Это на основании чего?, и главное можно ли в этом случае применить штрафные санкции?

Нет, если вам проще заплатить одной суммой за год - то пожалуйста...

Сообщение отредактировал Jane-Jane - 09.04.2011, 10:41

П. 4.5.2. Инструкции № 21-5.
4.5.2. Платники, визначені підпунктом 2.1.3 (крім фізичних
осіб - підприємців, які обрали спрощену систему оподаткування)
пункту 2.1 розділу II цієї Інструкції, за себе та членів своїх
сімей, які беруть участь у провадженні ними підприємницької
діяльності, сплачують єдиний внесок протягом року до 15 березня,
до 15 травня, до 15 серпня і до 15 листопада у вигляді авансових
платежів в розмірі 25 відсотків річної суми єдиного внеску,
обчисленої від суми, визначеної податковими органами для сплати
авансових сум податку на доходи фізичних осіб - суб'єктів
підприємницької діяльності.

Подскажите пожалуйста. Я- ФОП на общей системе без сотрудников. Мне в налоговой сказали, что нельзя включать в расходы уплаченный ЕСВ, а сумма ПДФО определяется по схеме ЧД-34,7% *15%. Теперь, сдав декларацию о доходах, мне звонит инспектор и говорит, что надо доплатить ПДФО, т.к. он считается от ЧД без вычета ЕСВ. Как правильно? Где это написано? Чем мне это грозит? Если можно вносить уплаченный ЕСВ в расходы, то в какую колонку Книги доходов/расходов записать?

34,7% - это и есть ЕСВ...

Если вы уплатили ЕСВ больше, чем 34,7% от ЧД - т.е. аванс получился больше, то сумму превышения в расходы ставить нельзя...

Ставите в гр.10

Пример: вы заплатили авансом 500грн. Есв. Получили ЧД (без учета этой проплаты) - 1000грн.
Значит, ПДФО=(1000-347(ЕСВ))*15%

153 грн. учтете в следующем квартале...

По-моему позже (почти через год) - всегда лучше. Деньги то и на депозите могут полежать, не говоря уже про то, что оборотные средства никогда лишними не бывают.

Однако, ждем практики со стороны ПФ.

инспектор в ПФ сегодня мне сказала, что можно ставить ЕСВ уплаченный в расход
а точка зрения налоговой иная


и кто прав???

И те и другие!

ПДФО (15-17%) и ЕСВ (34,7%) считается от полного (100%) ЧД.

А ЧД определяется путем учитывания уплаченного ЕСВ за прошлый отчетный период.

Так понятно?

Сообщение отредактировал Андрей 1973 - 15.04.2011, 14:50

Спасибо всем, кто откликнулся.

Если Вы ЕСВ начислили и оплатили раньше, чем считаете ЧД, то эти суммы уменьшают валовый доход. Если начисляете и уплачиваете одновременно или после расчёта ЧД, то этот ЕСВ попадёт в следующий налоговый период.

Подскажите, пжлст, тупому. До 01.01.2011 был на ЕН, с 01.01.2011 перешел на ОС. Могу ли включить в расходы ЕСВ за прошлый год, уплаченный в этом году? И что нужно платить теперь в ПФ и в бюджет, кроме ПДВ?

За прошлый год все забудьте. Сейчас по факту платите до 15 числа раз в мес. в пенсионный- единый социальный взнос (ЕСВ)= чистый доход х 34,7%. Эту сумму можно внести в графу 10 книги доходов/расходов (ст.138.10.4 Налогового кодекса) по дате проплаты. В налоговую- подоходный налог = чистый доход х 15% тоже каждый месяц. Не забудьте, в книгу записываются суммы БЕЗ НДС.

Только отчеты на ОСН щас раз в год! И в ГНИ и в ПФУ.
и ЕСВ до 20го, а не 15го.

Сообщение отредактировал Андрей 1973 - 21.04.2011, 11:32

Что-то не понял. А доход-то, только по итогам первого квартала?

А я себе уплаченные в 2011 и ПФ за 2010 и НДС за 4-ый квартал 2010 в расходы поставила (был переход с ЕН на ОСН). В 1-ом квартале 2011 действовала инструкция по НДФЛ для расходов и Закон "О НПП", т.к. ІІІ раздел НКУ вступил только с 01.04.11.