Помогите разобратся с налогами для ФОП на общей системе! Опции

[Андрей 1973]

брали разъяснение в республике

Я конечно извиняюсь, но по моему уже пора перейти на другую терминологию! Вводите людей в заблуждение.....

[TAXES-REDUCE]

Написано действительно убедительно. Согласен. Но, к сожалению все разьяснения налоговой говорят , что надо, если есть наличка ...
А прецедентов не было по этому поводу?

По поводу производства: стаття9 п.1

По поводу производства: преамбула и стятья 1

Цей Закон визначає правові засади застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг.

Розділ I ЗАГАЛЬНІ ПОЛОЖЕННЯ

Стаття 1. Реєстратори розрахункових операцій застосовуються фізичними особами - суб'єктами підприємницької діяльності або юридичними особами (їх філіями, відділеннями, іншими відокремленими підрозділами) (далі - суб'єкти підприємницької діяльності), які здійснюють операції з розрахунків у готівковій та/або в безготівковій формі (із застосуванням платіжних карток, платіжних чеків, жетонів тощо) при продажу товарів (наданні послуг) у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг, а також уповноваженими банками та суб'єктами підприємницької діяльності, які виконують операції купівлі-продажу іноземної валюти.

Пункт 1) статьи 9 информации не содержит, т.е. он в данном законе ЛИШНИЙ.

[TAXES-REDUCE]

По поводу производства: преамбула и стятья 1


Пункт 1) статьи 9 информации не содержит, т.е. он в данном законе ЛИШНИЙ.

Возможно, у депутатов есть какие-то надбавки за вал, вот и пишут всякую никому не нужную чушь.

[pavel treider]

Обьясните пожалуйста! В проекте НК предусматривается освобождение от налога на прибыль вновь созданных предприятий,а также для предприятий с оборотом не более 3млн грн. Если я ФЛ-П ЕН+НДС ,и собираюсь перейти на общюю систему ,то я подпадаю под эту норму?

[OPMB OPB]

Обьясните пожалуйста! В проекте НК предусматривается освобождение от налога на прибыль вновь созданных предприятий,а также для предприятий с оборотом не более 3млн грн. Если я ФЛ-П ЕН+НДС ,и собираюсь перейти на общюю систему ,то я подпадаю под эту норму?

Вы не будете вновь созданным,просто меняете систему налогообложения.Я,честно говоря,прибыль не читала,более атуальны сейчас ЕН,но из комментариев поняла,что это касается юриков,пока не знаю ,что имеется в виду под вновь созданными,т.е. дата регистрации, и будет ли применятся льгота,если учредителем будет ЧП СПД действующий или закрывшийся менее 2х лет до регистрации.Закончу с домашними делами,сяду читать ,возможно к ночи что то пойму,если прийду к каким то выводам отпишусь.Если кто то вычитал проект прибыли,отпишитесь.

[yurr808]

Обьясните пожалуйста! В проекте НК предусматривается освобождение от налога на прибыль вновь созданных предприятий,а также для предприятий с оборотом не более 3млн грн. Если я ФЛ-П ЕН+НДС ,и собираюсь перейти на общюю систему ,то я подпадаю под эту норму?

Там целый список условий и ограничений, которые сводятся к тому, что если нельзя ЕН для ФЛП, то и без налога на прибыль нельзя.
Читайте пункт 23.6 на 200 странице.

[TAXES-REDUCE]

Обьясните пожалуйста! В проекте НК предусматривается освобождение от налога на прибыль вновь созданных предприятий,а также для предприятий с оборотом не более 3млн грн. Если я ФЛ-П ЕН+НДС ,и собираюсь перейти на общюю систему ,то я подпадаю под эту норму?

НЕ ПОДПАДАЕТЕ.
Физические лица-предприниматели не есть плательщики налога на прибыль.
Налог на прибыль платят ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА.

Физические лица предприниматели есть плательщики налога с доходов физических лиц.
Проект НК, опубликованный в УК делает общую систему бессмысленной.
В проекте не предусмотрено отнесение на валовые расходы единого социального взноса предпринимателя (сейчас уплаченные взносы предпринимателя в пенсионный фонд и другие соцфонды в составе валовых расходов учитываются).

[Грушенька]

...в расходы можно включать уплаченный НДс ...

Объясните, пожалуйста, на основании каких нормативных документов можно включать в расходы оплаченный НДС.

[Levik]

Объясните, пожалуйста, на основании каких нормативных документов можно включать в расходы оплаченный НДС.

оплаченный НДС в расходы не включается, т.к. изначально при подсчете валовых доходов и расходов Вы его исключаете

[TAXES-REDUCE]

Объясните, пожалуйста, на основании каких нормативных документов можно включать в расходы оплаченный НДС.

ІНСТРУКЦІЯ про оподаткування доходів фізичних осіб від зайняття підприємницькою діяльністю
Затверджена наказом Міністерства фінансів України від 21.04.93 №12 зі змінами, внесеними наказом ДПА України від 14.02.2001 №53.
Про це йдеться в додатку 7.
Наказ 53 зареєстрований у міністерстві юстиції 15.03.2001 р. за № 239/5430
Але це для обраних.
Микола Янович підписував цей корупційний наказ тільки для тих, хто має дуже великі обсяги, має дах у податковій і буде з нею ділитися.
Малоймовірно, що ви включені до цього клубу.
Вам порахують майже по закону, тобто, так як випливає з економічної суті ПДВ.
В законі закладена абсурдна помилка, про яку краще не згадувати.

Сообщение отредактировал TAXES-REDUCE - 04.10.2010, 19:50

[aneli]

Объясните, пожалуйста, на основании каких нормативных документов можно включать в расходы оплаченный НДС.

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ

ЛИСТ

від 24.05.2001 р. N 6820/7/16-1217

Державна податкова адміністрація України розглянула лист щодо включення до валових доходів і витрат сум сплаченого (нарахованого) податку на додану вартість при складанні декларації про доходи підприємцем - фізичною особою і повідомляє наступне.

Оподаткування доходів, одержуваних протягом календарного року громадянами, зареєстрованими в установленому порядку як суб'єкти підприємницької діяльності без створення юридичної особи, від здійснення підприємницької діяльності регулюється четвертим розділом Декрету Кабінету Міністрів України від 26.12.92 р. N 13-92 "Про прибутковий податок з громадян" із змінами та доповненнями (далі - Декрет), зокрема, внесеними Законом України від 23.03.99 р. N 539-XIV "Про внесення змін до деяких законодавчих актів України" (набрав чинності з 02.06.99 р.), та четвертим розділом Інструкції про прибутковий податок з громадян, розробленої на підставі статті 23 Декрету і затвердженої наказом ГДПІ України від 21.04.93 р. N 12 та зареєстрованої у Міністерстві юстиції України 09.06.93 р. за N 64 (далі - Інструкція).

Відповідно до статті 13 Декрету та Інструкції оподатковуваним доходом вважається сукупний чистий дохід, тобто різниця між валовим доходом (виручка у грошовій та натуральній формі) і документально підтвердженими витратами, безпосередньо пов'язаними з одержанням у відповідному звітному періоді (кварталі, календарному році) доходу.

До складу витрат, безпосередньо пов'язаних з одержанням доходів, належать витрати, які включаються до складу валових витрат виробництва (обігу) або підлягають амортизації згідно із Законом України "Про оподаткування прибутку підприємств" (далі - Закон). Валові витрати, пов'язані з провадженням підприємницької діяльності фізичної особи, включають витрати, визначені статтями 5 та 8 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" з урахуванням відповідних обмежень і особливостей, зокрема, що стосуються фізичних осіб - суб'єктів підприємницької діяльності.

Таким чином, оподаткування громадян - суб'єктів підприємницької діяльності базується на одночасному застосуванні положень двох законодавчих актів: Декрету та Закону, але що стосується порядку визначення доходів і витрат, то він визначається лише відповідно до Декрету та Інструкції.

Згідно з додатком N 7 до Інструкції про прибутковий податок з громадян (у редакції наказу ДПА України від 14.02.2001 р. N 53) до складу витрат фізичної особи - суб'єкта підприємницької діяльності, зареєстрованого як платник податку на додану вартість, включаються суми податку на додану вартість, внесені до бюджету. Не включаються до валових витрат і валового доходу суми податку на додану вартість, які входять до ціни придбаних та проданих товарів (робіт, послуг) відповідно.


Заступник Голови 
Г. М. Оперенко 


Надруковано:
"Вісник податкової служби України",
N 21, червень, 2001 р.

[Грушенька]

Огромное спасибо за разъяснения.

Малоймовірно, що ви включені до цього клубу.

точно, про меня забыли

[SandeyNik]

Доброго времени суток!
Помогите пожалуйста разобраться с такой ситуацией.

ФЛП на общей системе плательщик НДС импортировал товар в Украину в 3- квартале с отсрочкой платежа нерезиденту, и сразу же в 3-м квартале отгрузил этот товар покупателю с отсрочкой платежа. Оплатил в 3- квартале доставку товара в Украину и таможенное оформление – НДС, таможенный сбор, радио- и фитосанитарный контроль и пр.
Является ли правильным для такой ситуации следующий налоговый учет:
- к валовому расходу в 3-м квартале относим уплаченные в бюджет при таможенном оформлении НДС, оплату таможенного сбора, оплату всех видов контроля выполненных при таможенном оформлении, оплату утилизации тары, а так же оплату услуг брокера;
- к валовому расходу в 4-м квартале при поступлении оплаты за отгруженный товар относим оплату стоимости доставки товара в Украину, оплату за поставленный товар нерезиденту.

И еще вопрос: если в описанной ситуации ФЛП продает товары частями в течение нескольких отчетных периодов (в 3-м квартале, в 4-м, 1-м кв. след. года и т.д.) правильно ли будет отнести к валовому расходу все расходы, связанные с данным товаром при первом же факте продажи (поступлении оплаты) части этого товара.

Сообщение отредактировал SandeyNik - 04.10.2010, 19:29

[TAXES-REDUCE]

Доброго времени суток!
Помогите пожалуйста разобраться с такой ситуацией.

ФЛП на общей системе плательщик НДС импортировал товар в Украину в 3- квартале с отсрочкой платежа нерезиденту, и сразу же в 3-м квартале отгрузил этот товар покупателю с отсрочкой платежа. Оплатил в 3- квартале доставку товара в Украину и таможенное оформление – НДС, таможенный сбор, радио- и фитосанитарный контроль и пр.
Является ли правильным для такой ситуации следующий налоговый учет:
- к валовому расходу в 3-м квартале относим уплаченные в бюджет при таможенном оформлении НДС, оплату таможенного сбора, оплату всех видов контроля выполненных при таможенном оформлении, оплату утилизации тары, а так же оплату услуг брокера;
- к валовому расходу в 4-м квартале при поступлении оплаты за отгруженный товар относим оплату стоимости доставки товара в Украину, оплату за поставленный товар нерезиденту.

И еще вопрос: если в описанной ситуации ФЛП продает товары частями в течение нескольких отчетных периодов (в 3-м квартале, в 4-м, 1-м кв. след. года и т.д.) правильно ли будет отнести к валовому расходу все расходы, связанные с данным товаром при первом же факте продажи (поступлении оплаты) части этого товара.

Не вірно.
В 3 кварталі валові витрати =0
Всі витрати пропорційно вартості оплачених товарів на валові витрати кварталу (кварталів), в якому (яких) отримана оплата.

Щодо віднесення на валові витрати сплаченого в бюджет ПДВ - на ваш вибір.
Вся справа в тому, що наказ №53, яким були внесені зміни до Інструкції "Про оподаткування доходів фізичних осіб від зайняття підприємницькою діяльністю" з економічної точки зору безглуздий, а з правової - злочинний. Його творці - Микола Янович Азаров та Сергій Іванович Лєкарь, заслужені економісти України. Перший наказ підписав, другий його підготував. Законом там і не пахне. Там пахне корупцією. Ні один суд не стане на ваш захист, якщо після того, коли ви відкажетесь поділитися з податківцями більшою частиною несплачених збору до пенсійного фонду та податку з доходів фізосіб (в результаті застосування змін до інструкції і списання на валові витрати сплаченого в бюджет ПДВ) і вам податкова, вже на законних підставах, донарахує чималеньку суму штрафу. Закон має вищу силу, ніж інструкція, в чесному суді програєте. Використання наказу 53 дозволяє при фактичних багатомільйонних доходах декларувати 0, або, навіть мати збитки. Ви повірите, що податківці "безвозмездно, т.е. даром ©" пропустять таку халяву?

Сообщение отредактировал TAXES-REDUCE - 04.10.2010, 20:44

[SandeyNik]

Закон має вищу силу, ніж інструкція, в чесному суді програєте.

Объясните, что Вы имеете ввиду? Если Декрет № 13-92 "О подоходном налоге с граждан", то изложенный мной порядок учета (по моему мнению) вполне соответствует. Если Вы имеете в виду Закон N 283/97-ВР, то ему то же вроде бы соответствует:

Стаття 5. Валові витрати 5.2. До складу валових витрат включаються:
5.2.5. Суми внесених (нарахованих) податків, зборів (обов'язкових платежів), установлених Законом України "Про систему оподаткування" (крім тих, що прямо не визначені у переліку податків, зборів (обов'язкових платежів), визначених зазначеним Законом), включаючи акцизний збір та рентні платежі, а також збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на електричну та теплову енергію, за винятком податків, зборів (обов'язкових платежів), передбачених підпунктами 5.3.3, 5.3.4, та пені, штрафів, неустойок, передбачених підпунктом 5.3.5 цієї статті.

Что мешает мне законно включить уплаченный мытным органам НДС в 3-м квартале?