ст. 3 Закона о РРО расчеты в безналичной форме с использованием платежных карт требуют применения РРО. В свою очередь, считаются безналичными оплаты без использования платежных карт, когда:
– денежные средства с расчетного (текущего) счета покупателя перечисляются на текущий счет ФЛП-продавца;
– покупатель рассчитывается с ФЛП-продавцом путем внесения денежных средств через банк для дальнейшего их зачисления на его текущий счет.
Также не требуют использования РРО такие расчеты (для ФЛП-продавца являются безналичными, и с этим согласна налоговая):
– путем внесения покупателем наличных через терминалы самообслуживания банка с последующим перечислением средств на счет ФЛП-продавца;
– в случае внесения средств в виде наложенного платежа за товар в месте получения товаров (почтовое отделение или отделение курьерской службы) непосредственно указанному почтовому отделению или отделению курьерской службы для дальнейшего перечисления на банковский счет ФЛП-продавца.
Расчеты покупателей с использованием банковских сервисов и платежных систем (с применением интернет-банкинга и интернет-эквайринга) спорные, поскольку не признаются налоговой. Поэтому, если вы не готовы спорить с налоговиками, лучше их избегать.
Более подробно на эту тему – в «ЧП» № 8, апрель 2020 г., с. 32.

1. В учете предпринимателя эта помощь никак не отражается, поскольку это не доход от предпринимательской деятельности. Ее действительно необходимо отразить в декларации об имущественном состоянии при условии, что предприниматель обязан ее представлять.
2. Согласно разъяснениям ГНС Украины сумма пособия по частичной безработице на период карантина, которую получил работодатель от Фонда и выплатил работнику, следует отражать в ф. N 1ДФ с признаком дохода "128" как социальную выплата из соответствующего бюджета. Эта помощь освобождена от налогообложения НДФЛ, военным сбором и ЕСВ. Она не включается в общий налогооблагаемый доход работника (п. 165.1.1 ст. 165 НКУ).
Что касается вопроса включать ли в доход для получения субсидий, рекомендуем обратиться за консультацией в Собес.

Редакция неоднократно высказывала свою позицию по этому поводу.
Относительно расчетов покупателей с ФЛП за товары через сервис “Приват24” (а также путем перевода средств с платежных систем Монобанк, Liqpay, Portmone и др., т. е. с применением электронных платежных средств) ситуация спорная. Согласно положениям Закона Украины от 05.04.2001 г. № 2346-III “О платежных системах и переводе средств в Украине” считаем, что расчеты с использованием интернет-банкинга, т. е. любых банковских сервисов и платежных систем, в том числе через систему “Приват24”, является классическим безналичным переводом денежных средств, где покупатель является инициатором перевода (по своей сути это то же самое, что и система “клиент-банк”, которую используют юрлица для перевода средств).
Налоговики же считают иначе, настаивая на использовании РРО в расчетах с помощью сервиса “интернет-банкинг”, поскольку в таком случае задействована платежная карточка покупателя. В Базе знаний (категория 109.02) по этому поводу говорится так: “в случае если покупатель оплачивает товар (услугу), используя банковский сервис “интернет-банкинг”, то субъект хозяйствования (продавец) обязан выдать расчетный документ установленной формы (чек РРО) и соответствующим образом оформленный гарантийный талон при непосредственном предоставлении потребителю товара (услуги)”. Такая же позиция изложена и в ИНК от 21.01.2019 г. № 216/ІПК/26-15-14-09-01-15, от 31.01.2020 г. № 398/6/99-00-05-04-01-06/ІПК.
Поэтому, если вы не готовы спорить с налоговиками, то расчеты покупателей с использованием банковских сервисов и платежных систем (с применением интернет-банкинга и интернет-эквайринга) лучше избегать.

Для единщиков 2 группы с 2020 года объем дохода установлен в размере 5 млн грн, но при достижении объема в 1 млн грн при наличии наличных расчетов обязательно применение РРО.

1. Для вас обязательным является применение РРО, начиная с 1 января 2021 года, если 1 млн грн будет превышен в октябре, поэтому до конца квартала можно работать без РРО, главное чтобы не был превышен годовой объем дохода для вашей группы.
2. КУРО на РРО и чеки к ней необходимы только для того, чтобы не прекращать работу в случае отсутствия электроэнергии или поломки РРО. Если вы в это время работать не будете, то при регистрации РРО сразу указать, что будете работать без КУРО и чеков. Но в этом случае следует помнить, что в таком случае при отсутвии электроэнергии или поломки РРО работать нельзя.
3. Если работник трудится на условиях неполного рабочего времени и его месячный доход менее размера МЗП, ЕСВ рассчитывается с учетом требований ч. 5 ст. 8 Закона № 2464, а именно: как произведение размера МЗП, установленного законом на месяц, за который получен доход, и ставки ЕСВ.
Поскольку для работника это основное место работы, ЕСВ начисляется исходя из размера минимального страхового взноса, т. е. нужно провести доначисление ЕСВ. Базой для доначисления ЕСВ является разность между размером МЗП и фактически начисленной зарплатой.
4. Все зависит от того, как оформлена земля. В случае, если ФЛП должен уплачивать налог на землю.,то в качестве физлица. Ему расчет присылает налоговая. ФЛП-арендатор не является плательщиком налога на землю. Подробнее об уплате налога на землю и арендной платы читайте в «Частном предпринимателе» № 15 и 16 за 2020 год.

В настоящее время нет проекта нормативно-правового акта, который бы предусматривал обязательное применение токенов. Если такой документ будет принят и зарегистрирован в Минюсте, придется выполнять его требования.

Этот вопрос не касается заявленной темы интернет-конференции. Подробная консультация по этому вопросу в «ЧП» № 15, август 2020 г., с. 16.

Ответ на этот вопрос предоставлен выше: Светлана, г. Харьков, 01.09.2020 г. (17:53)

Этот вопрос не касается заявленной темы интернет-конференции. Подробная консультация по этому вопросу в «ЧП» № 15, август 2020 г., с. 16.

Ответ на этот вопрос предоставлен выше: Светлана, г. Харьков, 01.09.2020 г. (17:53)

В зависимости от вида деятельности либо с 1 января, либо с 1 апреля 2021 года независимо от объема дохода необходимо будет применять РРО, а соответственно иметь первичные документы на товары (работы, услуги). Поэтому уже сейчас начинайте их брать у поставщиков, чтобы не было проблем.

Покажите всю информацию в отчете по ф. № 1ДФ за третий квартал. Если подать отдельно за предыдущие кварталы, будут штрафные санкции.

Ответ на этот вопрос предоставлен выше: Светлана, г. Харьков, 01.09.2020 г. (17:53)

Спасибо за вопросы. В ближайших номерах газеты будет опубликована консультация специалистов ГНС в Днепропетровской области по вопросам применения ПРРО. С вопросами по работе в электронном кабинете также подготовим консультации специалистов налоговой.

Необходимо отметить, что вести учет вы должны были и ранее. Но только если вы единщик, то должны были вести учет доходов. Что касается ведения учета расходов, то действительно для налогового учета его можно было не вести. Но каким то образом предприниматель определял размер своей прибыли? Что касается первичных документов, то во всех правилах торговли указано, что запрещено торговать товаром, на который отсутствуют первичные документы. Следует отметить, что до настоящего времени отсутствует порядок ведения учета товарных остатков. Вероятнее всего на дату начала применения РРО придется провести инвентаризацию товарных остатков и зафиксировать результаты в инвентаризационной ведомости. Надеемся, что к 1 января 2021 года появится либо порядок, либо разъяснение ГНС Украины, как правильно поступить в этом случае.

Общесистемщик при наличных расчетах обязан приметь РРО, поэтому документом, который подтверждает доходы является Z-отчет. В доход включается сумма дневной выручки, указанная в таком отчете за минусом НДС и акцизного налога, если предприниматель является их плательщиком. Что касается оплаты картой, указанной в Z-отчете, то по решению предпринимателя зафиксированному в распоряжении эта сумма учитывается в доходе либо в день проведения расчетов, либо в день зачисления на расчетный счет. Выручка, полученная на расчетный счет, включается в доход по дате ее получения на основании банковской выписки. Общий перечень расходов определен п. 177.4 ст. 177 НКУ. В зависимости от вида деятельности, которую осуществляет предприниматель он может быть разным. В рамках интернет конференции на примерах объяснить, как вести учет общесистемщику не представляется возможным. Можете направить в редакцию конкретные вопросы и мы на страницах газеты с учетом вашего вида деятельности, видов дохода, формы расчетов и расходов подготовим консультацию.

Действующее законодательство предусматривает освобождение от уплаты ЕСВ независимо от того работали вы в этот период или нет и был ли у вас доход. При этом за вами остается право на добровольную уплату, но с суммы полученного дохода. Смысла платить с минималки нет. Вам и так в стаж будет зачислен доход и взносы от минимальной зарплаты. Как поступить – решайте сами. За неуплату штрафа не будет, но в доход для начисления пенсии пойдет минимальная зарплата.

Правильнее получать оплату все-таки на расчетный счет, поскольку «ключ к счету» фактически является корпоративной картой. Но и при поступлении денег на карту «ключ к счету» они сразу же попадают на расчетный счет.

В предпринимательской отчетности эти выплаты показывать не нужно, поскольку они не связаны с предпринимательской деятельностью.

Действующим законодательством освобождение предусмотрено за период март-май. Если вы за эти месяцы уплатили, то можете за июнь-август не платить. Налоговой ничего доказывать не нужно. Важно при заполнении годового отчета по ЕСВ правильно заполнить таблицу 1 приложения 5: в марте-мае не начислять ЕСВ, а начислить его за июнь-август.
ЕСВ оплаченный за март-май будет переплатой, поэтому вполне на законных основаниях можно не платить за июнь-август.

Для того, чтобы начать работу с ПРРО через Электронный кабинет налогоплательщика необходимо скачать программу на телефон, планшет или компьютер и направить заявление на фискальный сервер ГНС.
В одном из ближайших номеров «Частного предпринимателя» будут представлены ответы ГНС в Днепропетровской области на вопросы, связанные с регистрацией и работой с ПРРО.

Помощь, которую получал предприниматель на себя в предпринимательской отчетности нигде не отражается. Ее нужно указать в гражданской декларации в стр. 11.2 как другие доходы, неподлежащие налогообложению.

1) ФЛП 2 группа, магазин одежды:
1. В общем порядке должны быть расходные накладные, подтверждающие ассортимент и количество приобретенного товара.
2. Если объем дохода не превышает 1 млн грн можно работать без РРО. Товарные чеки вы выписываете по требованию покупателя. Действующее законодательство не требует оформления товарных чеков в двух экземплярах, поэтому пока вы самостоятельно определяете, как учитывать дневную выручку, которую и следует отражать в Книге учета доходов. С 1 апреля 2021 года независимо от объема доходов обязательным будет применение РРО или ПРРО.
3. Уже сейчас необходимо при покупке товара требовать от поставщиков расходные накладные.
4. Через Електронный кабинет можно использовать только ПРРО, а РРО зарегистрировать. В ближайших номерах «Частного предпринимателя» будут представлены ответы на вопросы по регистрации и применению ПРРО, подготовленные ГНС в Днепропетровской области.
2) ФЛП 2 группа, интернет-магазин:
1. Пока действующее законодательство этого не требует. ФЛП самостоятельно определяют как вести учет.
2. Никакую дополнительную отчетность в случае приобретения товара у юрлица представлять в налоговую не нужно.
3. Каждый предприниматель самостоятельно принимает решение, как подготовиться к нововведения з РРО, зная свою специфику, не забывая при этом следить за законодательными изменениями.

ФОП 2 группы независимо от объема дохода не может быть плательщиком НДС, поэтому при достижении объема в 1 млн грн ему не нужно регистрироваться плательщиком НДС.

Вы можете обратиться к предприятиям, которые продают бухгалтерские программы. Их координаты вы можете найти в интернете.

1. Почати отримувати видаткові накладні під час придбання товару.
2. Робота з РРО більш врегульована і відпрацьована. З ПРРО - ще відсутній достатній досвід. Але для прийняття рішення що придбавати необхідно розуміти скільки чеків в день необхідно формувати, суму середнього чеку й асортимент товару. Проконсультувати, який РРО придбавати допоможе ЦСО.