Please wait...
Сложно представить себе успешный и развивающийся бизнес без применения в нем наемного труда. Но использование в хозяйственной деятельности труда наемных работников обязывает частных предпринимателей соблюдать определенные требования.
На ваши вопросы отвечает редактор газеты "Частный предприниматель" Виктория Лобода.
Добрый день!
Частный предприниматель на едином налоге 2-я группа. Зарплата наемным работникам начисляется и выплачивается по такой схеме начислили, например, за май и выплатили в мае , выплату делаем 2 раза -5-го мая и 20-го мая, но зарплатные налоги (ЕСВ, налог с доходов) перечисляем вместе с первой выплатой з/ты - 5-го мая ,но всю сумму сразу, начисленную за месяц. Можно так делать?
Виктория г. Сумы 13.05.2014 г. (1048)
Здравствуйте. Вы нарушаете порядок начисления заработной платы. Зарплата за первую половину месяца должна выплачиваться не позднее 23-го числа, а за вторую – не позднее 7-го числа следующего за отчетным месяца. Если хотите, чтобы она выплачивалась полностью в отчетном месяце, установите дни ее выплаты 15 и в последний день месяца. В этом случае нарушения не будет. Что касается НДФЛ и ЕСВ, то уплатить их в виде авансовых платежей можно, но могут возникнуть проблемы с применением налоговой социальной льготы к зарплате работников, если они имеют на нее право. Налоговую социальную льготу нельзя применять к авансу, так как согласно п. 169.1 ст. 169 Налогового кодекса Украины налогоплательщик имеет право на уменьшение суммы общего месячного налогооблагаемого дохода, получаемого от одного работодателя в виде заработной платы, на сумму налоговой социальной льготы.
Здравствуйте. Могу ли я выплачивать своим работникам зарплату 1 раз в месяц по их заявлению? Что мне за это грозит?
Светлана г. Кировоград 13.05.2014 г. (1358)
Действующее законодательство не разрешает выплачивать работникам зарплату один раз в месяц даже по их заявлению. Согласно ст. 115 Кодекса законов о труде Украины зарплата должна выплачиваться не реже двух раз в месяц через промежуток времени, не превышающий 16 календарных дней и не позднее семи дней после окончания периода, за который осуществляется выплата.
За такое нарушение согласно ст. 41 Кодекса Украины об административных правонарушениях на предпринимателя может быть наложен штраф в размере от 510 до 1 700 грн.
Почему наемный работник должен оформляться через Центр Занятости? Какая польза от этих дармоедов? Лиш бы только бумажки подписывать? Да Госслужбу получать. Они что, чем то помогли когда то?
Татьяна г. мариуполь |email| 13.05.2014 г. (1405)
К сожалению, физические лица – предприниматели не наделены правом самостоятельно оформлять трудовые отношения с наемными работниками. Такое право имеют юридические лица. При оформлении трудовых отношений предприниматели должны руководствоваться нормами приказа Минтруда от 08.06.2001 г. № 260, которым утверждены Форма трудового договора между работником и физическим лицом, использующим наемный труд, и Порядок регистрации трудового договора между работником и физическим лицом.
На сегодняшний день в парламенте зарегистрирован законопроект № 4797 о внесении изменений в Кодекс законов о труде Украины относительно отмены обязательной регистрации трудовых договоров физическими лицами – предпринимателями. Данный законопроект предлагает возможность регистрации трудового договора любой стороной договора лично или посредством почтовой или электронной связи в государственной службе занятости. Поддержат ли такие изменения депутаты, увидим со временем.
Добрый день!
1) Как правильно начислить отпускные за предоставленный очередной отпуск, если у наем. работника миним. з/плата?
2) Когда предоставляется первый отпуск? Если установлена мин. з/плата наем. работнику надо ли её индексировать?
3) Не будет ли нарушение, если если работникам выплачивать з/плату в том месяце в котором она начислена (2 раза в месяц 7 и 22 числа), ЕСВ и НДФЛ перечисляются в день выплаты аванса и з/платы?
Любовь г. Енакиево |email| 13.05.2014 г. (1412)
Добрый день. 1. Отпускные рассчитываются по следующей формуле
ОТ = ЗП (365 – ПН) х ДО,
где ОТ – зарплата за время отпуска, т. е. отпускные;
ЗП – сумма зарплаты за последние перед предоставлением отпуска 12 месяцев или за меньший фактически отработанный период;
365 – количество календарных дней в году (в високосном году – 366);
ПН – количество праздничных и нерабочих дней (в году их 10);
ДО – количество календарных дней отпуска.
Подробно о предоставлении отпуска наемным работникам с примером расчета отпускных мы писали в «Частном предпринимателе» № 9, 2014 г, с. 31.
2. Право работника на ежегодный отпуск полной продолжительности в первый год работы наступает после окончания шести месяцев непрерывной работы.
Поскольку индексации подлежат доходы в пределах прожиточного минимума, минимальная зарплата подлежит индексации. Об индексации мы пишем регулярно в каждом четном номере газеты.
3. Будет, поскольку выплата зарплаты за вторую половину месяца до его окончания не позволяет применить налоговую социальную льготу. Зарплата за первую половину месяца должна выплачиваться не позднее 23-го числа, а за вторую – не позднее 7-го числа следующего за отчетным месяца. Если вы хотите, чтобы она выплачивалась полностью в отчетном месяце, установите дни ее выплаты 15 и в последний день месяца.
нужно ли регистрировать ФОПу в центре занятости Дополнит. соглашение на увеличение з/платы наемному работнику?
Любовь г. Енакиево 13.05.2014 г. (1414)
Действительно, при изменении условий труда необходимо вносить изменения в трудовой договор путем составления дополнительного соглашения к нему. Дополнительное соглашение составляется в произвольной форме в трех экземплярах и является неотъемлемой частью ранее заключенного трудового договора. Если у работника в договоре указана зарплата в минимальном размере, то во избежание составления допсоглашений при каждом ее повышении следует в трудовом договоре прописать, что зарплата будет увеличиваться пропорционально повышению официального размера минимальной зарплаты.
Действующее законодательство не предусматривает регистрировать такое дополнительное соглашение в центре занятости, но проинформировать об этом вы должны.
Как сейчас оформлять командировку наемным работникам в Крым и как рассчитать суточные? Печать какого государства на командировке в Крыму считается действительной для отчетности?
Виктор г. Харьков 13.05.2014 г. (1501)
Законом Украины от 15.04.2014 г. № 1207-VII "Об обеспечении прав и свобод граждан и правовом режиме на временно оккупированной территории Украины" Крым признан временно оккупированной территорией Украины, на которую распространяется действие Конституции и законов Украины. В законодательные акты, регулирующие служебные командировки в пределах Украины и за границу, на сегодняшний день никакие изменения не вносились.
Оформление командировочного удостоверения является необязательным. Если же вы его оформляете, на нем проставляются печати не государства, а предприятия, на которое командирован работник. Поскольку Украина считает АР Крым своей территорией, то и суточные выплачиваются как по Украине.
Кроме того, постановлением ВС АРК "О функционировании бюджетной системы на территории Автономной Республики Крым" установлено, что все предприятия, учреждения и организации, физические лица – предприниматели, осуществляющие деятельность на территории Крыма, осуществляют уплату налогов и сборов в размерах и в сроки, предусмотренные действующим законодательством Украины на 2014 год. До принятия нормативно-правовых актов Республики Крым в сфере бюджетного и налогового законодательства на территории АРК будут действовать положения Бюджетного и Налогового кодексов Украины.
Добрый день!
Подскажите, пожалуйста что должен делать бухгалтер чпэшника в ситуации-работница уходит в декрет. Куда нести какие документы. Сейчас работницы не часто уходят в декрет. На моей памяти первый раз.Не хочется подвести девчёнку. Спасибо.
Татьяна г. Запорожье |email| 13.05.2014 г. (1702)
Добрый день. Ваша работница должна получить пособие по беременности и родам, которое 100% оплачивается за счет средств Фонда по временной нетрудоспособности.
Начисление проводит предприниматель. Основанием является листок временной нетрудоспособности. В Фонд по нетрудоспособности предприниматель должен подать заявку-расчет по форме, утвержденной постановлением Фонда от 22.12.2010 г. № 26, а у себя хранить листок нетрудоспособности, протокол и ведомость начисления.
Подробно о расчете декретных наемному работнику читайте в «Частном предпринимателе» № 4, 2014 г., с. 15, а о порядке оформления декретного – в ближайшем номере газеты.
Добрый день! Можно ли выплатить часть зарплаты за 5 дней и отпускные (всё за июнь) 2-го июня с соответствующим перечислением налогов? Если было повышение з/п можно считать з/п за весь год по повышенной ставке, как альтернативу расчета коэффициента?
Еленочка 13.05.2014 г. (1703)
Отпускные должны быть выплачены не позднее чем за три дня до начала отпуска (ст. 21 Закона об отпусках). Это может быть день выплаты зарплаты или аванса, предшествующий началу отпуска.
При расчете отпускных предприниматель должен выбрать фактически начисленную зарплату за последние 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу оформления отпуска. Если работник идет в отпуск в июне, расчетным периодом будет период с 1 июня 2013 года по 31 мая 2014 года. Никакие коэффициенты не рассчитываются и не применяются.
Добрый день! Подскажите пожалуйста, надо ли предпринимателю в Пенсионном фонде делать на работника свідоцтво застрахованої особи? Вроде бы в начале года прошла информация, что при приеме на работу нужно проверять наличие этого свідоцтва и если его у работника нет, то предприниматель обязан похлопотать, чтобы оно было. В нашем пенсионном ничего по этому поводу не знают и сказали делайте как хотите, сбросили на флешку программу ezvit - читайте инструкцию и делайте сами. Надо ли его делать, если надо, то КАК? Какая за это ответственность и кто это проверяет?
Вика г. Путивль 14.05.2014 г. (0914)
Действительно, Законом Украины от 08.07.2010 г. № 2464-VI данные требования предусмотрены, в том числе и для предпринимателей-работодателей. Статьей 22 данного Закона предусмотрено, что номер свидетельства застрахованного лица соответствует индивидуальному налоговому номеру налогоплательщика и не изменяется в течение всей жизни застрахованного лица. Порядок выдачи и образец свидетельства утверждены постановлением КМУ от 22.08.2000 г. № 1306. Отсутствие данного свидетельства не является основанием для отказа в оформлении трудовых отношений и невыплаты пособия за счет Фонда по нетрудоспособности.
В последнее время такие свидетельства не выдавались в связи с отсутствием бланков. Ответственность непосредственно за несвоевременное оформление страхового свидетельства законодательно не установлена. В то же время в ст. 165-1 КУоАП предусмотрен админштраф в размере от 340 до 510 грн. за непредставление сведений, предусмотренных Законом № 2464.
Добрий день!Скажіть будь ласка якщо (ЧП 2 форма на єдиному податку )оформити на роботу 1 людину на зарплатню 2000 грн. скільки потрібно буде сплачувати податку в середньому і чи зможе тоді працівник йти в декрет і отримувати декретні???
Надя г. Вінниця |email| 14.05.2014 г. (1409)
Добрый день. Из зарплаты работника удерживается ЕСВ и НДФЛ.
2000 грн. х 3,6% = 72 грн. (ЕСВ)
(2000 грн. – 72 грн.) х 15% = 289,20 (НДФЛ)
На зарплату начисляется ЕСВ согласно классу профессионального риска, установленному для вашего вида деятельности. Сумму ЕСВ, подлежащую начислению на зарплату, определяем путем умножения 2000 на ваш процент.
Если с работницей заключен трудовой договор, она может идти в декрет и получать пособие по беременности и родам.
Добрый день!
1. Нужно ли предпринимателю составлять календарь рабочего времени, нормы рабочего времени (6-ти дневная рабочая неделя), штатное расписание, и есть ли для этого какая нибудь утвержденная форма?
2. какой документооборот должен вести чпшник по охране труда и по пожарной безопасности?
3. Имеет ли право предприниматель заводить трудовую книжку работнику, если у того ее еще не было?
4. Какими документами должно быть подтверждено повышение зарплаты? И как их оформлять?
Спасибо за ответы.
Юлия |email| 14.05.2014 г. (1412)
Здравствуйте.
1. Предприниматель не должен составлять штатное расписание. Он обязан вести Табель учета рабочего времени, форма которого утверждена приказом Госкомстата Украины от 05.12.2008 г. № 489. Также могут вестись графики сменности.
2. Предприниматели как работодатели обязаны создать для своих работников безопасные условия труда. Согласно ст. 153 КЗоТ работодатель должен систематически проводить инструктаж (обучение) работников по вопросам охраны труда, противопожарной охраны.
Работники при приеме на работу и в процессе работы проходят за счет работодателя инструктажи, обучение и проверку знаний по вопросам охраны труда. Согласно п. 3.17 Типового положения о порядке проведения обучения и проверки знаний по вопросам охраны труда, утвержденного приказом Государственного комитета Украины по надзору за охраной труда от 26.01.2005 г. № 15, не допускаются к работе работники, не прошедшие инструктаж и проверку знаний по вопросам охраны труда. Ответственность за организацию и проведение инструктажей возлагается на работодателя. У предпринимателя должен быть журнал регистрации вступительного инструктажа по охране труда (приложение 5)И А также – журнал регистрации инструктажей по вопросам охраны труда на рабочем месте (приложение 6), в котором делаются записи о проведении последующих инструктажей (повторный, внеплановый). Повторный инструктаж проводится на работах с повышенной опасностью – 1 раз в 3 месяца, для остальных работ – 1 раз в 6 месяцев. Работодатель должен проходить обучение и проверку знаний по вопросам охраны труда один раз в три года.
Согласно п. 6 ст. 40 Кодекса гражданской защиты Украины при приеме на работу, а затем ежегодно по месту работы граждане должны проходить инструктаж по вопросам пожарной безопасности. Поэтому предприниматель обязан сам пройти такое обучение пожарной безопасности, и только после этого он сможет проводить инструктаж в своем коллективе.
У предпринимателя должен быть Журнал регистрации инструктажей по вопросам пожарной безопасности, инструкции о мерах пожарной безопасности, а также удостоверение о прохождении обучения пожарной безопасности установленного образца. Если у предпринимателя установлена противопожарная сигнализация, то ему нужно иметь и соответствующие документы. Подробнее об обучении предпринимателя пожарной безопасности читайте в «Частном предпринимателе» № 2, 2014 г., с. 1.
3. Предпринимателям не дано право заводить трудовую книжку работнику, который ее не имел.
4. Если зарплата на уровне минимальной и повышается согласно действующему законодательству, лучше это предусмотреть в договоре, чтобы каждый раз не подавать допсоглашение в службу занятости. Если же Вы повышаете зарплату исходя из своих финансовых возможностей, это следует оформить внутренним распоряжением. При этом следует составить допсоглашение к трудовому договору, в котором отразить размер зарплаты.
Здравствуйте! У меня вопрос когда же наконец ФОП-работодатели будут начислять ЭСВ на зарплату работника-инвалида как и юр.лица? Или мы (частники) второго сорта и государству удобно так юр.лица -8,41 а мы 36,8? Имел смелость принять работника-инвалида так плати по полной? Когда будет устранена эта несправедливость?
Елена г. Нежин |email| 15.05.2014 г. (0911)
Здравствуйте. Редакция разделяет Вашу точку зрения, но на законодательном уровне, действительно, начислять единый взнос на зарплату работников-инвалидов в размере 8,41% имеют право предприятия, учреждения, организации. Данная норма содержится в ч. 13 ст. 8 Закона Украины от 08.07.2010 г. № 2464-VI «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование». А физические лица – предприниматели начисляют единый взнос на зарплату работников-инвалидов в размере, который определяется в зависимости от класса профессионального риска.
В письмах ПФУ от 08.05.2012 г. № 10531/03-20 и от 30.08.2012 г. № 17537/Г-4 также отмечается, что на физических лиц – предпринимателей, использующих труд инвалидов, такая льгота не распространяется.
Для решения этой проблемы ищите в своем округе народного депутата, который мог бы инициировать рассмотрение данной проблемы в Верховной Раде как внесение изменений в Закон о едином взносе.
Здравствуйте! Может ли быть у наемного рабочего з/плата 50% ставки (ставка - мин. размер з/платы) 610грн. Работа на условиях неполного рабочего дня. С з/ты 610грн. НДФЛ нет (есть заявление от работника на соц.льготу)., т. е. уплата удержаний -только ЄСВ - 3.6%. Правильно?
Ирина г. Сумы 15.05.2014 г. (1408)
Может. Если у работницы установлен режим неполного рабочего времени, Вы должны рассчитывать зарплату почасово с учетом минимальных почасовых ставок (7,30 грн.). В этом случае работник имеет законное право на применение налоговой социальной льготы. При выплате зарплаты в таком объеме следует быть готовым к тому, что налоговая при приеме отчета по ф. № 1ДФ потребует от вас пояснения, почему зарплата выплачивается в объеме меньше минимального.
Добрый день, являюсь плательщиком единого налога. Работник в нерабочее время получил травму ноги, которая повлекла за собой продолжительное лечение. При выписке со стационара ему выдали больничный лист, в котором указано что травма была получена в быту. Придется ли в данном случае выплачивать продавцу пособие по больничному листу?
Виталий г. николаев |email| 15.05.2014 г. (2137)
Здравствуйте. То, что работник получил травму в нерабочее время, не лишает его права на получение пособия по временной нетрудоспособности. Это говорит лишь о том, что травма бытовая, а не производственная.
Пособие не выплачивается в случаях, предусмотренных ст. 36 Закона Украины № 2240-III (если травма была получена в состоянии алкогольного или другого опьянения, при совершении преступления, при нарушении больничного режима и др.). Если такие нарушения есть, они будут отмечены в листке нетрудоспособности.
В общем порядке за счет работодателя оплачиваются первые пять дней нетрудоспособности, остальные – за счет Фонда по нетрудоспособности. Если период болезни длительный и выдаются следующие листки нетрудоспособности по этому же страховому случаю с отметкой «Продление», они полностью подлежат оплате за счет средств Фонда по нетрудоспособности.
У нас в сложившейся ситуации (идут военные действия), ФЛП-единщик не может работать, наемные работники не выходят на работу уже месяц (не по вине ФЛП). Оформить отпуск без содержания можно только на 15 дней. Как нам в этой ситуации оформить людям отпуск?
Ирина г. Славянск |email| 16.05.2014 г. (1100)
Если у Вас финансовые возможности позволяют, можно отправить работников в ежегодный отпуск на 24 дня. Если отпускные платить не чем, пишите распоряжение на временное закрытие точки, работникам оформляйте отпуск без сохранения зарплаты в связи с форс-мажорными обстоятельствами до стабилизации ситуации.
В разных источниках по разному трактуют базовый месяц для проведения индексации вновь принятых работников. Одни пишут, что базовым является месяц приема, другие, ссылаясь на письмо Минсоцполитики №435/10/136-12 от 12.11.12, что базовым считается месяц, предшествующий месяцу приема. Так как правильно?
Еленочка г. Одесса |email| 16.05.2014 г. (1107)
Пунктом 10-1 Порядка проведения индексации денежных доходов населения, утвержденного постановлением КМУ от 17.07.2003 г. № 1078, определено, что исчисление индекса потребительских цен для индексации зарплаты вновь принятых работников осуществляется с месяца приема их на работу. Поэтому базовым месяцем является месяц приема на работу. В упомянутом Вами письме высказано такое же мнение.
В каждом четном номере «Частного предпринимателя» мы публикуем таблицу коэффициентов индексации для начисления индексации на зарплату работников за текущий месяц с примерами начисления.
Добрый день! Подскажите пожалуйста может ли предприниматель (ед.налог 2 гр.) осуществлять деятельность (торговля), имея при этом наемных работников и не иметь расчетного счета в банке?
Юлия |email| 16.05.2014 г. (1111)
Здравствуйте, может. Налоги можно платить через кассу банка, а зарплату – из наличной выручки.
Если можно, уточните, не будет ли нарушением выплата части зарплаты за 5 дней и отпускные (всё за июнь) 2-го июня с соответствующим перечислением налогов в этот день? НСЛ не применяется
Еленочка 16.05.2014 г. (1119)
Нарушением не будет. Отпускные должны быть выплачены не позднее чем за три дня до начала отпуска.
На р/с предпринимателя положили деньги через кассу с назначением наличные поступления собственных средств. Но в книгу доходов эту сумму не писали. Есть ли уже единое мнение, что это не доход?
Еленочка 16.05.2014 г. (1144)
У налоговой однозначное мнение, что это доход. Данный вопрос неоднократно рассматривался на страницах газеты.
Если у работницы зарплата 2000 грн и двое детей 4 г. и 11 лет, можно к ее зарплате применить налоговую соцльготу?
Маргарита 16.05.2014 г. (1224)
Можно, несмотря на то что превышен порог для применения к зарплате налоговой социальной льготы (1 710 грн.). В данном случае следует пользоваться нормами абз. 2 пп. 169.4.1 ст. 169 НКУ, согласно которому предельный размер дохода, дающий право на получение налоговой соцльготы одному из родителей, определяется как произведение суммы 1710 грн. и соответствующего количества детей. То есть для женщины, имеющей двоих детей в возрасте до 18 лет, порог составляет 3 420 грн. (1 710 грн. х 2 детей). Однако при этом важно, чтобы муж работницы по своему месту работы не пользовался увеличением порога. Подробно об особенностях применения налоговой социальной льготы на детей мы писали в «Частном предпринимателе» № 8, 2013 г., с. 13.
Должен ли предприниматель оформлять какие-то документы, в которых указывается ненормированный рабочий день у определенного работника, или определенных должностей, если в трудовом договоре ничего об этом не сказано, отпуск обозначен - 31 день (детей у работника нет)?
Юлия 16.05.2014 г. (1248)
В п. 4 трудового договора, утвержденного приказом Минтруда от 08.06.2001 г. № 260, необходимо указывать режим работы работника. Это является одним из основных условий труда. В п. 6 трудового договора отражается продолжительность отпуска, которая не может быть менее 24 календарных дней. Продолжительность ежегодного основного отпуска для различных категорий работников определена в ст. 6 Закона об отпусках. Если ваш работник не подпадает ни под какую категорию работников, которым положены отпуска большей продолжительности, его отпуск должен составлять 24 календарных дня.
Если у работника ненормированный рабочий день установлен после заключения трудового договора, необходимо вносить изменения в трудовой договор, путем составления допсоглашения.
Здравствуйте!
Пожалуйста, уточните по след. вопросу
Может ли быть у наемного рабочего з/плата 50% ставки (ставка - мин. размер з/платы) 610грн. Работа на условиях неполного рабочего дня. С з/ты 610грн. НДФЛ нет (есть заявление от работника на соц.льготу). , т. е. уплата удержаний - только ЄСВ - 3.6%.
Выплата з/ты 610грн. должна производиться 2 раза в мес. Выплата и начисление производятся в одном месяце. Как правильно это сделать, чтобы не было нарушения и как при выплате аванса в этом случае с НДФЛ?
Спасибо!
Ирина г. Сумы 16.05.2014 г. (1259)
При уплате НДФЛ с зарплаты за первую половину месяца, сумму НДФЛ можно не привязывать к зарплате работника. Если у вас только один работник, то может быть переплата, которую необходимо учесть в дальнейшем.
