Подскажите, пжлста, кто точно разобрался уже - можно ли и как включать уплаченный в 1 кв. 2011 г. ЕСВ в вал. расходы и как в декларации отражать? Пример:
январь - ВД 8000 грн, ВР 1000 грн., за январь ЕСВ уплачено - 7000 х 34,7% = 2429 грн.
февраль - ВД 29000 грн, ВР 8000 грн., за февраль ЕСВ уплачено - 14115 х 34,7% = 4898 грн.
март - ВД 3000 грн, ВР 900 грн, за март ЕСВ уплачено - 2100 х 34,7% = 729 грн.
База налогообложения для налога на доходы получается 7000+21000+2100 = 30100 грн.
Из них:
9410х15% = 1411 грн,
20690х17% = 3517 грн.
Как сюда втиснуть уплаченый ЕСВ или так нельзя? Сам не разберусь, уже пробовал

Сообщение отредактировал Oleh - 07.04.2011, 12:36

Вы же на ОСН и Вам нужно платить в течение года только авансовые по ЕСВ. Кроме того, Вы в декабре 2010 на какой системе были: на ОСН или на упрощённой?

А превышение 9410 грн. считается за квартал? По-моему за месяц.

Конечно, за месяц.

Лично я сделал так. Перешёл с ЕН на ОС с января 2011. Прибыль помесячно порядка 2500. В Марте оплатил аванс ЕСВ за 1-й кв. по минимуму (там порядка 950 грн. ) Втиснул его в затраты марта. Получил чистую прибыль 6 тыс. с хвостом и это отразил в квартальной деке. С этой прибыли у меня пойдет налог 15% для оплат в следующих кварталах. Вот только вопрос - ЕСВ мне теперь за 1-й кв. доплачивать из реально полученной прибыли, или платить ту же минималку, а по итогам года доплатить? Просветите, опытные.

А если в первом квартале проплачен ЕСВ за январь, февраль, то эти плетежи можно включать в расходы?

на ОС с января 2011, до этого был на ЕН. То что 9410 считается за месяц, это да, просто не правильно выразился выше.
to buran - как я выяснил, мож неправильно, но ЕСВ платится до 20 числа месяца, след. за отчетным.
to vitusha - точно этоже меня и интересует.

У Вас получился ЧД по результатам 1-го квартала (правильно уменьшили на 950 грн. уплаченнного ЕСВ). Из-за перехода с 01.01.11 на ОСН подадите деку по НДФЛ за себя за 1-ый квартал с ЧД. С этого ЧД взять 15%(17%) НДФЛ и 34,7% ЕСВ и платить эти суммы как авансовые платежи до 10.05.11, 10.08.11, 10.11.11. Потом по концу года просчитаете каждый месяц отдельно для ежемесячного ЧД и посчитаете ежемесячные суммы НДФЛ и ЕСВ. После этого станет ясно: нужно ли Вам делать доплаты или Вы авансовыми платежами всё перекрыли.
Я для себя выбрала именно такой алгоритм исходя из НКУ и Закона "О ЕСВ".

ЕСВ для ОСН платится авансовыми платежами в течение года, а по концу года до 20.01.12 проводится окончательный расчёт. Я пыталась добиться того, что т.к. на ОСН базовый отчётный период - год, то можно платить только один раз - до 20.01.2012, но мне ПФ письменно ответил, что авансы - обязательно. Не хочу спорить с ними, просто сделала в 1-ом кв. ЧД = 0, поэтому избегаю авансов и по НДФЛ и по ЕСВ. У меня так же переход с ЕН на ОСН с 01.01.11. Если будете платить ЕСВ, то включите в расходы в 1-ом квартале по дате уплаты, а со 2-го по дате начисления платежа (налога) - это нормы НКУ.

А для военных, тех кто в танке "дата начисления платежа" - это когда?

Подскажите пожалуйста, как быть если в 1кв-не уплачен ЕСВ (была в пенсионном в конце марта, мне сказали,что платить только по результатам 1 квартала, т.к. переход 01.01.11 на ОСН с упрощенной), а теперь получится что платить и 15% и 34,7% из ЧД, т.е. в конце года может быть переплата по НДФЛ?

Получается что за янв-февр-март можно платить не всю сумму есв (2429+4898+729), которая получается по расчетам, а можно какую-то минимальную сумму (какую, кстати), а в конце года доплачивать разницу? (можно ведь все деньги за год спустить, а потом не знать где до 20.01.2012 взять для оплаты налогов).

Єдина база податкових знань

http://www.sta.gov.ua/control/uk/taxqabase/catalog
2755 Чи може ФОП на загальній системі оподаткування з 2011 року віднести до своїх валових витрат сплачений єдиний соціальний внесок?

Коротка відповідь : Діє з 01.01.2011 До складу витрат фізичної особи - підприємця відносяться, зокрема, суми єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування.
Повна відповідь : Діє з 01.01.2011 Відповідно до п.177.4. ст.177 розділу IV Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VІ (далі – ПКУ) до переліку витрат, безпосередньо пов’язаних з отриманням доходів, належать документально підтверджені витрати, що включаються до витрат виробництва (обігу) згідно з розділом ІІІ ПКУ. До складу витрат відноситься, зокрема, суми єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування.

п.с. там вообще многа интересного почитать можна..

Правильно я поняла - по результатам 1 кв выводим размер аванс. платежей, а полученные суммы за 1 кв не платим? Да? А платим эти суммы только 3 раза - за 2-й, 3-й и за 4-й кварталы авансом?

Ст 138.5.1 НКУ.
138.5.1. датою здійснення витрат, нарахованих платником податку у вигляді сум податків та зборів, вважається останній день звітного податкового періоду, за який проводиться нарахування податкового зобов'язання з податку та збору;