Налоговый кодекс – спрашивали, обсуждали, предлагали

Вопросы

Ответы

Налог на добавленную стоимость

По новому налоговому законодательству мы, т. е. физические лица –    предприниматели, можем по собственному желанию оставаться плательщиками НДС или это будет запрещено?

(Андрей, г. Киев)

К сожалению, проектом Налогового кодекса не предусмотрена возможность для физических лиц – предпринимателей на едином налоге быть плательщиками НДС

Почему мы не можем по собственному желанию оставаться   плательщиками НДС?

(Владимир, г. Днепропетровск)

Аннулирование регистрации плательщиком налога предусмотрено ст. 6 р. V проекта Налогового кодекса

Предоставляю услуги предприятиям по ремонту офисной техники,
для меня важна работа с НДС. Ежемесячно плачу НДС 1 000 – 1 500 грн. Неужели государству эти деньги не нужны? Если НДС у единщика отменят, как предприниматель я просто погибну.

(Игорь)

Проектом Кодекса не предусмотрена возможность быть плательщиками НДС на едином налоге для физических лиц. Вместе с тем Кодекс не запрещает быть плательщиками НДС предпринимателям, которые применяют общую систему налогообложения

Единый налог

Если Налоговый кодекс в такой редакции введут с 1 января 2011 года,      то по какому критерию мы будем с начала года переходить на единый налог? Смогут ли перейти на единый налог предприниматели, получившие выручку в 2010 году больше 300 тыс. грн., но меньше 500 тыс. грн.?

(Лиза)

В проекте НК право на ЕН имеют те физлица, у которых доход за        предыдущий календарный год не превышает 300 тыс. грн. Это означает, если в 2010 г. доход "перевалит" за 300 тыс. грн., то в 2011 г. СПД не может быть на ЕН? В связи с этим предложение: оставить максимальный доход хотя бы на нынешнем уровне – 500 тыс. грн.

(Марина, г. Луганск)

Заключительными положениями проекта Налогового кодекса предусмотрено, что заявление на применение упрощенной системы налогообложения подается в течение 15 дней первого месяца отчетного квартала. Для перехода на упрощенную систему на 2011 год применяется объем выручки 500 тыс. грн.

В Кодексе получается, что 300 тыс. грн. – это годовой доход (чистая прибыль), а не как было раньше – годовой оборот денег?

(Евгений, г. Киев)

300 тыс. грн. – это валовой доход, а не чистая прибыль

Если я получил в месяц 2 000 грн. за заправку картриджей от разных    заказчиков, и один из них купил у меня новый ксерокс за 8 000 грн.,
я смогу быть на едином или уже нет (пп. 12.2)?

(Михайло)

Согласно проекту Налогового кодекса, если по итогам 3, 6, 9 или 12 месяцев доход от одного из заказчиков превысит 50% общей суммы дохода, вы утрачиваете право быть плательщиком единого налога, а полученный доход подлежит налогообложению в общем порядке. На доходы в пределах одного месяца это ограничение не распространяется

Прокомментируйте пп. 12.3 ст. 12 главы по упрощенной системе.        Предусмотрено, что на основании договора аренды на месте работы одного единщика не может работать другой единщик. Что имеется в виду – запрет на субаренду или что-то иное?

(Екатерина)

Пп. 12.3 ст. 12 р. XIV Кодекса предусмотрено, что арендодатель и арендатор не могут быть одновременно плательщиками единого налога

Почему по Налоговому кодексу ставка вырастет почти в 3 раза,
а оборот уменьшили с 500 тыс. до 300 тыс. грн. в год. Как можно выжить предпринимателю с 10 наемными работниками с оборотом в 300 тыс. в год?

(София Никитична)

Чому цей Податковий кодекс розробляється на знищення єдиного        податку? Чому просто в пропорцiональному спiввiдношеннi не пiдвищити ставку податку та не пiдвищити граничний рiвень обсягу
виручки?

(Надiя)

В прошлом году средний доход предпринимателя-единщика в Днепропетровской области составлял 125 тыс. грн. Это четвертая часть выручки, предусмотренной действующим Указом Президента Украины, и меньше половины, предусмотренной проектом Налогового кодекса. На двух единщиков у нас приходится один наемный работник... У нас очень мало предпринимателей имеют 10 работников

Оптовая торговля и посредничество в оптовой торговле доступны ли   на упрощенной системе налогообложения?

(Валера)

Да, доступны, кроме оптовой торговли ГСМ и подакцизными товарами

Странно, что бухгалтерские услуги в проекте Налогового кодекса        исключены, а ритуальные оставлены на едином налоге. А чтобы поставить один памятник надо иметь как минимум 8 000 грн. Не кажется вам это не справедливым? Ни один предприниматель не платит своему бухгалтеру зарплату в 8 000 грн.

(Валентина, г. Ялта)

В проекте Налогового кодекса нет запрета на применение упрощенной системы налогообложения при предоставлении бухгалтерских услуг

Сдача в аренду до 300 кв. м нежилой и до 100 кв. м жилой площади
остается на едином налоге?

(viktoriya, г. Ялта)

Да, р. XIV проекта Налогового кодекса предусмотрена такая норма

Интернет-магазины

В НК для интернет-магазинов не предусмотрена льготная система        налогообложения. Что делать с товарными остатками, на которые нет документального подтверждения в случае перехода на общую систему налогообложения?

(Андрей)

Как можно повлиять на запрет в Налоговом кодексе интернет-
магазинам быть на едином налоге?

(Оксана, г. Киев)

На сегодняшний день в проекте Налогового кодекса нет ограничений по применению упрощенной системы для данного вида деятельности

Подпункт "к" пп. 2.2.1 р. ХIV, запрещающий торговлю через Интернет на едином налоге, убрали в новой версии НК. Получается, что торговля через Интернет возможна на едином налоге? Какая ставка налога для торговли через Интернет – до 200 грн. или 200 – 600 грн.?

(Евгений, г. Киев)

Да, торговля через Интернет на едином налоге не запрещена.
В ставках от 200 до 600 грн. (пп. 5.1.1 р. ХIV) такого вида деятельности нет

К какому виду деятельности отнесена торговля через Интернет?

(Ким)

Вид деятельности "Розничная торговля вне магазина" (код 52.63) включает "розничную торговлю через систему Интернет"

Деятельность в сфере информатизации

Пп. "а" пп. 5.1.1 "діяльність у сфері інформатизації" – потребує
уточнення i розшифровки, тому що неможливо зрозуміти, хто не відноситься до цього пункту.

(Михайло)

Види діяльності у сфері інформатизації зазначені у КВЕД (код 72)

Я частный предприниматель на едином налоге. Занимаюсь ремонтом
и настройкой компьютеров. Доход в год не более 100 тыс. грн. Будет ли у меня возможность работать на едином налоге после принятия Налогового кодекса? Могу ли я рассчитывать на нулевую ставку единого налога?

(Борис)

Работать на едином налоге можно, но ваш вид деятельности по КВЭД (код 72) отнесен к услугам в сфере информатизации. Для него предусмотрены ставки от 200 до 600 грн.

Деятельность в сфере информатизации – это обслуживание
оргтехники, разработка программного обеспечения и др. Доходы от этих видов деятельности разные и не всегда постоянные. Почему такая высокая ставка налога для всех?

(Олег, г. Чернигов)

Да, пп. 5.1.1 р. ХIV проекта Кодекса предусмотрены ставки 200 – 600 грн. для деятельности в сфере информатизации, что не означает в данном случае применение максимальной ставки. Ставки устанавливаются органами местного самоуправления

Торговля на рынке

Проект Кодекса не предусматривает сохранение фиксированного
патента для предпринимателей, торгующих на рынках. За счет каких средств предприниматель будет оплачивать возросшие в 3 раза по сравнению с фиксированным патентом налоги, вводимые платежи в Пенсионный фонд, покупать кассовый аппарат и нести затраты по его обслуживанию?

(Геннадий, г. Бердянск)

В проекте Налогового кодекса для предпринимателей сохранена возможность уплаты фиксированного налога

В свое время чтобы перейти на единый налог, мне пришлось на        территории рынка купить землю и построить магазин. Применительно
к статьям Кодекса имею ли я право на нулевую ставку налога, если мой доход составляет от 100 до 150 тыс. в год?

(Александр)

П. 5.2 р. ХIV проекта Налогового кодекса предусмотрена нулевая ставка для плательщиков единого налога, если они занимаются торговлей на рынках и объем дохода не превышает 300 тыс. грн.

Должны ли предприниматели, торгующие на рынке, после принятия        Кодекса применять кассовые аппараты? Если да, то каким образом это воплотить на практике?

(Игорь Иванович, г. Марганец)

Да, такая норма предусмотрена в проекте Кодекса (п. 17.10 ст. 17 р. IV), но для торговли на рынках есть исключение (пп. 21 п. 21 Заключительных положений). Кроме того, в реестре РРО предусмотрены портативные кассовые аппараты

В Заключительных положениях к Налоговому кодексу (пп. 21 п. 21)        предлагается в новой редакции изложить ст. 9 Закона о РРО.
Без РРО могут работать предприниматели на рынках, кроме торговли в размещенных на их территориях магазинах, киосках, палатках, павильонах, помещениях контейнерного типа. Перечень ограничений включает практически все виды рыночной торговли ЧП. Так в каком же случае на рынке можно торговать без РРО? Я вижу только один вариант – если торговать с земли.

(Сергей)

Действительно, согласно проекту Кодекса РРО не применяется при осуществлении розничной торговли на рынках, ярмарках с учетом некоторых ограничений. Торговать без РРО можно, например, со столиков, тележек, машин

Применение регистраторов расчетных операций

Сможет ли предприниматель использовать упрощенную систему
налогообложения, если он занимается розничной торговлей в магазине, который не расположен на рынке, и должен ли он использовать РРО?

(Валентина, г. Днепродзержинск)

Сможет, если арендодатель не является плательщиком единого налога (п. 12.3 ст. 12. р. XIV). В проекте Налогового кодекса предусмотрено применение РРО

Я продаю принтеры и расходные материалы для них в розницу
в помещении супермаркета. Помещение арендую (4,8 кв. м), должна ли я использовать РРО?

(Алла, г. Киев)

Согласно проекту Кодекса, при осуществлении наличных расчетов плательщики единого налога обязаны применять РРО

Нужно ли будет применять РРО тем единщикам, кто попадает под        налоговые каникулы (в моем случае – мастерская по ремонту обуви). Мой чистый доход в месяц составляет около 1 500 грн. Уплата пенсионных взносов и сервисное обслуживание кассового аппарата мне не под силу. Какой выход из ситуации, кроме ухода в тень, вы мне посоветуете? Другой работы в поселке нет.

(Виктор Семенович)

Если вы осуществляете деятельность без наемных работников, то РРО можно будет
не применять

Предоставляю услуги по ремонту и настройке компьютерной техники
с выездом к заказчику, а также репетиторство по работе с компьютером также с выездом на дом к заказчику. Неужели мне придется с нового года таскать с собой по городу кассовый аппарат?

(Иван, г. Днепропетровск)

Норма по применению РРО плательщиками единого налога предусмотрена в проекте Налогового кодекса (п. 2.4 ст. 2 р. XIV).
В реестре РРО есть портативные кассовые аппараты, которые можно применять в этом случае