Неоформленные работники: риски и пути их устранения (16.2011)

Вопросы

Ответы

Почему нельзя сделать так,
что бы наемные работники сами за себя платили налоги, а предприниматели не были налоговыми агентами таких работников?

(Сергей, г. Хмельницкий)

На сегодня такой вариант возможен, но из работников они должны превратиться в предпринимателей, предоставлять вам соответствующие услуги и самостоятельно уплачивать налоги

Какие предусмотрены наказа-
ния за неоформленных работников? В каких взаимоотношениях лучше всего быть с работниками (в плане проверок)? Может, можно заключить какой-то договор подряда для выполнения работ или что- то другое?

(Владимир, г. Сумы)

Ответственность за неоформленных работников предусмотрена следующая:

– административная – штраф от 510 до 1 700 грн. (ст. 41 КУоАП);

– уголовная – грубое нарушение законодательства о труде наказывается штрафом до 850 грн. либо лишением права занимать определенные должности или заниматься определенным видом деятельности на срок до трех лет либо исправительными работами на срок до двух лет (ст. 172 УКУ);

– доначисление налога на доходы и штрафов.

Дополнительная ответственность для ФЛП на ЕН:

– доплата единого налога за неоформленного работника;

­ – в случае выявления более 10 неоформленных работников, предприниматель должен перейти на общую систему налогообложения (ст. 5 Указа Президента Украины от 3 июля 1998 года № 727/98 “Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства”).

Относительно оформления работника – следует проанализировать возможность его принятия на неполный рабочий день либо по совместительству.

Заключить договор подряда вы можете, но налоговая может признать отношения по нему трудовыми, что станет основанием для привлечения к ответственности

Слышала, что за неоформленно-
го наемного работника установлена штрафная санкция около 30 тыс. грн. Каким нормативно-правовым документом это регламентируется?

(Ольга, г. Феодосия)

Такой размер штрафа обсуждается, как возможный, и еще не установлен законодательством

Как долго можно работать по
гражданско-правовому договору с физическим лицом – не СПД? Сколько услуг такое лицо может предоставить, чтобы меня не обвинили в использовании нелегального труда?

(Сергей, г. Кривой Рог)

Поскольку позиция органов ГНС в отношении гражданско-правовых договоров изменилась (однозначно понимается, что это нелегальный труд), не рекомендую заключать их с физическими лицами – не предпринимателями.

Если же вы все-таки приняли решение заключить гражданско-правовой договор, то он должен быть разовым и с конкретно определенным результатом его исполнения

Какой документ должен быть у
работника, оформленного на основании гражданско-правового договора, чтобы проверяющие не доходили до “нанимателя”. Можно ли так выписать договор, чтобы не платить единый взнос ежемесячно?

(Игорь, г. Днепропетровск)

Особенность в том, что зачастую проверки начинают с “нанимателя”, а не с работника. Для минимизации этого человек работающий с вами по гражданско-правовому договору, должен быть зарегистрирован предпринимателем с тем видом деятельности, который предусмотрен в вашем гражданско-правовом договоре.

Единый взнос уплачивается с дохода. Поэтому в договоре необходимо указать, что оплата производится после выполнения работы

Предприниматель заключил до-
говор подряда с физлицом.
В договоре есть пункт, что можно привлекать субподряд. Физлицо и сделало это с другими физлицами, но устно. Я не против. Но как на это отреагируют проверяющие?

(Марина)

Налоговая служба может признать эти отношения трудовыми, в том числе с “субподрядчиком”, и привлечь к ответственности

Я – плательщик единого нало-
га. Могу ли я сотрудничать с другими плательщиками единого налога (брать их в наем) и какими документами это должно сопровождаться, чтобы не наказывала налоговая инспекция?

(Ирина, г. Чернигов )

Если под словами “брать в наем” подразумеваются трудовые отношения, то с таким работником необходимо заключить трудовой договор и зарегистрировать его в центре занятости. В этом случае его не стоит оформлять на должность, сходную с тем видом деятельности, который он осуществляет как предприниматель (налоговая к такому тандему предъявляет претензии).

Если для вас не обязателен прием на работу, предприниматель может оказывать услуги по гражданско-правовому договору в соответствии с выбранным им видом деятельности

Я ФЛП на общей системе, без
наемных работников. Иногда приходит большой объем товара
(1-5 т) и в отгрузке мне помогают муж или брат. При проверке на вопрос, кто разгружает, уперто говорила –сама. Неужели нет никаких норм, что родственник может помочь сугубо добровольно без оплаты, тем более, что такая работа достаточно редкая? Можно ли в таком случае заключать гражданско-правовой договор на безоплатной основе или на 1 грн.?

(Алиса, г. Донецк)

Норм, освобождающих родственников от оформления трудовых отношений, нет.

К сожалению, в данном случае гражданско-правовой договор может быть признан трудовым на основании п. 177.8 Налогового кодекса. Следовательно, к нему смогут применить правила о минимальной заработной плате

В своем магазине я работаю са-
мостоятельно, без наемных работников. Можно ли оформить работника на 4-5 дней в месяц. Каковы будут налоги в таком случае?

(Наталья, г. Кривой Рог)

Работника можно оформить на неполный рабочий день либо по совместительству. При этом налогообложение будет такое же, как и при оформлении на целый день. Но в связи с меньшей заработной платой будет меньше и налог.

Следует обратить внимание, что если вы работаете на едином налоге, то необходимо будет доплачивать за такого работника 50% вашей ставки единого налога, независимо от его занятости

Родственник иногда оказывает­
мне (ЧП на едином налоге) услуги по перевозке товара на моей машине. Плачу ему разово, в месяц у него получается 500–600 грн. Как лучше оформить?

(Елена)

Вы можете выбрать один из вариантов:

1. Принять родственника на работу, но на неполный рабочий день (неполную рабочую неделю), учитывая незначительную занятость.

2. Зарегистрировать родственника ФЛП на ЕН и передать ему в аренду ваш автомобиль. С ним заключить договор на предоставление услуг по перевозке

Я работаю сама. Иногда, когда
очень нужно отлучиться, за товаром в магазине присматривает моя несовершеннолетняя дочь. Если в такой момент придет проверка, могут ли мне предъявить претензии по поводу нелегального работника? Слышала, что по КЗоТ я не имею право ее оформить до 16 лет?

(Лиза, г. Винница)

Согласно ст. 188 КЗоТ не допускается принятие на работу лиц младше шестнадцати лет. По согласию одного из родителей можно принимать на работу лиц, которые достигли 15 лет. В свободное от учебы время допускается по согласию одного из родителей прием на работу с 14 лет.

Если дочь не продает товар в магазине, то в момент проверки она сможет объяснить, что мама на короткое время вышла

В магазин пришли налого-
вики с проверкой. Имеют ли право присутствующие там лица, не являющиеся оформленными работниками, не давать каких-либо пояснений налоговикам, не предъявлять им свои документы? Могут ли они беспрепятственно покинуть магазин?

(Андрей, г. Запорожье)

Да, могут и обязаны в ваших интересах. Кроме того, присутствующие в магазине лица могут быть вашими клиентами.

Следует обратить внимание на ст. 63 Конституции Украины, согласно которой лицо не несет ответственность за отказ давать показания или пояснения относительно себя, членов семьи или близких родственников, круг которых определяется законом

Как предпринимателю на фик-
сированном налоге оформить мать пенсионерку? Работать она будет несколько раз в неделю во время моего отсутствия. Какую сумму страхового взноса нужно за нее платить, учитывая время труда и то, что она пенсионерка и член семьи?

(Дмитрий, г. Суммы)

Оформление трудовых отношений не зависит от системы налогообложения. При незначительной занятости работника его можно принять на работу на неполный рабочий день.

Для оформления трудовых отношений вам необходимо заключить с мамой трудовой договор.

Плательщики фиксированного налога уплачивают единый социальный взнос в порядке, установленном Законом Украины “О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование”. Льгот для работников-пенсионеров действующим законодательством не предусмотрено

Я и муж – предприниматели на
едином налоге. Вид деятельности одинаковый – розничная торговля парфюмерией. Иногда возникает ситуация, что он работает в отделе, который оформлен на меня (договор аренды). Как лучше оформить такие взаимоотношения и как поступать в случае проверки?

(Антонина, г. Запорожье)

Ответ на вопрос зависит от того, находятся ли отделы в одном помещении, работает ли муж в “чужом” отделе целый день или заходит “на чай”, а также находитесь ли в этот момент в отделе вы.

Максимально простой способ урегулировать взаимоотношения – это принять мужа к вам на работу по совместительству. Однако такое действие предполагает дополнительные платежи.

Еще одним вариантом может быть заключение с мужем договора субаренды части “вашего” помещения. Но в этом случае при проверке может возникнуть вопрос: чьим товаром он торгует?

При проверке реагируйте согласно выбранному варианту

В интернет-магазине курьера-
ми работают студенты, оплату получают от количества выполненных заказов. В день может совсем не быть заказов или бывает от 1 до 3. Работают они по 2-3 месяца до сессии и уходят. Как узаконить такие трудовые отношения?

(Евгений)

Действующее законодательство не освобождает от необходимости оформлять трудовые отношения при их краткосрочности. Поэтому все работники должны быть официально трудоустроены независимо от того, работают они 2-3 месяца или более. Трудовой договор может быть срочным, т. е. на короткий срок, а работа по нему – по совместительству либо на неполный рабочий день.

Еще, как вариант, предлагают заключать договоры с куръерской службой на предоставление услуг по доставке. В этом случае куръеры должны быть трудоустроены не у вас, а в той куръерской службе, с которой вы будете сотрудничать

При заключении трудового
договора в центре занятости требуют к минимальной зарплате добавлять 20%. Правомерно ли это?

(Люба, г. Первомайск)

Указанное требование действующим законодательством Украины не предусмотрено

Почему на зарплату работника-
инвалида, если он работает у предпринимателя, начисляется единый взнос в размере 36,8%, а не как у юрлиц – 8,41%?

(Елена, г. Нежин)

Проект о внесении изменений в закон обсуждается, изменения еще не внесены