Протягом якого періоду нараховуються податкові зобов’язання, передбачені п. 198.5 ст. 198 ПКУ, за товарами, необоротними активами, які були придбані/виготовлені/ввезені на митну територію України з ПДВ до початку використання спрощеної системи з особливостями оподаткування та використані (поставлені, реалізовані) в період застосування спрощеної системи з особливостями оподаткування?
Протягом серпня – жовтня 2023 року, але не пізніше 31 жовтня 2023 року.
Які особливості формування податкового кредиту після відновлення реєстрації платником ПДВ за товарами та необоротними активами, які були ввезені на митну територію України в періоді використання платником спрощеної системи з особливостями оподаткування?
Платник після відновлення реєстрації платником ПДВ включає суми ПДВ, сплачені при ввезенні таких товарів та необоротних активів на митну територію України, до податкового кредиту. У тому ж звітному періоді, у якому платником включено до податкового кредиту суми ПДВ, сплачені при ввезенні таких товарів/необоротних активів на митну територію України нараховуються податкові зобов’язання відповідно до п. 198.5 ст. 198 ПКУ.
Суми ПДВ мають бути віднесені до податкового кредиту такими платниками не пізніше 31 жовтня 2023 року на підставі належним чином оформлених відповідних митних декларацій. Тобто, останній звітний (податковий) період для формування податкового кредиту за такими товарами та необоротними активами – жовтень 2023 року.
У якому звітному періоді контрагент (покупець) платника податку (постачальника) має право на віднесення до податкового кредиту сум ПДВ за операціями з придбання товарів/послуг, здійснених до переходу постачальника на спрощену систему з особливостями оподаткування та зареєстрованими в ЄРПН після відновлення реєстрації постачальника платником ПДВ?
Якщо постачальник зареєстрував в ЄРПН податкові накладні протягом 60 календарних днів з дня відновлення реєстрації платником ПДВ, то покупець отримує право на податковий кредит у тому звітному періоді, у якому була здійснена операція.
Який статус суб’єкта господарювання (платник чи неплатник), на якого постачальником складається розрахунок коригування, у разі повернення покупцем, реєстрація платником ПДВ якого відновлена, товарів/необоротних активи, які були придбані ним у періоді використання спрощеної системи з особливостями оподаткування?
Неплатник ПДВ.
Чи враховуються суми ПДВ, сплачені при ввезенні товарів на митну територію України за період, протягом якого платник податку застосовував спрощену систему з особливостями оподаткування, при обрахунку показника Sмитн. в системі електронного адміністрування ПДВ?
Так, враховуються.
