Декларація з єдиного податку за три квартали 2021 року

ФОП 3-ї групи треба подати декларацію з єдиного податку за три квартали 2021 року до 9 листопада включно.

На подання декларації відводиться 40 днів, стартує звітний період з 1 жовтня, останній день — 9 листопада.

Декларацію з ЄПЄдиний податок можна заповнити й подати на папері, а можна через один з онлайн-сервісів.

Ми розповімо, як подати декларацію через кабінет платника податкової, він безкоштовний і цілком стерпно працює.

Принцип заповнення паперової декларації такий самий як і електронної, тому якщо заповнюєте звіт від руки, можете скористатися цією інструкцією.

Як знайти форму декларації з ЄП в кабінеті

У розділі «Введення звітності» виберіть період, за який будете звітувати, це дев'ять місяців 2021 року.

Перейдіть до форми F0103301.

Вибирайте «Звітний документ», якщо подаєте перший звіт за квартал. У шапці буде тип декларації — «Звітна» і період, за який звітуєте, — три місяці.

Новий звітний документ вибирайте, якщо вже подали звітний, але наробили помилок, а термін подання декларації ще не закінчився, і ви хочете їх виправити.

Загальна інформація

Тип декларації — «Звітна» і період, за який звітуєте, — три квартали.

Якщо в поточній декларації будете виправляти помилки, яких припустилися у звітності за минулий період, у рядку 03 позначте «півріччя».

Поле «08» «Особливі відмітки» заповнюють виключно в двох випадках:

• п. 8.1 заповнюють ФОП, які подають декларацію за останній звітний період, на який припадає дата держреєстрації припинення діяльності;
• п. 8.2 — якщо ФОП подає декларацію за останній звітний період, у якому перейшов на загальну систему.

Як заповнити розділ 1

Наймані працівники. Якщо є, вказуєте чисельність, а якщо немає — в електронній декларації ставите «0», а в паперовій — прочерк.

КВЕДи. Указуєте лише ті, за якими отримували дохід у звітному періоді. Якщо подаєте нульову декларацію, можете вказати тільки основний вид діяльності. 

Якщо потрібні додаткові рядки для кодів КВЕД. Установіть курсор мишки на рядок з КВЕД і натисніть на праву кнопку, з'явиться віконце, натисніть знак плюс, щоб додати рядок.

Для єдинників є правило: отримувати дохід можна лише за видами діяльності, внесеними до реєстру платників ЄП. Дохід, отриманий за незареєстрованними КВЕДами, оподатковується підвищеною ставкою ЄП — 15%, і ФОП зобов'язаний перейти на загальну систему.

Податкова дозволяє ФОП 3-ї групи подати заяву про внесення змін до реєстру разом із декларацією за квартал, у якому отримали дохід від нового виду діяльності (консультація в ЗІР, підкатегорія 107.12). 

Як показувати дохід

Дохід ви показуєте наростаючим підсумком: за перший квартал, півріччя, три квартали та рік.

Інакше кажучи, у розділі ІV вам потрібно вказати загальну суму доходу, який отримали за три квартали, а не за третій квартал.

Так, якщо в I кварталі отримали 200 тис. грн, у II — 300 тис. грн, а в III — 300 тис. грн, у декларації за три квартали вказує 800 тис. грн.

Указуєте цю суму в рядку 05 — для платників ПДВ, 06 — для неплатників ПДВ.

У якому разі заповнювати рядок 07. Якщо отримували дохід від заборонених на спрощеній системі видів діяльності, використовували негрошові розрахунки, перевищили ліміт доходу в 7 млн грн. Зазначаєте лише суму доходу, отриманого в результаті порушення.

Як розрахувати єдиний податок у декларації

Якщо заповнюєте декларацію в кабінеті платника або онлайн-сервісі на зразок «Таксера», ЄП буде обчислено автоматично, але все одно перевірте, чи правильно.

• Рядок 08 — переносите суму з рядка 06 або 05.
• 09 — треба заповнити, тільки якщо був заборонений дохід, суму такого доходу, вона ж у рядку 07, множите на 15% ЄП.
• 10 — ЄП із доходу за три квартали.
• 11 — суму з рядка 06 множите на 5%.
• 12 — загальна сума ЄП: за звичайною ставкою + за підвищеною ставкою, якщо був заборонений дохід. Якщо забороненого доходу не було — тут має бути сума з рядка 11.
• 13 — сума ЄП, яку задекларували й сплатили за три квартали.
• 14 — ЄП, який треба сплатити на третій квартал (сума з рядка 12 мінус сума рядка 13).

Якщо в I кварталі задекларували 300 тис. грн і сплатили із цієї суми 15 тис. грн ЄП за ставкою 5%, за півріччя задекларували 500 тис. грн і сплатили 10 тис. грн ЄП за ІІ квартал, за три квартали задекларували 800 тис. грн, то за ІІІ квартал маєте сплатити 15 тис. грн ЄП. 

У ІІІ кварталі не було доходу

Якщо в I і II кварталі дохід був, а в III — ні, декларацію заповнюєте так:

Указуєте дохід за два квартали в рядку 05/06, залежно від того, ви платник ПДВ чи ні, зі ставкою ЄП 5%.

Розділ V заповнюєте так:

• 08 — дохід із рядка 05 або 06;
• 11 і 12 — ЄП, який нарахували й сплатили за два квартали;
• 13 — єдиний податок, сплачений за другий квартал;
• 14 — 0: нема доходу — нема єдиного податку.

Нульова декларація

Якщо діяльність не ведете та за всі три квартали року ваш підприємницький дохід дорівнює нулю, податківці консультують, що декларацію можна не подавати.

ФОП побоюються, що податківці можуть змінити свою думку, подайте декларацію з нульовими показниками.

В електронному звіті вказуєте тільки загальні дані, а розділи для розрахунку доходу та ЄП не заповнюєте. У паперовій ставите прочерки.

Дохід більше 7 млн 2 тис. грн

У 2021 році ліміт доходу для 3-ї групи — 7 млн 2 тис. грн на рік.

Якщо отримали більше і перевищення сталося в III кварталі, це треба відобразити в декларації, із суми перевищення сплатити ЄП 15% і перейти на загальну систему з IV кварталу.

Дохід за три квартали — 7 млн 50 тис. грн. Із 7 млн 2 тис. грн ви сплачуєте ЄП за ставкою 5% або 3% — якщо платник ПДВ.

А суму перевищення, тобто 48 тис. грн, оподатковуєте єдиним податком за ставкою 15%.

Як показати в декларації:

• Розділ ІV. Рядок 06/05 — 7 млн 2 тис. грн за звичайною ставкою. 07 — вписуєте лише суму перевищення — 48 тис. грн.
• Розділ V. Обраховуєте ЄП: у рядку 09 — за підвищеною ставкою, у рядку 12 — сума ЄП, яку треба сплатити за ІІІ квартал = 5% + 15%.

ЄП до сплати переносите в рядок 14.

Як подати декларацію

Через кабінет платника чи будь-який інший онлайн-сервіс. Заповнюєте звіт і відправляєте в ДПС. У відповідь отримуєте квитанцію № 1 — це підтвердження, що декларація надійшла на сервер податкової.

Квитанція № 2 може надійти як через кілька хвилин, так і через кілька годин. Статус «прийнято» — у податкової немає зауважень. «Не прийнято» — в описі шукайте причини, чому саме, усуньте їх і надішліть декларацію ще раз.

Треба встигнути здати декларації до останньої години 9 листопада (п. 49.5 ПКУ).

Паперова декларація. Заповнюєте два однакові екземпляри, один — для податкової, другий — ваш. Можна віднести особисто або надіслати рекомендованим листом з описом вкладення, але не пізніше ніж за 5 днів до останнього дня подання.

Податкова прийняла декларацію, а ви знайшли помилки

До 9 листопада ви можете виправити помилки й заново подати декларацію.

Ви вказуєте в таблицях правильні дані, робите відмітку в блоці загальної інформації напроти «Звітна нова» і надсилаєте звіт. Так само дієте, якщо заповнюєте паперовий звіт.

Так ви можете зробити скільки завгодно разів, але тільки до 9 листопада. Починаючи з 10-го листопада виправляти помилки треба в окремій декларації зі статусом «Уточнююча», а якщо помилки призвели до недоплати ЄП, доведеться ще й штраф платити.

Штраф за несвоєчасне подання та неподання декларації

Взагалі за неподання та несвоєчасне подання звітності штраф — 340 грн за перше порушення. Але до закінчення карантину за це не штрафують. 

А саме: з 1 березня 2020 року по останній календарний день місяця дії карантину включно не застосовуються штрафи за неподання звітності, передбачені п. 120.1 ПКУ. Адаптивний карантин продовжений до 31 грудня 2021 року.

Джерело