Помогите разобратся с налогами для ФОП на общей системе! Опции

[TIR79]

Добрый день. Хочу открыть ФОП на обшей системе_ плательщик НДС.
Много на форумах почитал. И получается много противоречивой информации.
Какие налоги платим? я так понимаю
1) НДС от прибыли 20%.
2) Налог на прибыли 15%?? от чистого дохода. т.е (Доход- расход- платеж по НДС)х15%. Верно. Где-то на форуме звучала цифра 25%.Насколько я знаю 25%-это же ставка для юр. лиц т.е. ООО, ЧП и т.д..?
3) Самый страшный)) налог 33.2% от чистого дохода в ПФ.
Вот здесь возникает несколько вопросов
- платеж рассчитываем (Доход- расход- платеж по НДС)х33.2% ???
- 33.2% от чистого дохода-это понятно , но смущает фраза "33,2%, но не менее мин. страх. взноса (33,2% от мин. з/пл)", а если у меня чистая прибыль будет 100 грн. в месяц, т.к. что я получается должен заплатить, не 33.2 грн., а 293,49 грн. ( т.е. 33,2% от минимальной з/п 793,28грн)
- и последний вопрос . также читал, что этот платеж 33.2% можно вносить затраты. т.е тогда НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ будет (Доход- расход- платеж по НДС-платеж в ПФ)х15% ????

Помогите пожалуйста разобраться.!
Заранее спасибо!

[SandeyNik]

Закон має вищу силу, ніж інструкція, в чесному суді програєте.

Объясните, что Вы имеете ввиду? Если Декрет № 13-92 "О подоходном налоге с граждан", то изложенный мной порядок учета (по моему мнению) вполне соответствует. Если Вы имеете в виду Закон N 283/97-ВР, то ему то же вроде бы соответствует:

Стаття 5. Валові витрати 5.2. До складу валових витрат включаються:
5.2.5. Суми внесених (нарахованих) податків, зборів (обов'язкових платежів), установлених Законом України "Про систему оподаткування" (крім тих, що прямо не визначені у переліку податків, зборів (обов'язкових платежів), визначених зазначеним Законом), включаючи акцизний збір та рентні платежі, а також збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на електричну та теплову енергію, за винятком податків, зборів (обов'язкових платежів), передбачених підпунктами 5.3.3, 5.3.4, та пені, штрафів, неустойок, передбачених підпунктом 5.3.5 цієї статті.

Что мешает мне законно включить уплаченный мытным органам НДС в 3-м квартале?

[TAXES-REDUCE]

Объясните, что Вы имеете ввиду? Если Декрет № 13-92 "О подоходном налоге с граждан", то изложенный мной порядок учета (по моему мнению) вполне соответствует. Если Вы имеете в виду Закон N 283/97-ВР, то ему то же вроде бы соответствует:

Стаття 5. Валові витрати 5.2. До складу валових витрат включаються:
5.2.5. Суми внесених (нарахованих) податків, зборів (обов'язкових платежів), установлених Законом України "Про систему оподаткування" (крім тих, що прямо не визначені у переліку податків, зборів (обов'язкових платежів), визначених зазначеним Законом), включаючи акцизний збір та рентні платежі, а також збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на електричну та теплову енергію, за винятком податків, зборів (обов'язкових платежів), передбачених підпунктами 5.3.3, 5.3.4, та пені, штрафів, неустойок, передбачених підпунктом 5.3.5 цієї статті.

Что мешает мне законно включить уплаченный мытным органам НДС в 3-м квартале?

Це ПДВ, включений до ціни товарів.
ПДВ внутрішній податок.

Купуючи у резидента, ви його спочатку сплачуєте поставщику, а вже він сплачує в бюджет.
Це своєрідний бонус резиденту. Він різницею ПЗ - ПК користується від 1 дня до місяця (або кварталу).

При імпорті цей ПДВ безпосередньо сплачуєте в бюджет, не сплачуючи поставщику.
У поставщика 0 ставка в своїй країні, і внутрішня ставка може бути інша, ніж 20%.
Нерезидент ніяким чином не може сплатити цей ПДВ в наш бюджет, тому сплачує його імпортер.

Закон не містить визначення терміну "податок на додану вартість, включений до ціни товарів (робіт, послуг)", але:

Стаття 3. Об'єкт оподаткування та операції, що не є об'єктом оподаткування
3.1. Об'єктом оподаткування є операції платників податку з:
3.1.1. поставки товарів та послуг, місце поставки яких знаходиться на митній території України...
...
3.1.2. ввезення товарів (супутніх послуг) у митному режимі імпорту або реімпорту (далі - імпорту) згідно з положеннями глав 29-30 Митного кодексу України ( 92-15 ).
...
Стаття 4. База оподаткування
4.1. База оподаткування операції з поставки товарів (послуг) визначається виходячи з їх договірної (контрактної) вартості, визначеної за вільними цінами, але не нижче за звичайні ціни, з урахуванням акцизного збору, ввізного мита, інших загальнодержавних податків та зборів (обов'язкових платежів), згідно із законами України з питань оподаткування (за винятком податку на додану вартість, а також збору на обов'язкове державне пенсійне страхування на послуги стільникового рухомого зв'язку, що включається до ціни товарів (послуг)). До складу договірної (контрактної) вартості включаються будь-які суми коштів, вартість матеріальних і нематеріальних активів, що передаються платнику податку безпосередньо покупцем або через будь-яку третю особу в зв'язку з компенсацією вартості товарів (послуг).
4.3. Для товарів, які імпортуються на митну територію України платниками податку, базою оподаткування є договірна (контрактна) вартість таких товарів, але не менша митної вартості, зазначеної у ввізній митній декларації з урахуванням витрат на транспортування, навантаження, розвантаження, перевантаження та страхування до пункту перетину митного кордону України, сплати брокерських, агентських, комісійних та інших видів винагород, пов'язаних з ввезенням (пересиланням) таких товарів, плати за використання об'єктів інтелектуальної власності, що належать до таких товарів, акцизних зборів, ввізного мита, а також інших податків, зборів (обов'язкових платежів), за винятком податку на додану вартість, що включаються у ціну товарів (робіт, послуг) згідно із законами України з питань оподаткування. Визначена вартість перераховується в українські гривні за валютним (обмінним) курсом Національного банку України, що діяв на кінець операційного дня, що передує дню, в якому товар (товарна партія) вперше підпадає під режим митного контролю відповідно до митного законодавства. { Абзац перший пункту 4.3 статті 4 із змінами, внесеними згідно із Законом N 2505-IV ( 2505-15 ) від 25.03.2005 }
...

Стаття 6. Ставки податку
6.1. Об'єкти оподаткування, визначені статтею 3 цього Закону, за винятком операцій, звільнених від оподаткування, та операцій, до яких застосовується нульова ставка згідно з цим Законом, оподатковуються за ставкою 20 відсотків.
6.1.1. Податок становить 20 відсотків бази оподаткування, визначеної статтею 4 цього Закону, та додається до ціни товарів (робіт, послуг).

Цей ПДВ ви вже 1 раз враховуєте, коли, нараховуючи валовий дохід від ціни свого продажу, наприклад, 120 грн. з ПДВ ви віднімаєте 20 грн. ПДВ, а потім в декларації заповнюєте графу 12.1., де вказуєте ПДВ, сплачений митним органам.
Цим же ви вже відняли і той ПДВ, який самі сплатите згідно декларації з ПДВ.

Щоб відняти їх вдруге, треба або бути заслуженим економістом, або віднести догадайтесь що і куди.

Сообщение отредактировал TAXES-REDUCE - 05.10.2010, 10:13