Люди, ну читайте НКУ или хотя бы порядок заполнения книги!
Не относится в доходы и расходы НДС, УПЛАЧЕННЫЙ В СТОИМОСТИ ТОВАРОВ!
НДС, уплаченный в бюджет, относится к расходам. Также НДС уплаченный при растаможке.
А также все прочие налоги, УПЛАЧЕННЫЕ В БЮДЖЕТ! И даже написано с 01.04.11 по какой дате.

Да. С 01.04.11 по НКУ чётко действует правило БУ, что расходы по товару, который не реализован, в затраты не включаются.
Прочие операционный расходы с 01.04.11 попадают в затраты по принципу "начисления". Это могут быть аренда, связь, з/п и налоги по ней, НДС, ЕСВ и НДФЛ по самому ФОПу, консультационные и подобные услуги и т.д., платы за лицензии, разрешения, канцтовары, электроэнергия, (с коммун.услугами надо быть аккуратными (вода и мусор)(, экспертизы, необходимые для ведения деятельности, покупка оборудования и проч. МНМА, нематер.активы и т.п.

Пост № 23 и 24
http://www.chp.com.ua/forums/index.php?showtopic=13729
Только читайте внимательно: не включаются в расходы суммы НДС, входящие в стоимость товара, а не те, которые уплачены в бюджет.

а это так только для ФОПов на ОСН или юрлиц тоже?

Люди добрые, подскажите!!!! Я с 01.01.2011 перешла на общую (с единого). Клиенту отгрузка осуществлялась по одной накладной в декабре, а оплата пришла в январе 2011. Должна ли я ставить эту сумму в доход? Заранее - спасибо!

Раздел ІІІ НКУ для всех.
Стаття 136. Доходи, що не враховуються для визначення об'єкта оподаткування
...
136.1.2. суми податку на додану вартість, отримані/нараховані платником податку на додану вартість, нарахованого на вартість продажу товарів, виконаних робіт, наданих послуг, за винятком випадків, коли підприємство - продавець не є платником податку на додану вартість.

К сожалению - да, это для Вас доход.
Нельзя никак переделать дату оплаты? Пусть лучше будет ошибка в отчёте по ЕН за прошлый год (хотя если есть наличные суммы, которые не были нужны покупателям, то можно ими перекрыть такую сумму в книге - и тогда по отчёту всё тоже будет ОК).

Я спрашивал - идет ли НДС (уплаченный налог в бюджет) в валовые затраты?

у ФОПов вы пишете - да, считая это связанным с хоз. деятельностью,
а для ЮЛ - как?

НКУ теперь применяет нормы БУ. В БУ есть расходный счёт, на который списываются затраты по уплате НДС в бюджет.
Теперь из самого НКУ:
Стаття 138. Склад витрат та порядок їх визнання
138.1. Витрати, що враховуються при обчисленні об'єкта оподаткування, складаються із:
витрат операційної діяльності, які визначаються згідно з пунктами 138.4, 138.6 - 138.9, 138.11 цієї статті:
інших витрат, визначених згідно з пунктами 138.5, 138.10 - 138.12 цієї статті, пунктом 140.1 статті 140 і статтею 141 цього Кодексу;
...
138.5. Інші витрати визнаються витратами того звітного періоду, в якому вони були здійснені, з урахуванням наступного:
138.5.1. датою здійснення витрат, нарахованих платником податку у вигляді сум податків та зборів, вважається останній день звітного податкового періоду, за який проводиться нарахування податкового зобов'язання з податку та збору;

А что, у юрлиц налоги не связаны с хоз.деятельностью?
P.S. Всё это действует с 01.04.11.

Спасибо за подробные ответы!

Остался вопрос с 1кв. 2011 (по идее - НДС(налог) в затраты должен быть по оплате), но как быть с НДС за 4кв.2010 уплаченным в февр.2011, на который однозначно ответить не получается ни у кого.

А если бюджетное возмещение НДСа- включаем в доходы и платим налог на прибыль/налог на доходы? Замечание с другого форума

А до 01.04.11 расходы по товару, который не реализован, в затраты не включались? Я же отчитываюсь за первый квартал.

В Вашем предыдущем вопросе о периоде нет ни слова - постарайтесь формулировать вопросы СРАЗУ точно.
До 01.04.11 расходов по себестоимости нереализованного товара нет.

И не получите ответа от контролёров: поэтому как всегда действуйте на свой страх и риск.
Я лично - поставила, потому что дать оплаты в январе и мне нужен 1-ый квартал без ЧД.

а доплаты в ПФ за 2010, сделанные в янв.2011 почему тогда нельзя в затраты 1кв.2011?

Т.е., если я правильно понял, ни до, ни после 01.04.11 стоимость нереализованного товара в расходы нельзя включать?

Ну, если не сможете доказать, что возмещение - это не выручка от реализации, тогда - ставьте. Но тогда ставьте в доход и возмещение из ФСС по путёвкам и больничным, и возврат на счёт переплат по налогам, и возвраты от поставщиков.

Да. Просто основания разные.

Мне лично Запорожская ОблГНА ответила письменно: нельзя потому, что расходы понесены на ЕН, а оплачены на ОСН. Для меня такая формулировка ответа - бред, но Вы должны быть готовы к тому, что ГНИ будет пытаться не признать эти расходы. Повторяю: я себе в затраты поставила, потому что по налогам правила о дате начисления в 1-ом квартале ещё не было, а вот доход получен был и расходы оплачены и понесены были - это моя позиция.
Почему же тогда если отгрузка была на ЕН, а деньги на ОСН - то ГНИ не заморачиваясь требует отражать доход на ОСН?

Большоооооее спасибо за подробные и вразумительные ответы!

хочу прояснить для себя
ЕСВ в расход я ставлю только по дате уплаты , а не начисления???
пример:
в марте заплатила 980 грн- поставила в мартовский расход
в апреле уплатила 2000 грн- поставлю в апрельский расход???

на самом деле цифры к уплате у меня немного другие и побольше... решила платить каждый месяц, что бы потом легче было...

Уже не помню, где читала, но для себя запомнила в такой форме:

Да, доход придется учесть на ОСН, но с учетом расходов данной операции, понесенных на ЕН. Система н/о ФОПа в этом случае роли не играет.

VaVa, если не ошибаюсь, - вы же на ОБЩЕЙ! Для вас - авансовые платежи, и начнутся они только после 1-квартальной деки.

на общей я
про авансовые знаю
в предыдущем сообщении и был мой вопрос: ЕСВ в расход я ставлю только по дате уплаты , а не начисления???
если по уплате, то мне лучше каждый месяц платить (что бы доход уменьшать на сумму уплаченного)
если по начислению, то тогда в квартал...

Я бы посоветовала делать так: (цифры для удобства...)
аванс по ЕСВ - 500.00
чистый доход без этой уплаты - 1000грн.
Т.е. если бы у нас не было этого аванса, наш ЕСВ составил бы 347грн. Вот их-то смело ставим в расходы, а 153грн. ждут своего часа...

прошу для глухозаземленных объяснить про ЕСВ (я фоп на общей с 01.01.2011, в 2010 на едином): в первом квартале ходил в ПФ и сказали так - если есть доход в тек. месяце, то ЕСВ уплатить до 20 числа следующего за отчетным, если дохода нет, ничего платить не надо(так как был доход, то за янв-февр. было уплачено около 7 тыс. грн.). Теперь здесь читаю что надо авансовые платить как и для налоговой. В первом квартале у меня ЧД вышел ~20 тыщ и ПДФО 3 тыс. и мне насчитали на год соответственно тоже 20 тыщ (хотя я не знаю или будет что-то до конца года) и ПДФО тех же 3 тыс., причем за 1 квартал 3 тыс. сказали заплатить полностью в апреле, а за год авансами по 1 тысяче в квартал. Теперь получается что мне еще и ЕСВ надо платить с этих "уявных" 20 тыс, а это прибл. 5000/3=1667 грн, да + 1 с копейками ПДФО = почти 3 тыс. в квартал? и это при том что я не знаю будет ли у меня какой-то доход.

И еще вопрос: за 1 квартал, как уже писал выше, я платил 3 тыс. ПДФО одним платежом в первых числах апреля, инспектор сказала что в мае могу не платить, типа 3 тыс. хватит покрыть майский платеж, а платить 1 тыс. уже до 15.08. Это может так быть?

А случайно не 20*3=60тыс ЧД за год получается?

и соотв. платить каждый квартал ПДФО и ЕСВ с 20 тыс. теперь.

Тут VOA уже который месяц как раз твердит, что ЧД в первом кв. на ОСН надо свести в ноль!
Чтобы не было таких платежей, а так вы сами себе и "намутили" доход на целый год.

когда я его себе мутил, то такой инфы еще не знал, да и отказывать заказчикам не мог.

Попробуйте договориться с ЧПЕНами - может кто-то даст Вам на 1-ый квартал документы об оплате и накладные(акты). В 1-ом квартале ЧПЕНов в затраты можно. А может и из ФОП на ОСН кому-то доход не страшен и он ещё деку не сдавал или вообще будет только годовую сдавать - поищите.
Может есть юрлица с лишними доками по доходам (правда у них НДС месячный, но есть и без НДСа) - тоже можно.
Но для Вас главное - наличие документа, подтверждающего оплату.
Поговорите на рынках с фикспатентщиками - могут тоже помочь, если их товар Вам подходит по виду деятельности.
Только если найдёте затраты от ЧПЕНов - то покажите их в 1ДФ.
Именно от ФОПов, а не от граждан (аренда или ГПД), потому что при выплате дохода гражданам нужно было удержать НДФЛ.

на последней странице в декларации за 1 квартал:
пункт 3.1 - мій дохід, з якого необхідно сплатити прибутк. податок за 2011 р. становить 20000 грн.
пункт 3.2 - одночасно повідомляю, що в наступному 2011 році я передбачаю одержати сукупний оподаткований дохід 20000 грн.

Вроде не должно быть 60 тыщ. грн.

Вы деку уже сдали?

да, сдал.

Затраты не найдёте? Если найдёте, то подавайте в срок до 10.05.11 новую деку (не забудьте и книгу откорректировать).

Т.к. наша дека не имеет поля звітна нова или уточнююча, то пользуйтесь п. 46.4 НКУ:
46.4. Якщо платник податків вважає, що форма податкової декларації, визначена центральним контролюючим органом, збільшує або зменшує його податкові зобов'язання, всупереч нормам цього Кодексу з такого податку чи збору, він має право зазначити цей факт у спеціально відведеному місці в податковій декларації.
У разі необхідності платник податків може подати разом з такою податковою декларацією доповнення до такої декларації, які складені за довільною формою, що вважатиметься невід'ємною частиною податкової декларації. Таке доповнення подається з поясненням мотивів його подання.

затраты не найду, да еще и те что есть уменьшить как-то надо, т.к. считал с НДС (может все-таки можно НДС считать. В тех ссылках что я здесь читал пишется что не учитывается у плательщиков НДС, а на общей я не являюсь таковым. Когда сырье покупаю - плачу НДС, а продаю я товар без НДС. Если еще отминусовать НДС в цене сырья, тогда затраты совсем маленькие получатся).
А по заполненной мной деке разве не с 20000 мне авансы считать и платить ?
З.Ы. для составления отчета за 1 квартал бухгалтера приглашал и все равно вижу что самому надо разбираться, потому что как-то неспокойно мне, вот и с НДС теперь непонятка, хотя мне бух считал с НДС.
И закрыться не могу и разобраться во всем этом не получается

Вы не являетесь плательщиком НДС, поэтому в затраты ставите суммы приобретений на полную сумму, включающую в себя НДС. Об этом даже в порядке заполнения книги есть.
Если в деке ЧД получился 20000, то авансы платить именно с этой суммы и в таком же размере ещё два раза: до 15.08 и до 15.11, т.к. то, что Вы заплатили в 1-ом квартале за первый квартал - это чистая переплата, которой должно хватить на первый законный для Вас аванс - до 15.05. (т.к. по НКУ Вы должны подать деку за 1-ый квартал и по ней заплатить оставшиеся авансы, т.е. у Вас выпадет из обязательной оплаты первый аванс - до 15.03.11).

А инспектор ничего Вам не сказала о том, в каком размере и с каких сумм удерживать аванс по НДФЛ: 15 или 17%, ведь у Вас сумма ЧД больше, чем 9140 грн.

ничего не говорила, чуть-чуть удивилась что у меня чуть больше 3 тыщ вышло, но я показал свою осведомленность и сказал что с 9410 15 %, а с остальной суммы 17 прОцентов. Она почему-то согласилась и я ушел гордый собой, а теперь, после Вашего вопроса, засомневался (я вообще не сильно пугливый, но когда вот так, когда многое непонятно, то чувствую себя трусливым опарышем)

Заполняя в OPZ есть опция при сохр. файла "новий звітний", уже сам ей воспользовался.
Отправил так по электронке 2ую деку после 1ой "звитной", прошли обе, вторая закрыла первую (сам лично справлялся потом в налоговой.

Прошу для самых глухозаземленных объяснить (я тоже фоп на общей с 01.01.2011, в 2010 на едином). Не платил ни ЕСВ ни ПДФО ни за один период 2011-го. Собираюсь отчитаться за 1-й кв. и платить авансом ПДФО и ЕСВ. Я что-то просрочил?

А какие санкции за необоснованное занижение дохода?

А что можно поставить на затраты, приобретенное у ЧПЕНа, занимающегося торговлей, кроме накладных на товар? Ведь нельзя же поставить в затраты приобретенный, но не реализованный товар?

Услуги какие-нибудь можно...

Услуги (ТО ремонт техники, оборудования, мебели, ремонт офиса), мебель, офисное оборудование, аренда, канцтовары, средства для уборки офиса (быт.химия и вёдра, швабры, пылесосы и т.п) и т.п.
Не зная Вашего вида деятельности и места осуществления деятельности - только такой общий перечень.

Прошу прощения, это я в спешке цифры переставила. Правильно: 9410 (10 минималок на 1 января отчётного года.) Хотя ведь превышение считается с месячного дохода. Может Вам стоило рассчитать доход помесячно и тогда в каждом месяце было бы НДФЛ по 15%?

Я с ОПЗ не сталкивалась уже около 2-х лет.
Однако, в саму форму 1 ГНАУ изменений не вносила и поле для "звітной новой" не появлялось (хотя такая необходимость не видна только идиотам). Т.е. дека заполняется в программе ГНАУ по форме, не утверждённой ГНАУ?
Прикольно.

Считаю, что нет. Первый срок, который надо не пропустить по оплате авансов, если получится ЧД в деке - 15.05.11 (и для ЕСВ, и для НДФЛ).

Этот ЧПЕН оформлен на моего сына. Вид деятельности, согласно св-ва ЕН, торгово-посредническая (розничная торговля). Фактически, как и у него, так и у меня, это торговля по б/н, как оптом, так и в розницу. Только у меня на ОС с НДС, а у него на ЕН без НДС. Об услугах, в св-ве ничего не указано. Офисов у нас нет. Складского помещения, торговой точки нет. Что бы такое придумать, какую услугу? И не будет ли лишнего геморроя из-за родственных связей?

Если "ошибочно" занизил доход за первый квартал, а потом "случайно" обнаружил неточность, можно ли по итогам года подать уточненную декларацию и чем это чревато?

От сына ничего не сможете взять в затраты, т.к. для Вас необходима продажа этого товара, а услуг у него на его ЕН нет. Ищите тогда услуги - рекламные, консультационные, аудиторские, бухгалтерские. Покупка оргтехники, списание бензина, услуи телефонной связи...

В первом полугодии штрафы 1 грн., а за год подадите просто правильную деку. Могут быть претензии по сумме авансов по НДФЛ и ЕСВ. Можно суммы авансов уплатить правильные, но тогда теряется смысл "ошибки" в деке. Так что предлагаю настаивать на том, что ошибка первого полугодия "стоит" 1 грн. (правда она долгоиграющая и переходит за рамки 1-го полугодия).