подскажите в рядке 03 ставим "суму податку нарахованого", а в рядке 04 "сума податку, яка перерахована до бюджету" куда девать тогда преплату? в какой рядок ее ставить?

У подруги такая же ситуация и мы долго думали как это отразить в деке. Получается, что никак. Эта переплата как и раньше будет видна только в карточке лицевого счёта в ГНИ. Просто в следующем месяце нужно будет при перечислении НДФЛ учесть эту сумму переплаты и уменьшить платёж.

ссылочка не работает (

Кто знает!!!? НДФЛ перчислен в феврале за февраль и март(авансом).
В февральской декларации в стр04 отображаю всю сумму перечисленную
в феврале.А как быть с мартовской декларацией? не возникнет ли задолженность ??

спасибо огромное я так и думала

строчка 04-07 = переплата (отдельной строчкой не выделяется)
строчка 07-04 = текущ. обязательство

Кто-нибудь пробовал сдавать эту декларацию по почте ?

Очевидно, что требование ст 49.5 НК относится и к этой декларации...

49.5. У разі надсилання податкової декларації поштою, платник податку зобов'язаний здійснити таке відправлення на адресу відповідного органу державної податкової служби не пізніше ніж за десять днів до закінчення граничного строку подання податкової декларації, визначеного цією статтею.

Я считаю ,что у вас должно быть так:
в 07 у вас 38,74+46,84-38,74=46,84 Эта та сумма,которая у вас начислена и подлежит уплате в январе.
А январский н/доходы у вас будет в февральской декларации в стр.02 плюс налог с аванса за февраль и т.д.

А почему ФОПы на едином налоге без наемных должны сдавать? Они же не налоговые агенты?!

Согласно НК:

14.1.180. податковий агент щодо податку на доходи фізичних осіб - юридична особа (її філія, відділення, інший відокремлений підрозділ), самозайнята особа, представництво нерезидента - юридичної особи, які незалежно від організаційно-правового статусу та способу оподаткування іншими податками та/або форми нарахування (виплати, надання) доходу (у грошовій або негрошовій формі) зобов'язані нараховувати, утримувати та сплачувати податок, передбачений розділом IV цього Кодексу, до бюджету від імені та за рахунок фізичної особи з доходів, що виплачуються такій особі, вести податковий облік, подавати податкову звітність податковим органам та нести відповідальність за порушення його норм в порядку, передбаченому статтею 18 та розділом IV цього Кодексу;

статус налогового агента определяется не фактом выплат физлицу в отчетном периоде, а обязанностями, перечисленными выше.

Простыми словами, статус самозанятого ФЛП автоматически определяет его статус налогового агента.

сегодня звонила в налоговую - спращивала у двух инспекторов по очереди. скорее всего их научили, что говорить. На все вопросы - ответ "Не знаю".

Нужно ли сдавать ЕН без наемный?
Будет ли штраф, если не сдадим?
Что будет, если сдадим с прочерками?
Есть ли инструкция по этой декларации?
Можно ли сдавать по почте?
Что вообще сдавать?
Когда будет разъяснение?

Все вопросы остались без ответа!


Хотя, когда я была лично у инспектора 10 марта - отвечала, что сдавать ЕН без наемных не нужно и это оф. информация.


Вот и думайте теперь, что делать?

Слов нет!

http://www.uin.in.ua/R4_Pismo_Porjadok_zap...cii_po_NDFL.php

Письмо ГНАУ О заполнении Налоговой декларации по НДФЛ (о порядке заполнения)

Ответы:
1. Нужно, потому что с радостью могут впаять штраф согласно ст.119,120 НК, вплоть до 510 грн.
2. Сдавать с прочерками.
3. Инструкция есть - http://www.profiwins.com.ua/ru/letters-and.../1658-4485.html (на офиц. сайте найти не удалось)
4. По почте - можно, согласно ст 49.5 НК - за 10 дней до срока подачи.
5. Сдавать декларацию (приложена).
6. Вряд ли Вы получите ответ на этот вопрос ...

1.2. Заполнение и представление налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц распространяется на юридических лиц (их филиалы, отделения, другие обособленные подразделения), самозанятых лиц, представительства нерезидентов, которые независимо от их организационно-правового статуса и способа обложения другими налогами обязаны начислять, удерживать и уплачивать налог на доходы физических лиц в бюджет от имени и за счет физического лица с доходов, начисляемых (выплачиваемых) такому лицу, и являются налоговыми агентами согласно пп. 14.1.180. п. 14.1. статьи 14 Кодекса.

Телепередача «Вокруг смеха», пародия «Спальня-выбегальня».
...К.Чуковский пишет:
«Вдруг из маминой из спальни,
Кривоногий и хромой,
ВЫБЕГАЕТ !»
Вот, такая пошлятина!



Вы не могли бы выделить текст п.14.1.180 Кодекса следующим образом:

14.1.180. податковий агент щодо податку на доходи фізичних осіб - юридична особа (її філія, відділення, інший відокремлений підрозділ), самозайнята особа, представництво нерезидента - юридичної особи, які незалежно від організаційно-правового статусу та способу оподаткування іншими податками та/або форми нарахування (виплати, надання) доходу (у грошовій або негрошовій формі) зобов’язані нараховувати, утримувати та сплачувати податок, передбачений розділом ІV цього Кодексу, до бюджету від імені та за рахунок фізичної особи з доходів, що виплачуються такій особі, вести податковий облік, подавати податкову звітність податковим органам та нести відповідальність за порушення його норм в порядку, передбаченому статтею 18 та розділом ІV цього Кодексу;

и задаться вопросом, возникают ли у самозанятого лица какие-либо обязанности (права) относительно НДФЛ в случае отсутствия как факта выплаты, так и вообще самих договорных отношений с физическим лицом?




Ошибаетесь.
Набор ссылок по теме из Кодекса:

14.1.226. самозайнята особа - платник податку, який є фізичною особою - підприємцем або провадить незалежну професійну діяльність за умови, що така особа не є працівником в межах такої підприємницької чи незалежної професійної діяльності.

Стаття 15. Платники податків
Стаття 16. Обов’язки платника податків

Стаття 18. Податкові агенти

Стаття 170. Особливості нарахування (виплати) та оподаткування окремих видів доходів

177.7. Фізична особа - підприємець вважається податковим агентом працівника - фізичної особи, яка перебуває з нею у трудових, цивільно-правових відносинах, або будь-якої іншої фізичної особи щодо будь-яких оподатковуваних доходів, нарахованих (виплачених, наданих) на користь такої особи.

268.5. Податкові агенти

О чем спор??? Кто хочет сдает,кто не хочет не сдает.Истины нет.Логики еще меньше.Хере трындеть.

Поддерживаю. Уже изложено столько аргументов и контраргументов, что пора бы определиться.

полностью согласна)))))

ааа с этой декларацией, запуталась совсем помогите пожайлуста. Зарплата за декабрь выплачена и все налоги перечилены в декабре. В январе начислен аванс и перечислен налог, вторая половина в феврале. Заполняем декларация за январь:
01 сума дходів, які нараховані - 1787,50
02 сума доходів, які виплачені - 1464,67
03 сума податку нарахованого - 258,48
04 сума податку перерахованого 258,48
05 ставимо " - " тому, що все перераховано та нараховано в грудні
06 також "-" тому, що другу половину переаховано 7 лютого
а дальше ничего не пойму или нужно брать сразу полностью всю зарплату за январь не разбивая.
помогите плиз)))))

Согласны, что 1-ДФ подают все СПД ? ( будет очередной сюрприз для тех, кого раньше не касалось)
Вредный совет для тех, кто не отчитается и кого захотят оштрафовать за несдачу спорной месячной декларации:

176.2. Особи, які відповідно до цього Кодексу мають статус податкових агентів, зобов'язані:
(это - про 1-ДФ)
б) подавати у строки, встановлені цим Кодексом для податкового кварталу, якщо інше не визначено нормами цього Кодексу, податковий розрахунок суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, а також суми утриманого з них податку до органу державної податкової служби за місцем свого розташування. Такий розрахунок подається незалежно від того, виплачує чи ні доходи платникам податку зазначена особа протягом звітного періоду. Запровадження інших форм звітності з зазначених питань не допускається.

И тут же, в лоб:
д) подавати до органу державної податкової служби за місцем його реєстрації податкову декларацію з податку на доходи фізичних осіб за базовий податковий період, що дорівнює календарному місяцю, за формою, встановленою центральним податковим органом, про загальні суми доходів, що нараховані (виплачені, надані) на користь платників податку, і загальні суми податку на доходи фізичних осіб, що утримані з цих доходів, а також обсяги перерахованого податку до бюджету.
Така декларація подається незалежно від того, виплачує чи ні доходи платникам податку податковий агент протягом звітного періоду.

56.21. У разі коли норма цього Кодексу чи іншого нормативно-правового акта, виданого на підставі цього Кодексу, або коли норми різних законів чи різних нормативно-правових актів припускають неоднозначне (множинне) трактування прав та обов'язків платників податків або контролюючих органів, внаслідок чого є можливість прийняти рішення на користь як платника податків, так і контролюючого органу, рішення приймається на користь платника податків.

И еще.
Не ломайте зря копья. Прислушайтесь к Хохлушке, которая трижды права: все предприниматели являются налоговыми агентами ( пусть даже потенциальными). Эта норма перекочевала в Кодекс из старого закона о НДФЛ. И тогда не была такой важной для применения, потому что за неподачу отчетности ( 1-ДФ) штрафовали редко ,
" недорого", и с учетом 2-х месячного срока давности можно было отбиться).
Не верите? Корреспондируйте нормы статьи 171, п.п. 171.1 и 171.2 Кодекса, увидите четкое различие между налоговым агентом- работодателем ( по зарплатным платежам) и любым другим налоговым агентом - по выплатам, отличным от зарплаты.
Плюс ко всему:
168.2.2. Особою, яка не є податковим агентом, вважається нерезидент або фізична особа, яка не має статусу суб'єкта підприємницької діяльності або не є особою, яка перебуває на обліку в органах державної податкової служби як особа, що провадить незалежну професійну діяльність.

Харьков Ленинская ГНИ принимает декларации У ФЛП без наемных работников.

Нет.
П.п. «б» (также как и п.п. «д») п.176.2 Кодекса описывает обязанности налоговых агентов, а не всех без разбора самозанятых лиц.




Самозанятые лица, действительно являющиеся налоговыми агентами либо самостоятельно причислившие себя к таковым, должны четко осознавать необходимость выполнять требования всех без исключения подпунктов п.176.2 Кодекса:
подача декларации по НДФЛ ежемесячно и 1ДФ ежеквартально с 01.01.2011 обязательны.

Этот факт должен, очевидно, «радовать» ФЛП на ОСН без деятельности, ФЛП на ЕН без наёмных и т.д., которые, руководствуясь знаменитыми правилами «Как бы чего не вышло» и «Все побежали – и я побежал», уже подали или собираются подать декларацию по НДФЛ.

[quote name='Lupus' date='Mar 13 2011, 11:00 AM' post='78001']
Нет.
П.п. «б» (также как и п.п. «д») п.176.2 Кодекса описывает обязанности налоговых агентов, а не всех без разбора самозанятых лиц.



На "нет" и суда нет

Не верю.

В актуальной версии Кодекса имеем классификацию: «Платники податків» (статья 15, 16) и «Податкові агенти» (статья 18).

Обсуждаемой статьей 176 («Забезпечення виконання податкових зобов’язань») разделены обязанности указанных групп - соответственно, п.176.1 и п.176.2.
В указанном Вами п.171.2 также наблюдается подобное разделение.

Самозанятые лица изначально - «Платники податків» (п.14.1.226) и приобретают статус «Податкових агентів» в случае возникновения обязательств относительно «обчислення, утримання з доходів, що нараховуються (виплачуються, надаються) платнику, та перерахування податків до відповідного бюджету від імені та за рахунок коштів платника податків» (п.18.1).

Из «Податкових агентів» выделяются специализированные подклассы:
«Податковий агент щодо податку на доходи фізичних осіб» (п.14.1.180, п.177.7),
«Податковий агент платника податку - орендодавця» и т.д. (статья 170, п.268.5).

Кстати, по поводу аренды. Если и арендатор, и арендодатель - самозанятые лица, то оба они, естественно, налоговыми агентами во взаимоотношениях друг с другом быть не могут и, исходя из, например, п.170.1.1, налоговым агентом является арендатор.


По поводу п.168.2.2. Взаимоотношения с нерезидентами, лицами без гражданства, физических лиц между собой и т.д. - тема отдельного разговора.

Не верьте.Кому до этого есть дело?Не сдавайте и все.В чем проблема?Многие отказывались верить ,что на едином ПДВ отберут.Где они теперь?

Коллеги, и все же вопрос по переплате остался (при мин зп и применение соцльготы).
В строку 03 ставить цифру НДФЛ, который должен был быть удержан (например,100 грн), или же фактически удержанный (например, 105 грн)?

и еще вопрос: декретчицу считать в "працювало у звітному місяці за штатом"?

Интересно, а можно все 12 пустых деклараций и 4 пустых 1-ДФ принести до 20 марта?

4 декларации и 1ДФ не примут

а если я на едином и без нанятых работников? тоже не примут?

Да, действительно, вопрос.
Подскажите, кто знает, пожалуйста

Извините сразу за тупой вопрос.
ФОП на ЕН без наемных.
Понимаю что в шапке заполнить свои данные.
а вот что за дату поставить в п.7 "Дата погашення податкового зобов`язання"?
Дальше ставлю прочерки во всех пунктах.

и еще по дате.
Если буду брать по договорам ГПХ, им тоже 2 раза вознаграждения выплачивать или все-таки 1 раз по условиям договора?
тогда какую дату писать в декларации?

Да хоть кто, декларации за март и 1 ДФ до 1 апреля не примут (но иногда можно договорится )

Вы сами догадались где ставить прочерки

Если это ваш ответ на мой вопрос, то вы реально мне помогли.
Спасибо, Александр!

В эту строку ставится "дата выплаты заработной платы за вторую половину месяца" - но так как у Вас нет наемных и Вы не начисляете зар. плату и не перечисляете налоги, то тоже ставите прочерки.

Спасибо, Любовь!
А как быть с выплатами по договорам ГПХ?
Срок выплаты по ним записать, а если сроки разные?

Письмо ГНАУ от 17.02.11 № 4485/7/17-0217:
п.3.1.7 "В строке 7 указывается дата выплаты дохода за отчётный период с учётом норм ЗУ от 23.09.2010 № 2559-VI "О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины о сроках выплаты з/п" (дата выплаты з/п за вторую половину месяца).
Т.е. речь идёт о сроке выплаты з/п, а не дохода

http://smi.liga.net/articles/IT111250.html

Не означает ли это, что неплательщики НДС должны сдавать какие-то пустышки по НДС?

Так все-таки что там с примером заполнения декларации?????

сюда смотрели?!

Во Львове все проснулись и толпы желающих сдают пустые отчеты.))

Добрый день! Так много инфы и как следствие каша. Помогите разобраться в ситуации. На предприятии в штате только директор. Протабанил, естессенно все сроки. Срок выплаты зарплаты установлен 7 число, аванс 22. Фактически за январь зарплата выдана и все налоги уплачены 11.02.11, аванс за февраль 22.02.11, зарплата за февраль 09.03.11. (7 и 8 нерабочие дни). Что будет и когда (вскоре после обработки отчетов вызовут и казнят или когда-нибудь при комплексной проверке) за нарушение сроков (за все один ответ или за каждый случай отдельно оштрафуют)??? И самый насущный вопрос как заполнить эти "долбанные" декларации.
Январь:
01 - 950 грн. начислена з/п янв
02 - 0 грн.
03 - 66,80 грн. НДФЛ начислен за янв
04 - 0 грн.
05 - 0 грн.
06 - 66,80 грн.
07 - 0 грн.
14 - 849 грн. чистая з/п за янв (выдана 11.02.11)

Февраль:
01 - 950 грн. начислена з/п за фев
02 - 1239 грн. выдана на руки чистая з/пл за янв + аванс за фев
03 - 66,80 грн. НДФЛ начисленный за фев.
04 - 135,49 грн. перечислен НДФЛ в фев за янв (66,80грн.) + за 1-ю половину фев. (68,69грн. без НСЛ)
05 - 66,80 грн. НДФЛ за янв, перечислен позже срока (11.02.11)
06 - 0 грн.
07 - 133,60 грн. (03+05-06)
14 - 0 грн.

Пожалуйста, не пожалейте времени, проверьте!!!!
И еще, кто знает, сохраняется ли при выплате правило переноса даты выплаты на следующий после выходного дня, или как с налогами НАДА платить накануне. Вот реальный пример - 07 и 08 марта праздничные, надо было 04 марта выплачивать или на 09 можно было перенести???

нужно было выплачивать 4 марта)))

и еще вопрос: декретчицу считать в "працювало у звітному місяці за штатом"?
[/quote]

3.1.10. У рядку „10” вказується кількість осіб, що працювало за штатом (крім тих, хто знаходиться у відпустці по догляду за дитиною) та кількість осіб, що працювало за цивільно – правовими договорами.
ЛИСТ ДПАУ Від 17.02.11 № 4485/7/17-0217

Как проверить если нет официальной инструкции по заполнению.

в продолжение темы: если заполняется декларация за янв.2011, то дату ставим, например, 15.02.2011; если декл.за февр,то-15.03.2011 и т.д. - так я понимаю?

С 20 ноября 2010 года предельный срок для выплаты з/п за текущий месяц - 07 число следующего, т.е. за январь - 07 февраля, за февраль - 07 марта и т.д.