Please wait...
Исполняющий обязанности главы службы Мирослав Продан рассказал, что особого либерализма от него ожидать не стоит и что реформа не должна мешать наполнять казну
Украина остается страной с одной из наиболее недружественных по отношению к бизнеус налоговых систем. По крайней мере об это свидетельствует Налоговый индекс Европейской Бизнес Ассоциации, который она расчитывает на основе опроса руководителей крупных компаний, работающих в нашей стране. По последним данным он достиг 2,65 по пятибальной шкале. Это наилучший показатель за последние шесть лет, но он все равно не дотягивет до 3, что согласно рейтингу считается приемлемым минимумом.
Большинство предпринимателей, которые участвовали в составлении этого рейтинга отмечают, что в стране неудовлетворительное и сложное налоговое закондательство, которое приводит к коррупции и мешает развитию экономики.
Такую оценку налоговая система получила несмотря на целый ряд реформ, которые были сделаны в прошлом году.
Почему компании по-прежнему не почувствовали серьезных изменений к лучшему, и чего им ожидать в следующем году НВ Бизнес рассказал исполняющий обязанности главы ГФС Мирослав Продан.
– Как сработала фискальная служба в прошлом году. Как вы выполнили план?
– Государственная фискальная служба Украины отвечает как за налоговые, так и за таможенные платежи. В целом, в 2017 году ГФС на 100% обеспечила поступления, определенные Министерством финансов Украины. А именно речь идет о 750 млрд грн. Это те средства, которые мы проадминистрировали с учетом изменений в закон о бюджете на 2017 год, внесенных в июле. Однако, с учетом дополнительных 30 млрд грн это сегодня чуть больше 100%. Мы дополнительно обеспечили почти 4 млрд грн.
– А что с таможней?
– Если взять в разрезе таможня-налоговая, то в соотношении 2016 года к 2017 наблюдалась очень интересная динамика. Дополнительно за 12 месяцев фискальная служба обеспечила более 140 млрд грн. Правительство смогло закрыть год за свой счет – без очередного транша от МВФ.
Таможни по сравнению к 2016 году дали плюс 70 млрд грн, полученных благодаря борьбе с контрабандой. Например, в ноябре мы вместе с НАБУ и Генпрокуратурой поставили точку в истории самого масштабного контрабандного синдиката известного одесского контрабандиста, который годами ввозил в Украину из Китая одежду, обувь, ткани, сумки, занижая таможенную стоимость подкупая судей и чиновников.
Проблема еще в том, что в Украине с 2012 года отменена уголовная ответственность за товарную контрабанду. Сейчас это административное нарушение, поэтому ни штрафы, ни конфискация товара контрабандистов не пугают.
– Бизнес в 2017 году заплатил больше, чем в 2016?
– Бизнес платит больше, но бизнес декларирует и большие прибыли в своей деятельности. У нас уменьшилось количество субъектов хозяйствования, которые декларировали свои доходы на уровне расходов. Таким образом, отчетный период заканчивался с нулем.
Также уменьшилось количество плательщиков, декларировавших убытки. Так, за счет стабилизации национальной денежной единицы большинство наших субъектов сегодня вышли на прибыль. Если мы сравним курс валюты 2016 году с 2017, то колебания были где-то на уровне 4%. Стабилизация денежной единицы, создание условий, максимальное выведение из тени определенных секторов экономики дополнительно добавили бюджету по таможенному и налоговому направлению больше 140 млрд грн.
– В 2018 году ГФС планирует собрать на 20% налогов больше. За счет чего такой рост: экономика будет расти, инфляция или еще что-то?
– В госбюджете на 2018 год доходы общего фонда по платежам, администрируемым ГФС, увеличен на 106,8 млрд грн. Речь идет о росте доходов на 17% по сравнению с 2017 годом.
Прошлый год завершился ростом ВВП на 2,3%, прирост прямых иностранных инвестиций составил более $ 2 млрд, а освоение капитальных инвестиций увеличилось на 20%. Экономика Украины восстанавливается и перспективы и есть все предпосылки для дальнейшей стабилизации.
Прогноз ВВП заложен на уровне 3%, инфляция – 9%. Мы отходим от давления на бизнес, по 2017 году мы имеем показатель добровольной уплаты налогов на уровне 90%. Если учесть фактор инфляции и, например, таможенных платежей от транспортировки газа, то темпы роста будут на уровне 60 млрд грн.
Потенциал «таможенной тени» еще достаточно велик. И для уменьшения нужны современные технологии. В течение прошлого года мы пытались закупить стационарные системы сканирования, однако тендеры блокировались, мы вынуждены были обратиться в суд. В конце декабря мы выиграли суд и уже в конце января будем возобновлять закупку сканеров.
– Doing Business – рейтинг, который составляет Всемирный банк, показал, что мы очень выросли в налоговой сфере. С 84 места поднялись на 41. Почему бизнес этого не чувствует? Они говорят, что ничего не изменилось. У вас есть объяснение этому?
– Я часто общаюсь с бизнесом и не только большим. Также мы регулярно встречаемся со средним бизнесом. Информации о нареканиях со стороны бизнеса по поводу возмещения НДС, начиная со второго полугодия этого года, у меня нет. А раньше это было вопросом №1 на всех встречах и вопросом №1 в течение всего периода существования НДС.
К сожалению, никто не брал на себя ответственность за того, чтобы создать электронный реестр, где налогоплательщик фактически может отслеживать движение своей заявки на возмещение – с момента ее подачи до принятия решения и зачисления средств на его расчетный счет. Чем прозрачнее вся эта процедура, тем меньше возможностей на этом манипулировать или каким-то образом злоупотреблять.
Кроме того, в 2017 году на 14 млрд грн сокращен объем переплат по налогу на прибыль, доставшийся нам в наследство от предыдущих лет. Если такая динамика сохранится и в 2018 году, то к его концу мы вообще сведем эту задолженность к нулю.
– Вы думаете, что бизнес чувствует изменения?
– Фактически 80% всех услуг, которые могут предоставляться ГФС малому и среднему бизнесу, переведены в онлайн. Плательщику нет необходимости обращаться даже в центры обслуживания плательщиков, работающих по принципу единого окна.
Плательщик, находясь на своем рабочем месте или у себя дома, имея соответствующую аппаратуру может в режиме онлайн получить все административные услуги, различные справки, а также консультативные услуги. Физические лица могут уплачивать налоги, не выходя из своего рабочего кабинета, а также подавать налоговую отчетность всех форматов.
– У нас на то, чтобы подать отчетность, на то, чтобы работать с налоговой, бизнес тратит 327 часов в год. Это вдвое больше, чем в Румынии, почти в полтора раза больше, чем в большинстве стран, которые нас окружают. Почему бизнесу приходится так много тратить времени на налоговую, на уплату налогов? Почему это так сложно?
– Украина по сравнению со странами Евросоюза несколько отстает. Но давайте вспомним, что несколько лет назад у нас было 22 вида налогов и тогда на это тратилось большее количество времени.
Сейчас завершаются все подготовительные этапы, связанные с созданием и функционированием единого казначейского счета. Однако, есть ряд процессов, которые абсолютно противоположны друг другу, например, налог на прибыль. Давайте смоделируем ситуацию. По налогу на прибыль у плательщика есть переплата. А по налогу на добавленную стоимость у него есть начисления, но нет средств заплатить. Соответственно, появляется недоимка. Таким образом, по одному платежу к плательщику применяются меры принудительного взыскания, а по другому платежу есть переплата. Вот такой парадокс.
В Европе такого нет. Там функционирует единый казначейский счет, где субъект направляет средства, а подавая налоговую отчетность все автоматом расщепляется за счет казначейских процедур. Фактически завершены все подготовительные этапы, которые в несколько раз упростят механизмы и процедуры.
– Когда это появится?
– Все зависит от законодателей. Государственная фискальная служба всячески способствует ускорению этих процессов. Я думаю, что в 2018 году это уже будет иметь свое отражение.
– Есть еще одна цифра из рейтинга Doing Business. В Украине 37,8% от прибыли в среднем бизнес отдает государству. Это меньше, чем в Германии, меньше, чем в Чехии, но это больше, чем в среднем по региону. В регионе примерно 33%. Вы не считаете, что нам лучше было бы снизить налоговую нагрузку, чтобы сделать Украину более инвестиционно привлекательной страной? Что можно сделать?
– Правительство работает в этом направлении. Так, в 2016 году была вдвое уменьшена процентная ставка по единому социальному взносу. Сейчас рассматривается вопрос замены налога на прибыль – налогом на выведен капитал.
Государство может бизнесу уменьшить налоговую нагрузку в зависимости от того, насколько оно само экономически мощное. В то же время мы должны понять, каким образом компенсировать бюджету снижение налоговой нагрузки.
– Экономисты, в частности американские, нобелевские лауреаты утверждают, что снижение налогов будет способствовать экономическому росту. Почему мы этого не делаем, боимся?
– Я не думаю, что мы этого боимся. Это, так называемый, переходный этап, который сегодня переживает Украина. Логично, что уменьшение налоговой нагрузки дает толчок для дальнейшего развития экономики. Но опять же, это надо делать абсолютно динамично, абсолютно сбалансировано. Уменьшение нагрузки приведет к увеличению дефицита поступлений в государственный бюджет и бюджеты всех уровней, чего Украина себе пока позволить не может.
– Какие конкретные шаги правительство вместе с ГФС планирует предпринять в следующем году, чтобы уменьшить нагрузку?
– Прежде всего это налог на выведенный капитал. Это шаг вперед. Однако, следствием введения этого налога является уменьшение поступления в бюджет – около 40 млрд грн. Кроме того, в бюджете на 2018 год есть ряд процессов, направленных на увеличение дотаций для нашего сельскохозяйственного производителя, для развития агросектора. В Налоговый кодекс внесены изменения, предусматривающие льготы при ввозе оборудования, снижены ставки ренты на добычу газа из новых месторождений, расширено право применения пониженной ставки НДС при импорте медпрепаратов.
– Налог на выведенный капитал называют революционным. В чем его революционность?
– Налог на прибыль имеет такую формулу. Все, в соответствии с проведением хозяйственной деятельности, уплачивается в виде налога на прибыль. Сейчас все средства, которые остаются у предприятия, за исключением налогов, которые были заплачены, считаются чистой прибылью плательщика, 18% из которого уплачивается в виде налога.
В случае введения налога на выведенный капитал все очень просто: облагаться будет только распределенная прибыль, то, что выходит за границу, например, дивиденды. Все средства, которые остаются в Украине, на предприятии для модернизации и развития производства, на вложения в основные средства, на развитие технологий и так далее – не облагаются налогом.
– Как это повлияет на физических лиц – предпринимателей? Они под этот закон подпадают?
– Плательщиком налога на прибыль являются исключительно юридические лица. Поэтому налог на выведенный капитал не коснется физических лиц – предпринимателей.
– Как налог на выведенный капитал повлияет на юридических лиц, работающих с физическими лицами – предпринимателями?
– Если речь идет о приобретении товаров и услуг у связанных лиц, применяющих упрощенную систему, то такие платежи будут приравниваться к дивидендам, а значит и облагаться налогом.
– Владимир Гройсман недавно сказал, что мы должны из фискальной службы сделать не карательный, а интеллектуальный орган власти. Что это означает на практике?
– От карательной функции ГФС переходит к сервисной. То есть сервисная функция ГФС – это полноценное функционирование электронного кабинета налогоплательщика, где можно получить все услуги, не выходя из своего рабочего места.
В контексте этого можно говорить и о так называемом законе "Маски-шоу стоп". Сегодня процедура выхода по месту нахождения нашего налогоплательщика с какими-либо процессуальными действиями, в частности с обысками, урегулирована.
Также становятся невозможны любая коррупционная составляющая и электронные проверки налогоплательщика.
– Почему в 2017 году не публиковались списки компаний, которые планируют проверять?
– Ежегодно публикуются. Однако, для проверок малого и среднего бизнеса в прошлом году действовал мораторий. Проверки этих плательщиков были или по поручению правоохранительных органов, по судебным решениям или по статье 76 Налогового кодекса, которая позволяет проводить фактическую проверку по месту регистрации плательщика в случае поступления жалобы от гражданина или от местных органов государственной власти.
– Вы не считаете, что это то же самое, только в профиль?
– Нет, это совершенно разные вещи. Если взять количество проверок, которые были несколько лет назад, и количество проверок, которые есть сегодня, это совершенно разные цифры.
Субъект хозяйствования в течение следующего года будет понимать когда у него будет проведена проверка. Неожиданных проверок больше не будет. Отбор проверок плательщиков будет происходить в соответствии с критериями риска, их более 8.
Программа автоматически выбирает по заданным критериям тех плательщиков, которые подпадают под контрольно-проверочные мероприятия. После этого мы их информируем о проверке.
– Чем обусловлено увеличение количества проверок плательщиков с 4,8 тыс в 2016 году до 5,5 тыс – в прошлом. Стало больше сомнительных компаний?
– Эта доля составляет лишь 0,5% от общего количества плательщиков. Прежде всего, рост количества плановых проверок обусловлен выбранным курсом ГФС на увеличение уровня «плановости контроля». То есть, акцент смещен на увеличение количества именно плановых проверок с одновременным сокращением внеплановых.
Плановая документальная проверка имеет вдвое большие сроки ее проведения, что позволяет более тщательно, комплексно исследовать определенные вопросы. Список компаний для проверок является публичным, сформированным на основе критериев риска от осуществления ими хозяйственной деятельности.
– Если вернуться к мораторию, Владимир Гройсман заявлял, что он в 2018 году будет более разумным. Что он имел в виду?
– Это касается не Государственной фискальной службы. Речь идет о моратории на проверки пожарными службами, Госпотребслужбой и так далее.
– Правительство отменило два подзаконных актах, касающихся реформирования ГФС. Чем это обусловлено и что будет в новых?
– Мы разработали Стратегические инициативы развития ГФС до 2020 года и определили конкретный план реализации. Реформа – это качественные сервисные электронные услуги, автоматизированные внутренние процедуры. Именно поэтому мы дорабатываем Электронный кабинет плательщика, будем внедрять автоматизированную систему управления персоналом, создадим Проектный Офис для ведения ІТ проектов ГФС. И все это должно иметь комплексную системы защиты информации.
В процессе реформирования акцент должен быть и на кадрах. Сотрудники должны иметь достойные условия труда, мотивацию, конкурентную зарплату.
Кроме того, что ГФС должна стать сервисной службой для плательщиков, она должна быть эффективным органом для государства, качественно администрироватьт налоги, сборы и таможенные платежи.
И, конечно таможенное направление. Таможня наряду с сервисными функциями, такими как упрощение таможенного оформления, прежде всего, должна стоять на защите экономических интересов государства. Поэтому в планах – возвращение правоохранительной функции, создание подразделений таможенной стражи, которые были ликвидированы несколько лет назад.
– Почему фискальная служба не смогла сделать систему автоматической блокировки налоговых накладных, которая работала нормально и не надо было бы ее отменять?
– Депутаты внесли изменения в Налоговый кодекс, где предусмотрено, что с 1 января 2018 эта система – СМКОР – будет приостановлена до 1 марта. За этот период Кабинет министров Украины должен продумать и утвердить новый порядок, где будут определены критерии блокировки налоговых накладных.
– А они не были утверждены?
– Система блокировки налоговых накладных была определена приказом Минфина, который должен согласовываться в регуляторной службе в Министерстве юстиции.
Критерии, по которым определяются процессы блокировки налоговых накладных, должны быть чрезвычайно динамичными, они должны быть гибкими и утверждать их приказом на таком уровне не всегда целесообразно. Прежде всего, это не оперативно.
При этом, субъекты хозяйствования успевают за этот месяц подстроиться под новые механизмы. И тогда возникает такая проблема, что мы по разным критериям блокируем еще и часть реального сектора экономики.
Сейчас ГФС совместно с бизнесом, общественностью, депутатами налогового комитета нарабатывает новые критерии, механизмы остановки накладных и все алгоритмы действий ГФС. Наше видение – создать такие критерии, которые были бы лояльны для реального сектора экономики и абсолютно были жесткими для субъектов, которые сегодня используют это с целью минимизации и незаконного получения бюджетного возмещения НДС.
– Обжаловать блокировку накладных не так-то просто. Комиссия затягивала процесс, средства блокировались, бизнес был заблокирован. Это плохо для бизнеса. Что делать с этим?
– Изменения в законодательство предусматривают, что все налоговые накладные, регистрация которых была остановлена до 1 декабря в соответствии с критериями оценки степени рисков, должны быть зарегистрированы в Едином реестре со 2 января 2018 года. Но с условием, что по этим накладными начаты или административные или судебные обжалования.
По данным на 1 декабря, было отказано в регистрации 44,8 тыс. налоговых накладных на сумму 2,1 млрд грн. По состоянию на 17 января зарегистрировано 32,4 тыс. налоговых накладных на сумму 1,3 млрд грн., ожидает лимита – еще 2,7 тыс. на сумму 360 млн грн.
Новые правила предусматривают двухуровневое обжалование. Первый – представление документов для разблокировки налоговых накладных будет на уровне областных подразделений ГФСУ. А в административном порядке обжалование решения, принятого на областном уровне, будет рассматриваться в центральном аппарате.
Функционирование системы таким образом приведет к совершенно понятной системе административного обжалования, которая сегодня действует по всем другим процессами, связанными с процедурами обжалования.
– Когда будет ликвидирована налоговая милиция и создана служба финансовых расследований?
– Это зависит от того, как быстро все вопросы о механизме создания и функционирования нового органа будут согласованы на уровне правительства и парламента. Речь идет не только о ликвидации налоговой милиции, но и о ликвидации экономических блоков и в национальной полиции, и в СБУ.
– Каким образом будет организована работа информационной базы при пересечении границы, чтобы контролировать перемещения "челноков", которые по 4-5 раз пересекают границу, чтобы завезти товар без уплаты пошлины и налогов?
– Работа будет организована путем интеграции информационных систем ГФС с информационными системами Государственной пограничной службы Украины. Обмен информацией будет осуществляться поэтапно. Первый этап – до введения обмена в онлайн режиме – вводится на местном уровне взаимодействия. То есть ставятся отметки об информации в контрольных талонах. Второй этап – собственно информирование в онлайн режиме в отношении граждан, пересекающих таможенную границу Украины.
Собственные программные комплексы для обеспечения обмена информацией в режиме онлайн мы и Госпогранслужба планируем доработать до 15 февраля.
Сейчас нормативного урегулирования перемещения товаров физическими лицами, которые отсутствовали в Украине менее 24 часов или въезжающих в Украину чаще одного раза в течение 72 часов, Таможенным кодексом Украины не предусмотрено.
– Почему ГФС сократила реестр крупных налогоплательщиков на 1,2 тыс? В Украине стало меньше крупных компаний?
– В 2017 году мы получили прирост количества крупных плательщиков на 45% по сравнению с 2016 годом, и это несмотря на то, что критерии крупного плательщика были пересмотрены путем увеличения объема дохода с 500 млн грн до 1 млрд грн и суммы уплаченных налогов – с 12 до 20 млн грн.
Но такие изменения не смогли стать препятствием для перехода в Офис КПН фирм-однодневок, которые не предназначены для уплаты налогов, а использовались в схемах формирования рискового налогового кредита по НДС. Кроме этого, с учетом инфляции увеличилось количество предприятий, которые по объему доходов достигли критериев КПН, однако спустя короткое время «просели» и выпали из числа крупных плательщиков.
Постоянная миграция плательщиков между налоговыми органами не эффективна с точки зрения налогового контроля и приводит к нареканиям со стороны предприятий.
ГФС инициировала законодательные изменения в части совершенствования критериев КПН, которые не зависели от изменений в экономике страны или девальвации национальной валюты.
Критерии крупного налогоплательщика удалось изменить, подняв объем дохода с 1 млрд грн до 50 млн евро, а суммы уплаченных налогов – с 20 млн грн до 1 млн евро, в том числе не менее 500 тыс. евро налоговых платежей.
Если в 2017 году мы обслуживали 2,5 тысячи крупных предприятий, то с учетом новых критериев в Реестр на 2018 год было отобрано 1364.
Уменьшение практически вдвое количества крупных плательщиков приведет к повышению качества налогового обслуживания в Офисе и как результат – к увеличению поступлений налоговых платежей.
Вы больше реформатор или человек системы? Вы что-то хотите сделать с налоговой сферой Украины желаете только собирать налоги?
- Я человек, для которого важен баланс. Реформируя ГФС, не надо забывать об основной функции службы - наполнение государственного бюджета. К любым изменениям надо относиться взвешенно, любое действие должно быть прогнозируемым
Наша стратегия видение развития службы предусматривает постепенные изменения и имеет конкретные направления, конкретные мероприятия и график реализации. С таким видение соглашаются и наши международные партнеры. Изменение таблички на кабинетах или объединение двух департаментов в один - далеко не реформа.
- Радикальной либерализации от вас не ожидать?
- Вы можете ожидать от меня поэтапных изменений, которые приведут к новому качеству в работе ГФС. И основа этой новой качества - увеличение заработной платы, создание электронных сервисов, обеспечение необходимыми техническими средствами таможенного контроля в пунктах пропуска. Решим эти вопросы - будем двигаться дальше.
