1 ДФ Опции

[surprise]

[quote name='Ирэн' date='Mar 6 2012, 10:44 PM' post='111696']
Налоговым агентам и ФЛП на ЕН необходимо будет сдать отчёт по форме № 1-ДФ, рассмотрим распространённый вопрос, заносить ли выплаты другому ФЛП-шнику в эту форму при расчёте.

Следуя из Налогового Кодекса и разъяснений Налоговой следует, что Сумма дохода, которая выплачивается одним физическим лицом - предпринимателем - плательщиком единого налога другому физическому лицу - предпринимателю, должна отражаться в налоговом расчете суммы дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков, а также суммы удержанного с них налога по ф . № 1-ДФ под признаком "157" (данный признак действует с 01.04.2011).

Более конкретно, исходя из положений Налогового Кодекса, согласно пп. "Б" п. 176.2 ст. 176 раздела IV и пп. 49.18.2 п. 49.18 ст. 49 Налогового кодекса Украины от 2 декабря 2010 № 2755-VI (далее - ПКУ), лица, которые согласно ПКУ имеют статус налоговых агентов, обязаны подавать в течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем ​​отчетного (налогового) квартала налоговый расчет суммы дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков, а также суммы удержанного с них налога в орган государственной налоговой службы по месту своего расположения. Такой расчет подается независимо от того, выплачивает или нет доходы налогоплательщикам указанное лицо в течение отчетного периода. Введение других форм отчетности по указанным вопросам не допускается. Согласно пп. 14.1.180 п. 14.1 ст. 14 раздела И ПКУ налоговым агентом по налогу на доходы физических лиц - является юридическое лицо (его филиал, отделение, другое обособленное подразделение), самозанятое лицо, представительство нерезидента - юридического лица, независимо от организационно-правового статуса и способа обложения другими налогами и / или формы начисления (выплаты, предоставление) дохода (в денежной или неденежной форме) обязаны начислять, удерживать и уплачивать налог, предусмотренный разделом IV ПКУ, в бюджет от имени и за счет физического лица с доходов, выплачиваемых такому лицу, вести налоговый учет, подавать налоговую отчетность налоговым органам и нести ответственность за нарушение его норм в порядке, предусмотренном ст. 18 и разделом IV ПКУ. Согласно пп. 14.1.226 п. 14.1 ст. 14 раздела И ПКУ самозанятым лицом, в частности является физическое лицо - предприниматель. Таким образом, сумма дохода, которая выплачивается одним физическим лицом - предпринимателем - плательщиком единого налога другому физическому лицу - предпринимателю, должна отражаться в налоговом расчете суммы дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков, а также суммы удержанного с них налога по ф. № 1-ДФ под признаком "157" (данный признак действует с 01.04.2011).

Источник ГНАУ
А, в графе "Сума виплаченого доходу", я ставлю ту же сумму, что и в графе " Сума нарахованого доходу"
[/quote
Дайте ссылку на источник,откуда эта цитата.

Сообщение отредактировал surprise - 06.03.2012, 23:34

[surprise]

может здесь собака зарыта?
http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/3221-17
З А К О Н У К Р А Ї Н И дата приняття 07.04.2011 г.

Про внесення змін до Податкового кодексу України

( Відомості Верховної Ради України (ВВР), 2011, N 42, ст.428 )


Верховна Рада України п о с т а н о в л я є:

1. Внести до Податкового кодексу України ( 2755-17 ) такі
зміни:

1) у пункті 176.2 статті 176: 176.2. Особи, які відповідно до цього Кодексу мають статус
податкових агентів, зобов'язані:

в абзаці першому підпункту "б":

слова "якщо інше не визначено нормами цього Кодексу"
виключити;

друге речення викласти в такій редакції: "Такий розрахунок
подається лише у разі нарахування сум зазначених доходів платнику
податку податковим агентом протягом звітного періоду";

підпункт "д" виключити;
стр. в НКУ
http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/page21
ВЫ В НАЛОГОВУЮ ЧТО ТО ПО 1ДФ ПЛАТИТЕ?

Сообщение отредактировал surprise - 06.03.2012, 23:37

[surprise]

А здесь ответ вам,Ирен,на вопрос в соседней теме,что я отделяю спрощенку от остального НКУ
Стаття 177. Оподаткування доходів, отриманих
фізичною особою - підприємцем від провадження
господарської діяльності, крім осіб,
що обрали спрощену систему оподаткування
http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/page21
опять же не я,а в НКУ так записано, как оподатковывать доходы на общей системе.

[Ирэн]

Пока я не находила другого для себя других разъяснения ГНИ о 1 ДФ. У меня нет желания "воевать с мельницами" и есть куда свою энергию потратить в другом русле.Руководствуюсь ЕБНЗ:
Чи повинні ФОП платники ЄП подавати податковий розрахунок суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, а також суми утриманого з них податку за ф. № 1ДФ та в який термін?
Коротка відповідь : Враховуючи те, що фізичні особи – підприємці є податковими агентами, незалежно від обраної системи оподаткування, то вони зобов’язані протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу подавати податковий розрахунок суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, а також суми утриманого з них податку.
Повна відповідь : Відповідно до пп. "б" п. 176.2 ст. 176 розділу IV Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI (далі – ПКУ), особи, які відповідно до ПКУ мають статус податкових агентів, зобов’язані подавати у строки, встановлені ПКУ для податкового кварталу, податковий розрахунок суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, а також суми утриманого з них податку до органу державної податкової служби за місцем свого розташування. Такий розрахунок подається лише у разі нарахування сум зазначених доходів платнику податку податковим агентом протягом звітного періоду. Запровадження інших форм звітності з зазначених питань не допускається. Згідно із пп. 14.1.180 п. 14.1 ст. 14 ПКУ податковий агент щодо податку на доходи фізичних осіб - є юридична особа (її філія, відділення, інший відокремлений підрозділ), самозайнята особа, представництво нерезидента - юридичної особи, які незалежно від організаційно-правового статусу та способу оподаткування іншими податками та/або форми нарахування (виплати, надання) доходу (у грошовій або негрошовій формі) зобов’язані нараховувати, утримувати та сплачувати податок, передбачений розділом ІV ПКУ, до бюджету від імені та за рахунок фізичної особи з доходів, що виплачуються такій особі, вести податковий облік, подавати податкову звітність податковим органам та нести відповідальність за порушення його норм в порядку, передбаченому ст. 18 та розділом ІV ПКУ. Відповідно до пп. 14.1.226 п. 14.1 ст. 14 ПКУ до самозайнятої особи відноситься фізична особа – підприємець. Згідно із пп. 49.18.2 п. 49.18 ст. 49 ПКУ податковий розрахунок суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, а також суми утриманого з них податку подається податковим агентом протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу. Враховуючи те, що фізичні особи – підприємці є податковими агентами, незалежно від обраної системи оподаткування, то вони зобов’язані протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу подавати податковий розрахунок суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, а також суми утриманого з них податку.
Давайте, каждый будет делать то, что ему подсказывает здравый смысл. А, насчет НКУ, скажу - скоро забудут какой он был в "первоисточнике", он уже оброс дополнениями, листами, поправками....

Сообщение отредактировал Ирэн - 07.03.2012, 00:10

[surprise]

Пока я не находила другого для себя других разъяснения ГНИ о 1 ДФ. У меня нет желания "воевать с мельницами" и есть куда свою энергию потратить в другом русле.Руководствуюсь ЕБНЗ:
Чи повинні ФОП платники ЄП подавати податковий розрахунок суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, а також суми утриманого з них податку за ф. № 1ДФ та в який термін?
Коротка відповідь : Враховуючи те, що фізичні особи – підприємці є податковими агентами, незалежно від обраної системи оподаткування, то вони зобов’язані протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу подавати податковий розрахунок суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, а також суми утриманого з них податку.
Повна відповідь : Відповідно до пп. "б" п. 176.2 ст. 176 розділу IV Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI (далі – ПКУ), особи, які відповідно до ПКУ мають статус податкових агентів, зобов’язані подавати у строки, встановлені ПКУ для податкового кварталу, податковий розрахунок суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, а також суми утриманого з них податку до органу державної податкової служби за місцем свого розташування. Такий розрахунок подається лише у разі нарахування сум зазначених доходів платнику податку податковим агентом протягом звітного періоду. Запровадження інших форм звітності з зазначених питань не допускається. Згідно із пп. 14.1.180 п. 14.1 ст. 14 ПКУ податковий агент щодо податку на доходи фізичних осіб - є юридична особа (її філія, відділення, інший відокремлений підрозділ), самозайнята особа, представництво нерезидента - юридичної особи, які незалежно від організаційно-правового статусу та способу оподаткування іншими податками та/або форми нарахування (виплати, надання) доходу (у грошовій або негрошовій формі) зобов’язані нараховувати, утримувати та сплачувати податок, передбачений розділом ІV ПКУ, до бюджету від імені та за рахунок фізичної особи з доходів, що виплачуються такій особі, вести податковий облік, подавати податкову звітність податковим органам та нести відповідальність за порушення його норм в порядку, передбаченому ст. 18 та розділом ІV ПКУ. Відповідно до пп. 14.1.226 п. 14.1 ст. 14 ПКУ до самозайнятої особи відноситься фізична особа – підприємець. Згідно із пп. 49.18.2 п. 49.18 ст. 49 ПКУ податковий розрахунок суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, а також суми утриманого з них податку подається податковим агентом протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу. Враховуючи те, що фізичні особи – підприємці є податковими агентами, незалежно від обраної системи оподаткування, то вони зобов’язані протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу подавати податковий розрахунок суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, а також суми утриманого з них податку.
Давайте, каждый будет делать то, что ему подсказывает здравый смысл. А, насчет НКУ, скажу - скоро забудут какой он был в "первоисточнике", он уже оброс дополнениями, листами, поправками....

В отношении поправок и дополнений согласен с вами полностью,а вот по вопросу,который вы выложили чуть выше нет,т.к.,в нем идет речь о ФОПе на ЕП,но не сказано ни слова есть у него найманые или нет,если они есть то конечно надо подавать 1ДФ,а далее идет опять разговор о податковом агенте,к каковым я как спрощенец во второй группе без найманых,себя не отношу.Так что привет,удачи и с праздником весны всю женскую половину форума,а Вас,ИРЕН,персонально.

Сообщение отредактировал surprise - 07.03.2012, 14:52

[Ирэн]

Так что привет,удачи и с праздником весны всю женскую половину форума,а Вас,ИРЕН,персонально.

Спасибо за поздравление. Удачи!!!

Сообщение отредактировал Ирэн - 07.03.2012, 14:58

[surprise]

Нашел самый главный пункт НКУ по теме 1ДФ для платника ЕП.
http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/4014-17
297.3. Платник єдиного податку виконує передбачені цим
Кодексом функції податкового агента у разі нарахування (виплати,
надання) оподатковуваних податком на доходи фізичних осіб доходів
на користь фізичної особи, яка перебуває з ним у трудових або
цивільно-правових відносинах.

так что я был прав.Еще раз с ПРАЗДНИКОМ.

Сообщение отредактировал surprise - 07.03.2012, 16:01

[gvstudent]

День добрый.
Теперь осталось доказать, что покупка товара без первички на рынках Одессы, Харькова и т.д. , не подпадает под гражданско-правовые отношения. Что посоветуете?

[Vladzimir]

Цивільно-правові відносини з ПП (СПД) (укладання договору підряду або надання послуг).

Т.е. есть договор - есть отношения, нет договора - НЕТ отношений

Сообщение отредактировал Vladzimir - 07.03.2012, 16:23

[Яло]

А устная форма договора почему забыта?

[Яло]

Нашел самый главный пункт НКУ по теме 1ДФ для платника ЕП.
http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/4014-17
297.3. Платник єдиного податку виконує передбачені цим
Кодексом функції податкового агента у разі нарахування (виплати,
надання) оподатковуваних податком на доходи фізичних осіб доходів
на користь фізичної особи, яка перебуває з ним у трудових або
цивільно-правових відносинах.

так что я был прав.Еще раз с ПРАЗДНИКОМ.

Это просто напоминание некоторым упрощенцам, которые об этом забыли. Вот если бы было написано "виключно у разі" - тогда всё было бы однозначно.

А так - те, кому нужны проблемы - не подают 1ДФ. Кто умеет считать свои деньги - те подадут.


Ирэн, Вы привели достаточное количество ссылок и на нормативку, и на разъяснения ГНАУ. Тему пора закрывать, потому что идут уже вопросы по принципу придирок.

[Ирэн]

Согласна, тему закрываем. Думаем, слушаем, анализируем и делаем так, как подсказывает разум.

Сообщение отредактировал Ирэн - 07.03.2012, 17:18

[Vladzimir]

А устная форма договора почему забыта?

А кто, и главное КАК устную форму сможет приплести. Ведь поставщику тоже не нужны проблемы и гемморой - нет договор не заключали. Все спонтанно вышло.
Ну и в нашей стране очень любат "бумажки".
Как говорится: "Без бумажки ты какашка, а с бумажкой человек".

[КЛЕР]

А кто, и главное КАК устную форму сможет приплести. Ведь поставщику тоже не нужны проблемы и гемморой - нет договор не заключали. Все спонтанно вышло.
Ну и в нашей стране очень любат "бумажки".
Как говорится: "Без бумажки ты какашка, а с бумажкой человек".

Между СХД обязательно должны быть договорные отношения, НО:
- между ФОПами они могут быть заключены в устной форме,
- между юрлицами - исключительно в письменной.

[Яло]

А кто, и главное КАК устную форму сможет приплести. Ведь поставщику тоже не нужны проблемы и гемморой - нет договор не заключали. Все спонтанно вышло.
Ну и в нашей стране очень любат "бумажки".
Как говорится: "Без бумажки ты какашка, а с бумажкой человек".

А Вы воздух продаёте? Или отчёты нулевые сдаёте? Если нет, то где взяли то, что продаёте?