Ну вот мы вплотную подошли к самому животрепещущему вопросу — выбор группы единого налога. Несмотря на обилие консультаций и всевозможных разъяснений на эту тему, как свидетельствуют вопросы моих клиентов, интерес к ней не ослабевает. К тому же приятным бонусом к статье будет схема.
Первая группа к IT- шникам не относится, поэтому даже рассматривать не буду.
Вторая группа:
- объем доходов — до 1 млн грн;
- виды деятельности: услуги, которые Вы оказываете населению и/или плательщикам единого налога;
- производство и / или продажа услуг. Причем, если вы выступаете в качестве исполнителя по договору с другим ЧП-шником не единщиком, то только 3 группа, а если вы выступаете в роли заказчика — то можно быть на 2 группе;
- наемные работники: до 10 лиц единовременно;
Ставка налога:
А на практике ваши клиенты — нерезиденты — они не могут быть ни ЧП-шниками, ни тем более плательщиками единого налога! Это основная ошибка, с которой я сталкиваюсь при определении вами группы налогообложения.
Третья группа:
- объем доходов: до 3 млн грн;
- вид деятельности: любые, кроме запрещенных для упрощенной системы;
- наемные работники: до 20 лиц единовременно;
Ставки налога: 3% от дохода для плательщиков НДС — с 01/01/2013 года вступает в силу закон о льготном режиме НДС для IT-индустрии, поэтому эта ставка не для вас.
5% от дохода для неплательщиков НДС — это ваш вариант.
Пятая группа:
- объем доходов: до 20 млн грн;
- вид деятельности: любые, кроме запрещенных для упрощенной системы (ст. п. 291.5 cм.http://search.ligazakon.ua/l_doc2.nsf/link1/T102755.html;
- наемные работники: до 20 лиц единовременно.
Ставка налога: 10% от дохода для неплательщиков НДС . На одном из семинаров уже слышала, что в работе поправки к законопроекту по поводу снижения данного процента. Возможно, просто предвыборные обещания были.
Еще есть 4 и 6 группы, но они касаются юридических лиц, поэтому не рассматриваю
Отдельно сделаю акцент по выбору группы при работе с нерезидентами, т.к. основную массу читателей интересует именно этот момент.
Итак. У вас есть клиент — нерезидент. При соблюдении прочих условий (количества наемных сотрудников и годового дохода) — только 3 группа по ЕН. Если ваш бизнес идет семимильными шагами и годовой доход свыше 3 млн грн, но меньше 20 млн грн, ну и сотрудников до 20 лиц — тогда 5 группа. Хотя тут уже надо думать о другой правовой форме работы (раскрою эту тему в будущих статьях).
А теперь обещанный бонус — схема:
Tatyana Shopina Финансовый консультант в IT в SPS Commerce, DirectEDI, Sloboda Studio, Master-Up, IT Company
Источник: ДОУ
