Учет курсовых разниц при ВЭД для ФЛП 3 гр. Опции

[Phrynohyas]

Собственно, возник такой вопрос (заранее извиняюсь, если это уже ьыло на форуме):
Как теперь ЧП ЕН 3 группы должны учитывать учитывать курсовые разницы при продаже валюты?

Проще говоря, ЧП ЕН занимается ВЭД. На валютный счет пришло 100 долларов при курсе НБУ 7.99
Банк их сконвертировал по курсу 8.02 и зачислил на гривневый.

С одной стороны, по старымм правилам в кингу Ф10 надо писать 799 грн (т.е. 100 долларов на курс НБУ)
С другой, на гривневый счет было зачислено на 3 гривны больше - а это целых 15 копеек ЕН.
Совсем не хочется чтобы налоговая посчитала непоказывание курсовых разниц в книге сокрытим доходов и обложила штрафами и лишила права быть на ЕН.

С одной стороны, старые правила ведения Ф10 не предусматривали отражение этих курсовых разниц в доходах. А вот с новыми не всё так однозначно: http://www.profiwins.com.ua/uk/letters-and...Qvc0-rFRNmR_UuA -- в списке доходов, не включаемых в доход ФЛП, курсовых разниц нет (хотя проценты есть)

И что самое печальное, в единой справочной службе налоговой на из сайте ответа на этот вопрос тоже нет.


Коллеги, есть у кого-то более подробная информация по этому поводу?

[Phrynohyas]

Вот блин, я курсовую разницу уже учел по 5%, теперь подам запрос в налоговую, а они мне скажут что учитывать на до по 15%, и что мне дальше с этим делать?

Подать уточненный отчет за полугодие и доплатить ЕН. Вроде как штрфы за неправильное начисление ЕН в этом году не налагаются. Учтите что с 15% есть более серьезный ньюанс -- фактически любой доход, обложенный по ставке 15%, признается причиной для обязательного перевода на ОСН.

[Phrynohyas]

вопрос имено о легальности написать именно одну запись с 11 тисячами за первое число - не будет ли каких нибуть проблем потом?

Вопрос - а как Вы 1-го числа (а Книга заполняется ежедневно) смогли проставить сумму по курсу, который был известен только 20-го?
А если серьезно - с т.з. налоговой Вы завысите доход 1-го (это нормально - может быть у Вас получение налички в сумме 1 тыс грн было кроме зачиследния валюты на счет), но при этом скроете положительную КР 20-го (IIRC штраф - 5-тикратный размер непоказанной суммы + принудительный переход на ОСН)

[svyatoslavik]

Вопрос - а как Вы 1-го числа (а Книга заполняется ежедневно) смогли проставить сумму по курсу, который был известен только 20-го?
А если серьезно - с т.з. налоговой Вы завысите доход 1-го (это нормально - может быть у Вас получение налички в сумме 1 тыс грн было кроме зачиследния валюты на счет), но при этом скроете положительную КР 20-го (IIRC штраф - 5-тикратный размер непоказанной суммы + принудительный переход на ОСН)

спасибо с этим понятно

тогда есть еще другой вопрос

допустим первого числа курс был 10 гривен а 20-го 9грн

можно ли (легально ли) записать всего одну запись за первое число а за 20-е не писать ничего так как прибыли не было?

[Phrynohyas]

допустим первого числа курс был 10 гривен а 20-го 9грн

можно ли (легально ли) записать всего одну запись за первое число а за 20-е не писать ничего так как прибыли не было?

Заметьте, что курс 1-го числа - это официальный курс НБУ. Курс 20-го -- курс конвертации банком.
1-го числа делается запись о поступлении денег в сумме (сумма в валюте)*(курс НБУ)
Если 20-го банк конвертит по курсу ниже чем курс НБУ 1-го числа, то КР отрицательная, и в книгу не пишется. Более того, если 20-го было поступление денег, то отрицательная КР не уменьшает доход в этот день. Т.е. она вообще игнорируется.

Но опять же учтите, что я совсем не бухгалтер. То что я пишу, справедливо для меня, т.к. у меня есть на руках официальная бумага от налоговой с разъяснениями

[alu]

Подать уточненный отчет за полугодие и доплатить ЕН. Вроде как штрфы за неправильное начисление ЕН в этом году не налагаются. Учтите что с 15% есть более серьезный ньюанс -- фактически любой доход, обложенный по ставке 15%, признается причиной для обязательного перевода на ОСН.

Да, но это же нонсенс, я тогда в принципе не могу работать, как только вылезла позитивная курсовая разница -> переход на основную систему...

Сообщение отредактировал alu - 01.08.2012, 07:10

[Phrynohyas]

Да, но это же нонсенс, я тогда в принципе не могу работать, как только вылезла позитивная курсовая разница -> переход на основную систему...

Тсс, не говорите так. На подавайте "законотворцам" наподобие Бродского идею как фактически запретить ВЭД для ЧП ЕН

На самом деле я имел в виду что это не самая лучшая идея -- показывать КР в одной из колонок, предназначенных для дохода, облагаемого 15%. Или 5%, или уж вообще никак

[alu]

Тсс, не говорите так. На подавайте "законотворцам" наподобие Бродского идею как фактически запретить ВЭД для ЧП ЕН

На самом деле я имел в виду что это не самая лучшая идея -- показывать КР в одной из колонок, предназначенных для дохода, облагаемого 15%. Или 5%, или уж вообще никак

Поделитесь по возможности вашим текстом запроса в налоговую по поводу курсовой разницы. Есть надежда что они вытянут из своей базы тот же ответ что и у Вас. А мне бы очень не хотелось чтобы они ответили что надо учиывать по 15%.

Спасибо.

[Phrynohyas]

Поделитесь по возможности вашим текстом запроса в налоговую по поводу курсовой разницы. Есть надежда что они вытянут из своей базы тот же ответ что и у Вас. А мне бы очень не хотелось чтобы они ответили что надо учиывать по 15%.

Спасибо.

К сожалению мой сканер сгорел, поэтому приведу здесь не сканированный запрос, а именно сам текст:


ФЛП Фамилия Имя Отчество
Украина, г.Донецк, 830##
ул. ############, ##/##

ИНН #########

Св-во гос рег серия ### № ######
выд ##.##.#### № # ### ### #### ######
Св-во ед налога №######## от ##.##.####г.


Прошу Вас дать разъяснения по следующему вопросу:

Я, Субъект Физическое Лицо-Предприниматель (3 группа с уплатой 5% ЕН) Фамилия Имя Отчество, ИНН ##########, осуществляю деятельность в сфере #### ##### ##### ######## ### ### ##### ######## ############ ################.
Согласно пункту 292.5 статьи 292 Налогового Кодекса Украины от 2 декабря 2010 года №2755-VI доходы, полученные/начисленные налогоплательщиком в иностранной валюте в связи с продажей товаров, выполнением работ, предоставлением услуг, в части их стоимости, которая не была уплачена в предыдущих отчетных налоговых периодах, переводятся в национальную валюту по официальному курсу национальной валюты к иностранной валюте, действовавшему на дату получения таких доходов.
Однако при конвертации валютных средств и зачислении их банком на гривневый расчетный счет может возникнуть положительная или отрицательная курсовая разница. Также курсовая разница при продаже валюты на межбанковском рынке не отнесена к операциям, которые не включаются в доходы ФЛП, перечисленным в пункте 292.11 статьи 292 Налогового Кодекса Украины.
В связи с вышеперечисленным прошу разъяснить, обязан ли я отражать положительные курсовые разницы как доход в Книге учета доходов ФЛП?
Также прошу разъяснить имею ли я право учитывать положительные курсовые разницы, полученные от продажи валюты – дохода от основной деятельности, указанной в свидетельстве ЕН, также как доход от основной деятельности, с уплатой 5% единого налога?

тел. (###) ###-###-###

Фамилия И.О. подпись

[alu]

К сожалению мой сканер сгорел, поэтому приведу здесь не сканированный запрос, а именно сам текст:


ФЛП Фамилия Имя Отчество
Украина, г.Донецк, 830##
ул. ############, ##/##

ИНН #########

Св-во гос рег серия ### № ######
выд ##.##.#### № # ### ### #### ######
Св-во ед налога №######## от ##.##.####г.


Прошу Вас дать разъяснения по следующему вопросу:

Я, Субъект Физическое Лицо-Предприниматель (3 группа с уплатой 5% ЕН) Фамилия Имя Отчество, ИНН ##########, осуществляю деятельность в сфере #### ##### ##### ######## ### ### ##### ######## ############ ################.
Согласно пункту 292.5 статьи 292 Налогового Кодекса Украины от 2 декабря 2010 года №2755-VI доходы, полученные/начисленные налогоплательщиком в иностранной валюте в связи с продажей товаров, выполнением работ, предоставлением услуг, в части их стоимости, которая не была уплачена в предыдущих отчетных налоговых периодах, переводятся в национальную валюту по официальному курсу национальной валюты к иностранной валюте, действовавшему на дату получения таких доходов.
Однако при конвертации валютных средств и зачислении их банком на гривневый расчетный счет может возникнуть положительная или отрицательная курсовая разница. Также курсовая разница при продаже валюты на межбанковском рынке не отнесена к операциям, которые не включаются в доходы ФЛП, перечисленным в пункте 292.11 статьи 292 Налогового Кодекса Украины.
В связи с вышеперечисленным прошу разъяснить, обязан ли я отражать положительные курсовые разницы как доход в Книге учета доходов ФЛП?
Также прошу разъяснить имею ли я право учитывать положительные курсовые разницы, полученные от продажи валюты – дохода от основной деятельности, указанной в свидетельстве ЕН, также как доход от основной деятельности, с уплатой 5% единого налога?

тел. (###) ###-###-###

Фамилия И.О. подпись

Спасибо, добрый человек, а вы на русском и подавали?

[Phrynohyas]

Спасибо, добрый человек, а вы на русском и подавали?

Да, на русском. Ответ налоговой был на украинском

Сообщение отредактировал Phrynohyas - 04.08.2012, 17:54