03.03.2014

Справочник штрафов по “наличке” (13.2011)

Внимание! Эта страница является архивной, возможно материалы опубликованные на ней уже устарели. С актуальной информацией для предпринимателей
вы можете ознакомиться в газете «Частный предприниматель».

ГНА Украины подготовила письмо от 25.03.2011 г. № 8289/7/19-0217, в котором содержится справочник применяемых штрафов за нарушение законов по налогообложению или другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на органы ГНС. Этим письмом рекомендовано сотрудникам налоговых инспекций на местах руководствоваться в целях обеспечения единого подхода при проведении контрольно-проверочной работы. Ниже приведено извлечение из данного письма, касающееся нарушений в сфере наличных расчетов. В таблице собрана следующая информация: виды нарушений, нормы законов, которые нарушены, размеры штрафных санкций, потенциальные нарушители и др.

Таблица
соответствия видов нарушений норм законов по вопросам
налогообложения или другого законодательства типам уведомлений-решений,
составляемых при применении соответствующих штрафных (финансовых) санкций

№ п/п	Название нормативного акта		Статьи		Признаки нарушения		Субъект нарушения (ответст-венности)		Размер штрафной (финансовой) санкции	Уведомление-решение
1	2		3		4		5		6	7
<…>
51	ЗУ от 06.07.95 г. № 265/95-ВР "О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг" (с изменениями)		П. 1 ст. 17		Проведение расчетных операций на неполную сумму стоимости проданных товаров (предоставленных услуг); непроведение расчетных операций через регистраторы расчетных операций с фискальным режимом работы; несоответствие суммы наличных средств на месте проведения расчетов сумме средств, указанной в дневном отчете, а при использовании расчетной книжки – общей сумме продажи по расчетным квитанциям, выданным с начала рабочего дня; нераспечатывание соответствующего расчетного документа, подтверждающего выполнение расчетной операции, или проведение ее без использования расчетной книжки		Субъекты хозяйствования		Совершенное впервые – 1 грн., совершенное во второй раз – 100 процентов стоимости проданных с нарушениями, установленными этим подпунктом, товаров (услуг); за каждое следующее совершенное нарушение – пятикратный размер стоимости проданных с нарушениями, установленными этим подпунктом, товаров (услуг)	Уведомление-решение формы "С"
52	ЗУ от 06.07.95 г. № 265/95-ВР		П. 3 ст. 17		Неиспользование при осуществлении расчетных операций в случаях, определенных данным Законом, расчетной книжки или использование незарегистрированной надлежащим образом расчетной книжки или нарушение установленного порядка ее использования, или нехранение расчетных книжек в течение установленного срока		Субъекты хозяйствования		Двадцать ННМДГ*	Уведомление-решение формы "С"
53	ЗУ от 06.07.95 г. № 265/95-ВР		П. 4 ст. 17		Невыполнение ежедневной печати фискального отчетного чека или его нехранение		Субъекты хозяйствования		Двадцать ННМДГ	Уведомление-решение формы "С"
54	ЗУ от 06.07.95 г. № 265/95-ВР		П. 5 ст. 17		В случае если контрольная лента не напечатана или не создана в электронной форме на регистраторах расчетных операций или не сохранена контрольная лента в течение трех лет, или выявлено искажение данных о проведенных расчетных операциях, информация о которых содержится на контрольной ленте, созданной в электронной форме		Субъекты хозяйствования		Десять ННМДГ	Уведомление-решение формы "С"
55	ЗУ от 06.07.95 г. № 265/95-ВР		П. 6 ст. 17		Проведение расчетных операций через регистраторы расчетных операций без использования режима предварительного программирования наименования, цен товаров (услуг) и учета их количества		Субъекты хозяйствования		Пять ННМДГ	Уведомление-решение формы "С"
<…>
57	ЗУ от 06.07.95 г. № 265/95-ВР	П. 8 ст. 17		Применение при осуществлении расчетных операций регистратора расчетных операций, в конструкцию или программное обеспечение которого внесены изменения, не предусмотренные конструкторско-технологической и программной документацией производителя при условии отсутствия или повреждения пломбы центра сервисного обслуживания		Субъекты хозяйство-вания		Сто ННМДГ			Уведомление-решение формы "С"
<…>
64	ЗУ от 06.07.95 г. № 265/95-ВР	Ст. 20		Осуществление реализации товаров, не учтенных в установленном порядке		Субъекты хозяйство-вания		Двойная стоимость неучтенных товаров по ценам реализации, но не менее десяти ННМДГ			Уведомление-решение формы "С"
65	ЗУ от 06.07.95 г. № 265/95-ВР	Ст. 24		Установление контролирующими органами факта внесения не предусмотренных конструкторско-технологической и программной документацией производителя изменений в конструкцию или программное обеспечение надлежащим образом опломбированного регистратора расчетных операций, к центру сервисного обслуживания, осуществляющего техническое обслуживание и ремонт этого регистратора		Субъекты хозяйство-вания		Триста ННМДГ			Уведомление-решение формы "С"
<…>
67	Указ Прези-дента Украины от 12.06.95 г. № 436	Абзац третий пункта 1		За неоприходование (неполное и/или несвоевременное) оприходование в кассах наличных		Субъекты хозяйство-вания		В пятикратном размере неоприходованной суммы			Уведомление-решение формы "С"
<…>
69	Указ Прези-дента Украины от 12.06.95 г. № 436	Абзац пятый пунк- та 1		Превышение установленных сроков использования выданных под отчет наличных, а также за выдачу наличных средств под отчет без полной отчетности о ранее выданных средствах		Субъекты хозяйствования		В размере 25 процентов выданных под отчет сумм			Уведомление-решение формы "С"
70	Указ Прези-дента Украины от 12.06.95 г. № 436	Абзац шестой пунк- та 1		Проведение наличных расчетов без подачи получателем средств платежного документа (товарного или кассового чека, квитанции к приходному ордеру, другому письменному документу), который бы подтверждал уплату покупателем наличных средств		Субъекты хозяйствования		В размере уплаченных средств			Уведомление-решение формы "С"
<…>