Проект Податкового Кодексу М.Катеринчука, Обсудим? Опции

[vital_bvm]

[font=Arial Black]Ознакомился с проектом налогового кодекса, который Катеринчук и Ляпина вносили на рассмотрение ВР (правда, в последний момент сняли для доработки). Выбрал самое, на мой взгляд, интересное - предлагаю обсудить на форуме.[/font]

Стаття 1. Платники податків, що застосовують спрощену систему оподаткування, обліку та звітності
1. Спрощену система оподаткування, обліку та звітності з урахуванням обмежень, встановлених цим Кодексом можуть застосовувати такі суб’єкти малого підприємництва :
1.1) фізичні особи – підприємці (далі по тексту – фізичні особи), які провадять підприємницьку діяльність без створення юридичної особи, у трудових відносинах з якими протягом календарного року перебуває не більше 10 осіб (разом із членамив їхніх сімей) та обсяг виторгу яких від реалізації (товарів, робіт, послуг) за календарний рік не перевищує 500 тис. гривень;
1.2) фізичні особи, які провадять підприємницьку діяльність з продажу товарів та/або з надання супутніх послуг на ринках, за умови сплати ринкового збору, у трудових відносинах з якими протягом календарного року перебуває не більше 5 осіб (разом із членами їхніх сімей) та обсяг виторгу яких від реалізації (товарів, робіт, послуг) за календарний рік не перевищує 100 тис. гривень;
…
5. Платники єдиного податку не є платниками таких видів податків і зборів (обов'язкових платежів):
…
5.3) податку на додану вартість, за винятком: фізичних осіб – платників єдиного податку, які за своїм добровільним рішенням зареєструвалися платниками податку на додану вартість; юридичних осіб – платників єдиного податку, які обрали ставку оподаткування 3 відсотки; під час здійснення операцій із ввезення (пересилання або отримання) продукції (товарів, робіт, послуг) на митну територію України для власного використання або споживання;
6. Податки і збори (обов’язкові платежі), не зазначені в частині 5 цієї статті, зокрема внески до фондів загальнообов’язкового державного соціального страхування, сплачують платники єдиного податку - фізична або юридична особа згідно з порядком і розмірами, визначеними у законодавстві.
7. Фізичні особи за себе та своїх найманих працівників (зокрема членів своєї сім’ї, які задіяні у провадженні підприємницької діяльності платника єдиного податку) сплачують внески до фондів загальнообов’язкового державного соціального страхування відповідно до законодавства у вигляді єдиного внеску, розміри якого визначає законодавство.

Стаття 2. Порядок переходу платників на спрощену систему оподаткування, обліку та звітності або відмова від її застосування.
…
12. У разі недотримання вимог, встановлених цим Кодексом, платник єдиного податку зобов’язаний перейти на загальну систему оподаткування, обліку та звітності, починаючи з наступного кварталу, а також втрачає право на застосування спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності протягом наступного календарного року.
13. Суму перевищення фізичними особами граничної межі обсягу коштів від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) оподатковують за ставкою 13 відсотків.

Стаття 3. Об’єкт оподаткування
1. Об’єктом оподаткування єдиним податком є кошти від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), інші операційні доходи, фінансові доходи, інші доходи з урахуванням обмежень, встановлених у пункті 2.6 цієї статті.
2. Коштами від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) вважають усю суму, одержану суб’єктом підприємницької діяльності на розрахунковий рахунок або у готівковій формі за здійснення операцій з продажу продукції (товарів, робіт, послуг) у готівковій та безготівковій формах розрахунків за звітний (податковий) період, без урахування акцизу і податку на додану вартість (за винятком юридичних осіб, які обрали ставку оподаткування 5 відсотків).

Стаття 4. Ставки єдиного податку

1. Ставки єдиного податку для фізичних осіб щорічно встановлюють органи місцевого самоврядування за місцем їх державної реєстрації залежно від місця провадження підприємницької діяльності та виду діяльності з урахуванням обмежень, визначених у цій статті.
1.1. Встановлені ставки єдиного податку для фізичних осіб підлягають оприлюдненню до 15 серпня року, що передує наступному бюджетному року, і є незмінними протягом наступного бюджетного року.
1.2. У разі, якщо для певного виду підприємницької діяльності органами місцевого самоврядування не встановлено ставки єдиного податку, то до часу її встановлення платник єдиного податку сплачує податок за мінімальною ставкою, що її встановлюють відповідні органи місцевого самоврядування.
1.4. Для фізичних осіб ставку єдиного податку встановлюють залежно від обсягу коштів від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за календарний місяць у таких межах:

до 100 000 гривень – від 20 до 100 гривень;
від 100 001 до 300 000 гривень – від 101 до 200 гривень;
від 300 001 до 500 000 гривень – від 201 до 300 гривень.

1.5. У разі, коли фізичні особи, провадять підприємницьку діяльність з використанням найманої праці або за участю у підприємницькій діяльності членів своєї сім'ї, ставку єдиного податку збільшують на 20 відсотків за кожну таку особу.


Стаття 5. Звітні періоди

1. Звітним періодом єдиного податку є:
а) для юридичних осіб та фізичних осіб, визначених у підпункті 1.1 частини першої статті 343 цього Розділу, – календарний квартал,
б) для фізичних осіб, визначених у підпункті 1.2 частини першої статті 343 цього Розділу, – календарний рік .

[Vico]

vital_bvm,
давно уже в разных источниках видела разные предложения по изменениям в Налоговом Кодексе.
вот они эти части все вместе и собрали
ну что сказать- давайте обсуждать, кому что нравится/не нравится, возмущает и т.д.

из положительных, на мой взгляд, изменений ("плюсы"):

- градация ставки ЕН:

до 100 000 гривень – від 20 до 100 гривень;
від 100 001 до 300 000 гривень – від 101 до 200 гривень;
від 300 001 до 500 000 гривень – від 201 до 300 гривень.

только вот это поразило:

Для фізичних осіб ставку єдиного податку встановлюють залежно від обсягу коштів від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за календарний місяць у таких межах:

Почему месяц, а не год как сейчас?! и кто и как это будет контролировать... бред...

- У разі, коли фізичні особи, провадять підприємницьку діяльність з використанням найманої праці або за участю у підприємницькій діяльності членів своєї сім'ї, ставку єдиного податку збільшують на 20 відсотків за кожну таку особу. ( а не на 50%, как сейчас).

Ну и все пожалуй!

остальное я бы отнесла к "минусам" Проекта, которые лично меня возмутили и поразили.

особенно вот эти пункты:
- ежегодное изменение (читай "повышение" ) ставок ЕН
- ну и этот "волшебный" взнос в пенсионный, о котором давно говорят и пишут:

Фізичні особи за себе та своїх найманих працівників (зокрема членів своєї сім’ї, які задіяні у провадженні підприємницької діяльності платника єдиного податку) сплачують внески до фондів загальнообов’язкового державного соціального страхування відповідно до законодавства у вигляді єдиного внеску, розміри якого визначає законодавство.

если я правильно понимаю, сделают обязаловку по уплате взносов в пенсионный, т.е. ту добровольную доплату, существующую на сегодняшний день, заменят обязательной.
если так,что тут сказать. лишают в очередной раз права выбора...

вроде бы все прокомментировала.

Сообщение отредактировал Vico - 19.03.2009, 15:26

[Александр Харько...]

Звертаємо Вашу увагу на наші пропозиції що до проекту Закону Податкового Кодексу (р. № 2215).
Враховуючи темпи інфляції у динаміці з 1999-го по 2008-й роки, що суттєво вплинули на масштаби цін, пропонуємо переглянути у сторону суттєвого збільшення обсяги виторгу зазначені у п.п. 1.1, 1.2 та 1.3, частини 1 статті 342.
Оскільки фізичні особи – підприємці, що працюють на спрощеній системі оподаткування не ведуть бухгалтерського обліку, то заздалегідь визначити, обрахувати чи запланувати очікувані (оціночні) обсяги виторгу є неможливим або дуже проблематичним. Пропонуємо врахувати це при викладенні п.1 статті 343 та п. 3 статті 348.
Ми категорично незгодні з запропонованою втратою права на застосування спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності протягом наступного календарного року у разі недотримання вимог Кодексом ( п. 12. статті 343) оскільки така міра є неадекватною і не враховує можливості ненавмисних та несвідомих помилок у веденні обліку.
Звертаємо вашу увагу на п. 1 статті 344 відносно посилання на неіснуючий пункт 2.6 цієї ж статті, та п.1 статті 347 відносно посилання на неіснуючі підпункти 1.1 та 1.2 першої частини статті 343.
Ми категорично не згодні з. п. 9 статті 348 та вважаємо, що він повинен бути виключений оскільки суттєво обтяжить систему обліку.

Харківський Клуб Підприємців

[nik533]

Также не стоит забывать вот об этом
Верховна Рада України

Какие у Вас мысли по этому поводу?

[Александр Харько...]

Также не стоит забывать вот об этом
Верховна Рада України

Какие у Вас мысли по этому поводу?

http://www.chp.com.ua/forums/index.php?sho...432&st=6540

[IgYa]

Потолок однозначно надо поднимать, хотябы до миллиона, а правильнее, согласно индексу инфляции и корректировать максимум перед началом каждого года.

Абзац
"Для фізичних осіб ставку єдиного податку встановлюють залежно від обсягу коштів від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за календарний місяць у таких межах:

до 100 000 гривень – від 20 до 100 гривень;
від 100 001 до 300 000 гривень – від 101 до 200 гривень;
від 300 001 до 500 000 гривень – від 201 до 300 гривень."
изложен крайне неудачно. Как я понимаю, хотели поставить зависимость ежемесячного налога от годового оборота. Но написано бестолково. Кроме того непонятен механизм оплаты налога.
Предлагаю следующее:
за первые 100 000 выручки платиться X налога. В том месяце, в котором происходит превышение лимита, предприниматель обязан доплатить до следующей ставки и т.д.

[Alexx]

Подымать максимальную планку выручки однозначно надо.
По поводу:
"Предлагаю следующее:
за первые 100 000 выручки платиться X налога. В том месяце, в котором происходит превышение лимита, предприниматель обязан доплатить до следующей ставки и т.д."
- поддерживаю. Единственное - это вот:
до 200 000 гривень – від 20 до 100 гривень;
від 200 001 до 400 000 гривень – від 101 до 200 гривень;
від 400 001 до 700 000 гривень – від 201 до 300 гривень;
від 700 001 до 1 000 000 гривень – від 301 до 400 гривень.

По поводу 20% добавки к ЕН за каждого наем лица (вместо 50%) - это то, что нам надо в кризисное время. Хотя при этом придется доплатить в ПФ не добровольно, а принудительно. Здесь надо подумать, посчитать и решить.

[vital_bvm]

Спасибо всем, кто откликнулся.
Согласен с тем, что начинать обсуждение наших предложений надо со ставок ЕН и предельных объемов дохода в год. Давайте на конкретных цифрах.
Итак, исходные данные для разработки наших предложений:
1.Сумма ЕН за год – 200 грн.х12 мес.= 2400 грн.,
2.Предельный месячный доход ( при равномерном распределении на протяжении года) - 500 000 грн.: 12 мес. = 41 667 грн./мес.
Т.е. с точки зрения чиновников и законодателей, МАКСИМУМ, что может получить от нас государство сегодня - 2400 грн. ЕН в год при среднем ежемесячном доходе до 41670 грн.
Далее – что мы хотим иметь:
1.Сохранить основные принципы - упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности.
2.Увеличить предел доходов для ЕН до 1 млн.грн.
3.Индексировать предел доходов в соответствии с индексом инфляции (а не какими-то другими надуманными показателями вроде минимальной зарплаты).
4.Придется увеличивать и индексировать ЕН, но при этом желательно: а) сумма ЕН в каждом месяце должна быть «привязана» к полученному в этом месяце доходу; б) расчет этой суммы должен быть прост и понятен; в)администрирование индексированного ЕН изменить; г)распределение казначейством полученных от нас денег по статьям оставить как есть : 43% - местный бюджет; 42% - Пенс.Фонд; 15% - соцстрах.
5.ЕН за наемных работников также придется индексировать, предлагаю в объеме 50% от уплаченного самим предпринимателем ЕН. (У кого есть «наемники» - что скажете Вы?)
6.Нам придется согласиться с увеличением пенсионных отчислений в размере минимального страхового пенсионного взноса. Но… если индексированная ставка ЕН будет покрывать частично или полностью сумму этих взносов, то соответственно снижается и «давление» на нас страховых пенсионных взносов.
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Если по первым трем пунктам, думаю не будет противоречий, то п.п.4,5,6 надо тщательно все продумать с точки зрения как последствий для нас в реальной деятельности, так и социальной ответственности, дабы избежать претензий противников «упрощенки» и иметь аргументы для отстаивания своих предложений в коридорах власти.
П.4 - предлагаю такой вариант:
Сохранить привычную всем ставку ЕН 200 грн. как базовую при доходе до 40000 грн. в месяц (округленный в меньшую сторону от рассчитанных 41667 грн./мес). Отсюда определяем:
1.Шаг роста дохода сверх базовых 40000 грн./мес.= ¼ часть, т.е. 10000 грн.
2.Шаг роста ставки ЕН принять также равным ¼ базовых 200 грн., т.е. 50 грн.
В итоге – при доходе в месяц до 40000 грн. ставка не меняется и составляет базовых 200 грн. При превышении месячного дохода сверх базовых 40000 грн. ставка ЕН поднимается соответственно на 50 грн. за каждые 10000 грн. суммы превышения.
Пример. В январе доход составил 54500 грн. Расчетная ставка ЕН составит: 200 грн. за базовый доход 40000 грн. плюс 50 грн. за 10000 грн. превышения. Итого - 250 грн.
В феврале доход упал до 37800 грн. Ставка ЕН составит только базовые 200 грн.
В марте «удалось намолотить» 127600 грн. Ставка ЕН рассчитывается так: 200 грн. + 50грн.х (127600-40000):10000=200+50х(87600:10000)=200+50х8 (округляем к уменьшению до 8)= 200+400=600 грн.
В апреле доход упал до 35000 грн. и оставался таким до конца года. Соответственно ЕН с апреля по декабрь составлял 200 грн. в месяц, т.е. сумма ЕН за эти месяцы составила 200х9=1800 грн.
Итого: суммарный годовой доход составил : 54500+37800+127600+(35000х9)=534900 грн.
сумма ЕН за год составила: 250+200+600+1800= 2850 грн.
В этом варианте вижу следующие преимущества/недостатки:
1. Ставка ЕН налога легко рассчитывается.
2. Сумма роста ЕН «привязана» к полученному доходу, (платится из полученного в прошедшем месяце дохода), что позволяет нам прогнозировать платежи ЕН и дает рост уплаченных нами сумм в соответствии с ростом доходов.
3. Мы снизили «потолочный» среднемесячный доход с расчитанных 41667 грн. до 40000 грн. в месяц. Это является нашими аргументами против чиновников и подтверждает нашу социальную ответственность перед обществом.
4. Местные бюджеты смогут прогнозировать поступления как и раньше - по числу предпринимателей – упрощенцев, но при этом рост поступлений будет напрямую зависеть от эффективности их содействия развитию предпринимательства в регионах.
5. Пенсионный Фонд и Фонд социального страхования также получат растущие отчисления.
6. Но учитывая, что мы платим в текущем месяце базовый ЕН 200 грн. авансом за следующий месяц, а дополнительную сумму ЕН будем платить за прошедший месяц (в случае превышения базового дохода 40000 грн.), придется разработать механизм администрирования измененного ЕН. Предлагаю вариант - оформлять две платежки, одну на 200 грн. – авансовую, другую – за прошедший месяц с указанием в назначении платежа «доплата ЕН за такой-то месяц». Тут могут возникнуть сложности у тех предпринимателей, кто ведет свою бухгалтерию самостоятельно без бухгалтера.
7. Отдельно придется вести учет сумм доплат страховых пенсионных взносов, что также может быть затруднительным для предпринимателей, ведущих свою деятельность без бухгалтера.
Что скажете? Жду конструктивной критики и предложений.

[Гость_7133_*]

Всё хорошо, но тут не учитываются интересы "мелочи"!!!
В смысле СПД-ф/л, которые имеют годовой доход до 100 тыс. (50-60 тыс. год), зарабатывая не куплей-продажей, а оказанием услуг лично руками (мастера по ремонтам, швеи, сапожники, парикмахеры и проч.). У них сейчас ставки от 60 грн. до 90 грн. И сумму от 200грн. они не потянут!!!!

Поэтому я возражаю (от имени таких матеров), что за базовую надо брать ставку 200грн.!!!!

[Александр Харько...]

ЗАКОН УКРАЇНИ

Про внесення змін до деяких законодавчих актів України
(щодо визначення поняття суб’єкту мікропідприємництва)
Верховна Рада України постановляє:
I. Внести зміни до таких законодавчих актів України:
1) у Господарському Кодексі України (Відомості Верховної Ради, 2003 р., № 18, № 19-20, № 21-22, ст. 144):
статтю 55 доповнити частиною третьою такого змісту:
“3. Суб’єкти господарювання залежно від кількості працюючих та обсягу валового доходу від реалізації продукції (товарів, послуг) за рік відносяться до суб’єктів мікро, малого, середнього або великого підприємництва.
1) Суб'єктами мікропідприємництва є:
фізичні особи, зареєстровані у встановленому законом порядку як фізичні особи-підприємці, в яких середньооблікова чисельність працюючих за звітний період (календарний рік) не перевищує 10 осіб та обсяг річного валового доходу не перевищує суми, еквівалентної двох мільйонів євро за середньорічним курсом Національного банку України щодо гривні.

2 млн. евро по нынешнему курсу грубо говоря 20 млн. гривень.
Предлагаю ввести термин нано- или кваркопредпринимательство. И включить сюда всех у кого оборот до 50 000 евро. Преференции - уплата предпринимателем единога налого по желанию, но не более 5 грн. в месяц, отчетный период - 3 года, официальный запрет ведения какого-либо учета с уголовной ответственностью за нарушение этого пункта. И интересы мелочи будут учтены.

Сообщение отредактировал Александр Харьков - 24.03.2009, 14:07

[IgYa]

elen maman
Я так понимаю речь шла об абстактных 200грн, как единица измерения - ставка единого налога. У каждого эта ставка своя и зависит от вида деятельности. А дальше по алгоритму описанному
vital_bvm.

vital_bvm
толково написано,особых возражений нет, кроме "округления вниз", сомневаюсь, что налоговая с этим согласиться

[vital_bvm]

Всё хорошо, но тут не учитываются интересы "мелочи"!!!
В смысле СПД-ф/л, которые имеют годовой доход до 100 тыс. (50-60 тыс. год), зарабатывая не куплей-продажей, а оказанием услуг лично руками (мастера по ремонтам, швеи, сапожники, парикмахеры и проч.). У них сейчас ставки от 60 грн. до 90 грн. И сумму от 200грн. они не потянут!!!!

Поэтому я возражаю (от имени таких матеров), что за базовую надо брать ставку 200грн.!!!!

Спасибо за замечание. Вношу уточнение - базовые 200 грн. ЕН в посте приведены как максимальная ставка. Если местным советом устанавливается ставка ЕН меньше 200 грн., то она и является базовой для дальнейших расчетов. Т.е. эти нормы Указа №727 сохраняются без изменений. А Налоговый кодекс регламентирует изменения в принципах ЕН сверх дохода 500000 грн. в год.

[Гость_7133_*]

Тогда термин "базовый" надо применять как сейчас записано от 20 до 200грн.!
А так получается непонятно, как-будто сразу с 200грн. считать!
Ведь на самомо-то деле имелась в виду шкала с максимальным базовым значением.
Тогда надо предложить минимальную базовую величину.

[vital_bvm]

Тогда термин "базовый" надо применять как сейчас записано от 20 до 200грн.!
А так получается непонятно, как-будто сразу с 200грн. считать!
Ведь на самомо-то деле имелась в виду шкала с максимальным базовым значением.
Тогда надо предложить минимальную базовую величину.

Принимается формулировка "шкала ставок ЕН с минимальным базовым значением 20 грн. и максимальным - 200 грн".
Спасибо.

[Гость_7133_*]

Пример. В январе доход составил 54500 грн. Расчетная ставка ЕН составит: 200 грн. за базовый доход 40000 грн. плюс 50 грн. за 10000 грн. превышения. Итого - 250 грн.
В феврале доход упал до 37800 грн. Ставка ЕН составит только базовые 200 грн.
В марте «удалось намолотить» 127600 грн. Ставка ЕН рассчитывается так: 200 грн. + 50грн.х (127600-40000):10000=200+50х(87600:10000)=200+50х8 (округляем к уменьшению до 8)= 200+400=600 грн.
В апреле доход упал до 35000 грн. и оставался таким до конца года. Соответственно ЕН с апреля по декабрь составлял 200 грн. в месяц, т.е. сумма ЕН за эти месяцы составила 200х9=1800 грн.
Итого: суммарный годовой доход составил : 54500+37800+127600+(35000х9)=534900 грн.
сумма ЕН за год составила: 250+200+600+1800= 2850 грн.

Я в этом варианте вижу следующие недостатки:
- кто и как будет контролировать дифференциацию дохода в течение квартла?!
- тогда надо вводить отчетность по ЕН не квартальную, а ежемесячную!
- из-за введения индексации, налоговой службе придется переразрабатывать и внедрять новую программу начисления ЕН!!! А это...уже...на грани невозможного! особенно зная по опыту сколько это влечет ошибок и проч. даже в проверенных программах...как-то настораживает!
- и из-за введения дифференцированного ЕН от ВД в месяц, увеличивается риск уклонения от налогообложения! У нас народ умный, и не проводя суммы по банку будут наличку прятать и не проводить, чтобы остаться на мин. ставке!
- поэтому считаю, лучше вводить по итогам квартала-года! Т.е. превысил порог 500 тыс., автоматом со следующего года попал в группу до 1 млн. и с другой ставкой!

Это ещё не всё, думаю...