30.04.2025

Український ФОП за кордоном: як правильно оформити та сплачувати податки?

Після 2022 року тисячі українців, які продовжують працювати дистанційно з-за кордону, поставили собі запитання: чи можу я залишатись ФОП, перебуваючи за межами України? А якщо так - як правильно сплачувати податки та уникнути подвійного оподаткування?

У цій статті розберемося з юридичними нюансами ведення підприємницької діяльності українським ФОП за кордоном, посилаючись на чинне законодавство та міжнародні податкові угоди.

1. Чи може ФОП перебувати за межами України?

Так, законодавство України не зобов'язує ФОП фізично перебувати в Україні. Основна вимога - мати реєстрацію в Державному реєстрі фізичних осіб-підприємців (ЄДРФОП) і сплачувати податки згідно з обраною системою оподаткування.

Законодавча база:

Закон України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань»;

Податковий кодекс України (ст. 291-300 - спрощена система оподаткування).

2. Податкове резидентство: де ви "податково проживаєте"?

Ключовий фактор - це податкове резидентство, яке визначає, де особа має сплачувати податки з усіх своїх доходів.

В Україні фізична особа є резидентом, якщо:

має місце постійного проживання в Україні;

центр життєвих інтересів - також в Україні (ст. 14.1.213 ПКУ);

або перебуває в Україні понад 183 дні протягом календарного року.

Якщо ви перебуваєте за кордоном більш ніж 183 дні на рік - і офіційно зареєстровані в іншій країні (наприклад, на статусі тимчасового захисту або ВНЖ) - то, ймовірно, стаєте податковим резидентом іншої держави.

3. Податки ФОП за кордоном: платити в Україні чи в іншій країні?

Все залежить від системи оподаткування в Україні та податкових правил у країні вашого перебування.

Якщо ви залишилися ФОП 3 групи (єдиний податок):

Сплачуєте в Україні: 5% (або 3% + ПДВ) з доходу;

ЄСВ - 22% від мінімальної зарплати (2025 року - близько 1846 грн/міс.).

Але в країні перебування податкові органи можуть вимагати:

підтвердження сплати податків в Україні (сертифікат резидентства),

або оподаткування доходів згідно з місцевим законодавством.

Важливо: Між Україною та більшістю європейських країн діють угоди про уникнення подвійного оподаткування (наприклад, з Польщею, Німеччиною, Чехією, Італією тощо).

Вони дають змогу або:

зарахувати податки, сплачені в Україні, до податкових зобов'язань в іншій країні,

або уникнути повторної сплати.

4. Сертифікат податкового резидентства - коли і навіщо?

Цей документ видає Державна податкова служба України, і він підтверджує, що ви є платником податків в Україні. Часто його вимагають:

іноземні податкові органи,

банки, платіжні системи,

міжнародні клієнти.

Отримання:

Подається заява до ДПС (можна через електронний кабінет платника). Термін - до 10 робочих днів. Сертифікат видається українською та англійською мовами.

5. Як не "нарватися" на проблеми?

Юридичні поради:

1. Зберігайте документи про надання послуг, отримання доходу, сплату податків.

2. Вивчіть податкові вимоги країни, в якій перебуваєте (чи можна бути «самозайнятим», чи зобов'язані ви там реєструватися).

3. Не ігноруйте іноземні податкові повідомлення - штрафи можуть бути великими.

4. Консультуйтесь з міжнародним податковим юристом, якщо ведете діяльність у кількох країнах.

5. Регулярно оновлюйте свої дані у Реєстрі ФОП, якщо змінюється місце проживання або контактна інформація.

Висновок

Український ФОП може законно працювати з-за кордону, але для цього потрібно:

правильно визначити своє податкове резидентство,

дотримуватись норм українського Податкового кодексу,

враховувати місцеві закони тієї країни, де ви фактично перебуваєте,