Заповнюємо нові форми касового ордеру: роз'яснення ДФСУ

Податківці у підкатегорії 109.15 ресурсу "ЗІР" нагадують, що Положенням № 148 затверджено нові типові форми касових документів, зокрема, прибуткові (Типова форма № КО-1) та видаткові касові ордери (Типова форма № КО-2).

Заповнення прибуткового касового ордеру здійснюється наступним чином:

• у рядку «Найменування підприємства/ установи/організації» вказується назва суб’єкта господарювання, який приймає готівкові кошти;
• у рядку «Прибутковий касовий ордер №» ставиться номер та дата оформлення касового ордеру;
• у колонках таблиці зазначається номер кореспондуючого рахунку (субрахунку), код аналітичного рахунку, сума, яка отримана (включаючи і суму податку на додану вартість (далі – ПДВ) та код цільового призначення;
• у рядку «Прийнято від» зазначається інформація про особу (суб’єкт господарювання) від якої прийняті готівкові кошти;
• у рядку «Підстава» зазначаються підстава щодо оприбуткованих коштів (джерело походження);
• у рядку «Сума» зазначається фактично отримана сума коштів. Якщо платник податків є платником ПДВ, то в даному полі зазначається загальна сума отриманих коштів, тобто включаючи суму ПДВ.

Далі в прибутковому касовому ордері у рядку «Додатки» зазначаються додаткові документи та ставляться підписи касира, який отримав кошти і головного бухгалтера.

При цьому, поля відривної частини прибуткового касового ордеру заповнюються аналогічно частині, яка залишається у суб’єкта господарювання, але на відривній частині ставиться печатка.

Заповнення видаткового касового ордеру здійснюється наступним чином:

• у рядку «Найменування підприємства/установи/організації» вказується назва суб’єкта господарювання, який видає готівкові кошти;
• у рядку «Видатковий касовий ордер» ставиться номер та дата оформлення касового ордеру;
• у колонках таблиці зазначаються номер документа, дата складання, номер кореспондуючого рахунку (субрахунку), код аналітичного рахунку, сума, код цільового призначення;
• у рядку «Видати» зазначається прізвище, ім’я по батькові особи, яка отримує кошти;
• у рядку «Підстава» відображаються підстави щодо видачі даних коштів;
• у рядку «Сума» зазначається фактично видана сума коштів;
• у рядку «Додаток» зазначаються додаткові документи;
• у рядках «Керівник» та «Головний бухгалтер» зазначаються підпис, прізвище та ініціали керівника і головного бухгалтера;
• у рядку «Одержав» відображається прописом сума отриманих коштів та дата отримання;
• у рядку «Підпис одержувача» проставляється підпис особи, яка отримала кошти.
• у наступному рядку зазначається найменування, номер, дата та місце видачі документа, який засвідчує особу одержувача; урядку «Видав касир» зазначається підпис, прізвище та ініціали касира, який видав кошти.

Джерело