Итоги интернет-конференции «Ограничения наличных расчетов для предпринимателей»

В связи с увеличившимся количеством вопросов от читателей «Частный предприниматель» возобновляет проведение на сайте газеты онлайн-конференций по различным вопросам хозяйственной деятельности.
Тематические конференции будут проводиться систематически. Тема первой конференции – «Ограничения наличных расчетов для предпринимателей».

Напомним, что субъекты хозяйствования могут рассчитываться между собой наличными в сумме не более 10 000 грн. в день, а с физическими лицами - не более 150 000 грн. За превышение указанных сумм применяется штраф от 1 700 до 3 400 грн.

На ваши вопросы отвечает заместитель главного редактора Елена Зубченко.

Добрый день, Елена. Подскажите, касается ли ограничение 10 000 грн. возврата предоплаты? Нужно вернуть предпринимателю 17 тыс. грн.

Ирина :: 25.03.2014 г. (11:31)

Добрый день, Ирина. Ограничение предельной суммы наличных расчетов суммой 10 000 грн. в день касается любых расчетов предприятий (предпринимателей). Поэтому оно распространяется и на возврат предоплаты.

Если нужно вернуть 17 000 грн. наличными, такой возврат документально следует оформить в 2 дня (в один день – 10 000 грн., в другой – 7 тыс. грн.).

Есть и другой вариант: вернуть всю сумму сразу путем перечисления средств через кассу банка на счет предпринимателя (если у него есть счет). Об этом мы подробно писали в «Частном предпринимателе» № 23 (2013 г.) и № 6 (2014 г.).

Можно ли пластиковой карточкой уплатить через терминал в магазине на сумму больше 10 тыс.? Это же не нарушение?

Игорь Иванович :: г. Днепропетровск : 25.03.2014 г. (14:19)

Расчеты платежной карточкой относятся к безналичным расчетам. Поэтому расчеты карточкой ограничены только суммой средств, которая есть на карточном счете. Наличные ограничения на такие расчеты не распространяются. Подробно этот вопрос мы рассматривали в «Частном предпринимателе» № 21 (2013 г.).

Будь ласка, пані Олено, поясніть, як розраховують суму штрафу. 1 700 чи 3 400 грн. залежить від суми розрахунку з порушенням? Дякую за дуже корисну газету.

Олександр :: г. Хмельницький : 25.03.2014 г. (16:05)

Шановний, Олександре. Відповідно до ст. 163-15 КУпАП перевищення граничної суми розрахунків готівкою тягне за собою застосування адміністративного штрафу до підприємців та посадових осіб підприємств у розмірі від 1 700 до 3 400 грн. Контролюють це питання податківці. Градації суми штрафу залежно від ступеня провини не встановлено.

Разом з тим ст. 33 КУпАП визначено, що в разі накладення стягнення враховуються характер вчиненого правопорушення, особа порушника, ступінь його вини, майновий стан, обставини, що пом’якшують та обтяжують відповідальність. Зокрема, обставиною, що пом’якшує відповідальність, є щире розкаяння винного (ст. 34 КУоАП).

Думаю, что эти ограничения не действуют. Просто страшилка. Как можно узнать, что два предпринимателя расчитались между собой наличкой? А тем более на какую сумму?

Олег :: г. Горловка : 25.03.2014 г. (19:30)

Олег, для предпринимателей, работающих вне законодательного поля, это даже не страшилка. Если они не оформляют сделку документально, не оприходуют наличку, проверяющие о ней не узнают. Наказать за несоблюдение данного ограничения могут только в случае, если хотя бы у одной стороны сделки будут документы, подтверждающие ее совершение.

Мое личное мнение, что на сегодняшнюю экономическую ситуацию в стране во многом повлияли черные и серые схемы работы нашего бизнеса. И улучшится ли эта ситуация, зависит от всех нас. А работающим по таким схемам я бы посоветовала для начала изучить нормы Уголовного кодекса, а уж затем взяться за изучение НКУ, ГКУ и т.д.

Развейте, пожалуйста, мои сомнения. Если я вношу наличную выручку на свой счёт в сумме более 10 тыс. грн. в день - это же не нарушение? Если нарушение, как это делать правильно. Спасибо!

Алена :: г. Кривой Рог : | email | 25.03.2014 г. (20:21)

Алена, не сомневайтесь. Вносить на свой счет можно любую сумму выручки. Постановление НБУ № 210 ограничивает сумму наличных расчетов между субъектами хозяйствования или между субъектами хозяйствования и физлицами. В вашем же случае вообще не идет речь о расчетах или сделке. Подробно об этом мы писали в «Частном предпринимателе» № 15 (2013 г.).

Мой счёт заблокирован из-за финансовых проблем банка, в нем введена администрация. Клиенты-предприятия не могут перечислить деньги. Суммы большие, передавать мне по 10 000 не вариант. Да и кассового аппарата у меня нет, работал по безналу. Что делать? Заранее спасибо за ответ, я ваш подписчик.

Станислав Захарович :: г. Харьков : 26.03.2014 г. (07:34)

Станислав Захарович, сожалею, что Вы попали в такую ситуацию. Передавать по 10 000 грн., действительно, не вариант. Поскольку Ваши клиенты привыкли работать с Вами по безналу, то самый простой способ срочно открыть счет в другом банке и уведомить об этом клиентов. Ведь действующее законодательство не запрещает предпринимателям иметь одновременно несколько счетов в разных банках. Процедура открытия счета займет всего пару дней, и Вы вернетесь к стандартным схемам работы.

Кстати, в ближайшем номере газеты (№ 7) мы рассмотрим ситуацию, как быть с уплатой налогов, если у вашего банка проблемы и деньги со счета снять нельзя.

Доброго Вам дня, Елена Григорьевна! У меня в 2013 году было несколько выплат наличными на сумму свыше десяти тысяч. Как применяют штраф. Один или за каждую выплату отдельно? Или за прошлый год уже нестрашно?

Зинаида Шевченко :: г. Днепропетровск : 26.03.2014 г. (08:09)

Добрый день, Зинаида. Штраф налагается согласно ст. 163-15 КУоАП. Такой административный штраф может быть наложен не позднее чем через два месяца со дня совершения правонарушения (ст. 38 КУоАП). Следовательно, за нарушения прошлого года можно уже не бояться.

Согласно ст. 36 КУоАП при совершении лицом двух и более административных нарушений админвзыскание налагается за каждое из них отдельно. Вместе с тем, если лицо совершило несколько административных нарушений, дела по которым одновременно рассматриваются одним и тем же органом (должностным лицом), взыскание налагается в пределах санкции, установленной за более серьезное из нарушений. Поэтому, если нарушений будет несколько, накажут одним штрафом, но по максимуму – на 3 400 грн.

Кроме того, ст. 163-15 КУоАП предусматривает, что если лицо было привлечено к админответственности за нарушение предельных сумм наличных расчетов, то при повторном нарушении в течение года размер штрафа будет составлять от 8 500 до 17 000 грн.

Здравствуйте, Елена. Предприниматель на едином налоге (2 группа) занимается продажей стройматериалов,получает от другого предпринимателя товар на сумму более 10 000 грн, при этом расчитывается наличными, но по частям ( по мере продажи). Правомерно ли это? Как правильно оформить договор и первичные документы? Кассовая дисциплина не ведется. Не будет ли нарушением, если сумму более 10 000 перечислить на карточку?

Людмила :: г. Южный : | email | 26.03.2014 г. (09:48)

Да, Людмила, все правомерно. Главное, чтобы наличные расчеты за товар с этим предпринимателем в течение дня не превышали 10 000 грн. В договоре можно указать, что оплата происходит после продажи. Накладную на отгрузку товара можно оформить на всю сумму. А оплату оформлять товарными чеками на сумму не более 10 000 грн. в день, в которых указать: частичная оплата за товар по накладной №, дата.

На карточку можно перечислить любую сумму. Подробно об этом мы писали в «Частном предпринимателе» № 21 (2013 г.).

Добрый день! Подскажите, предприниматель на едином налоге (2 группа , торговля стройматериалами) рассчитывается наличными с юрлицом (ООО). Здесь тоже действует ограничение 10000грн.? Или это только между ФОП? Является ли нарушением перечисление более10000грн. на личную карту представителя ООО?

Виктория :: 26.03.2014 г. (10:38)

Добрый день, Виктория! Согласно постановлению НБУ № 210 ограничение предельной суммы наличных расчетов суммой 10 000 грн. в день касается любых расчетов предприятий (предпринимателей). То есть они распространяются как на расчеты между двумя предпринимателями, так и на расчеты между двумя предприятиями, либо предприятия с предпринимателем.

Если ООО предлагает перечислить средства за товар на карточку представителя ООО (т. е. физического лица), то такое ООО использует незаконные схемы работы. Ведь п. 7.7 Инструкции о порядке открытия, использования и закрытия счетов в национальной и иностранных валютах, утвержденной постановлением Правления НБУ от 12.11.2003 г. № 492, запрещает использовать текущие счета физических лиц для проведения операций, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. Ответственность за это будет нести ООО и его представитель.

Об использовании карточных счетов физлиц в бизнесе мы писали в «Частном предпринимателе» № 14 (2013 г.).

Добрый день, Елена. Я ФОП общесистемник и периодически поплняю свой расчетный счет денежными средствами в виде возвратной финансовой помощи, есть ли ограничения в 10 000 грн. в этом случае? Заранее благодарю за ответ.

Мария :: г. Киев : | email | 26.03.2014 г. (14:51)

Добрый день, Мария. При внесении средств на свой счет ограничение наличных расчетов не действует. Главное правильно оформить документы на получение финансовой помощи.

Если помощь предоставляет физлицо, ограничений нет, поскольку постановление НБУ № 210 устанавливает предельную сумму наличных расчетов предпринимателей (предприятий) с физлицами только за товары (работы, услуги). Подробно об этом можно почитать в «Частном предпринимателе» № 21 (2013 г.).

Если по договору помощь наличными представляет субъект хозяйствования, действует ограничение 10 000 грн. в день. Но если этот субъект внесет финансовую помощь через кассу банка прямо на ваш счет, ограничение тоже не действует. Этот нюанс необходимо учесть при составлении договора на финансовую помощь.

ФЛП - единщик 2-й группы реализует товары собственного производства (керамизделия) за наличный расчет. В книге учета доходов оприходована сумма более 10 000 грн. за один день от нескольких покупателей общей суммой. Как проверяющим доказать, что эта сумма от разных покупателей?

Ирина :: г. Славянск : | email | 26.03.2014 г. (16:49)

В «Частном предпринимателе» № 6 (2012 г.) мы публиковали письмо Минфина Украины, полученное на официальный запрос редакции, в котором сказано, что отражение доходов в Книге учета доходов не всегда может быть подтверждено первичными документами. Действующее законодательство не требует такого подтверждения. Подтверждением факта получения доходов являются данные книги.

Полагаю, что в данном случае налоговый инспектор, чтобы применить штраф за нарушение предельной суммы наличных расчетов, должен доказать, что дневная сумма выручки получена от одного субъекта хозяйствования. Это можно выявить, например, при проверке предприятия (или предпринимателя), которое купило у вас керамические изделия за наличные на сумму более 10 000 грн. за день и у которого есть подтверждающие документы по такой операции.

Может ли директор предприятия (ООО) на общей системе купить товар. У другого предприятия (ООО) на общей системе за наличные в сумме 58 000грн. предприятия работают без кассовых аппаратов.

Юлия :: г. Винница : | email | 26.03.2014 г. (22:55)

В некоторых случаях, например при продаже товаров собственного производства, производственные предприятия имеют право не использовать кассовые аппараты при наличных расчетах. Наличные расчеты они оформляют приходными и расходными кассовыми ордерами. При этом должны соблюдаться требования постановления НБУ № 210.

В данной ситуации директор предприятия закупает товар не для личных нужд, как простое физлицо, а для нужд предприятия. То есть он выступает как представитель субъекта хозяйствования. А в расчетах между субъектами хозяйствования необходимо соблюдать ограничение расчетов наличными в 10 000 грн. в день.

Являюсь предпринимателем на 3-й группе. Заключил договор о транспортно-экспедиционном обслуживании с юрлицом. Могу ли я привлекать к грузоперевозкам предпринимателя на 2-й группе, рассчитываясь с ним наличными?

Володимир :: | email | 27.03.2014 г. (09:24)

Согласно ст. 316 ХКУ и ст. 929 ГКУ по договору транспортного экспедирования одна сторона (экспедитор) обязуется за плату и за счет другой стороны (клиента) выполнить или организовать выполнение определенных договором услуг, связанных с перевозкой груза. Поэтому Вы вправе привлекать к грузоперевозке другого предпринимателя.

Единщикам второй группы не запрещено предоставлять услуги другим единщикам, независимо от группы. Расчеты наличными между единщиками второй и третьей групп не требуют наличия кассового аппарата. Но ограничение по сумме не более 10 000 грн. в день соблюдать нужно.

Добрый день? С каким назначением ФЛП на едином налоге и на общей системе налогообложения может положить деньги на счет в банке, открытый для предпринимательской деятельности, используемый для расчетов с поставщиками и уплаты налогов (кроме торговой выручки)? Спасибо.

Любовь :: г. Шахтерск : | email | 27.03.2014 г. (13:10)

Добрый день. Я так понимаю, что вопрос в том, с какой формулировкой внести средства, чтобы их не посчитали доходом. Общесистемщик может вносить деньги на счет, в частности, с формулировками: пополнение оборотных средств, возвратная финансовая помощь, личные сбережения. Миндоходов соглашается, что это не доход. Но нужно быть готовым к тому, что налоговики потребуют информацию об источнике происхождения такого дохода.

Единщики без проблем из названого могут использовать только возвратную финансовую помощь. Пополнение оборотных средств и личные сбережения налоговая считает доходом.

Вместе с тем для расчетов с поставщиками и уплаты налогов необязательно вносить средства на свой счет. Их можно перечислить на соответствующий счет поставщика или бюджета через кассу банка.

Подробно этот вопрос для единщиков мы рассматривали в «Частном предпринимателе» № 6 (2014 г.).

Что значит электронный учет подакцизных товаров?

Наталья :: г. Гадяч : | email | 27.03.2014 г. (14:22)

В настоящее время НКУ не содержит каких-либо требований по электронному учету подакцизных товаров. Есть только заявления А. Яценюка о намерениях его ввести вместо акцизных марок: http://chp.com.ua/all-news/item/27946-aktsiznyie-marki-mogut-perevesti-v-elektronnuyu-formu. Если введут, на страницах газеты подробно рассмотрим – что и как.

Здравствуйте! Какой расчетный документ должен выдавать предприниматель за принятую наличную выручку, в том числе за услуги автоперевозки? Корешок приходного кассового ордера, товарный чек или еще что-то? Спасибо.

Алла :: | email | 27.03.2014 г. (16:01)

Здравствуйте, Алла. Я так понимаю, что это вопрос от плательщика единого налога, который не использует кассовый аппарат. Поскольку предприниматели кассовую книгу не ведут, кассовые ордера они выписывать не вправе. Товарный чек выдается при продаже товара. На услуги лучше составлять квитанции или акты приема-передачи предоставленных услуг, в которых отражается факт расчетов. Подробно с примерами мы публиковали такие акты в «Частном предпринимателе» № 8 (2011 г.)

Здравствуйте! Я пенсионер – ФЛП на общей системе занимался парковкой для автомобилей, но когда премьер-министр аннулировал эту деятельность, я больше нигде не работал, но и не закрылся, в налоговой только один раз сдал нулевой отчет. Какое наказание меня ждет? Закрыть – у меня нет сил ходить по инстанциям. Заранее благодарю за ответ.

Всеволод :: г. Одесса : | email | 27.03.2014 г. (16:10)

Здравствуйте. За все время нахождения на общей системе без осуществления деятельности вы не должны были уплачивать налог на доход и единый взнос. Но ежегодную отчетность по ним Вы представлять обязаны. За каждую непредставленную декларацию о доходах – штраф 170 грн. Кроме того, за такое нарушение применяют админштраф в размере от 51 до 136 грн. За непредставление отчетов по ЕСВ могут применить админштраф в размере от 340 до 510 грн.

Здравствуйте! Какой порядок учета наличной выручки у предпринимателя?

Алла :: | email | 27.03.2014 г. (16:14)

Учет выручки предприниматели ведут в книге учета доходов или книге учета доходов и расходов. Это зависит от системы налогообложения.

Здравствуйте! Какими нормативными документами регулируется порядок расчетов наличными у ФЛП? Спасибо.

Алла :: | email | 27.03.2014 г. (16:18)

Основные документы:

– НКУ;

– Закон Украины от 06.07.95 г. № 265/95-ВР “О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг”;

– Положение о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденное постановлением Правления НБУ от 15.12.2004 г. № 637;

- постановление Правления НБУ от 06.06.2013 г. № 210 “Об установлении предельной суммы расчетов наличностью”.

Добрый день! Пожалуйста, ответьте, может ли единщик 2-й группы заниматься деятельностью интернет-торговля аудио-, видеовизуальными произведениями (диски) или же этот вид деятельности вести нужно на 3-й группе?

Наталия :: г. Днепропетровск : | email | 28.03.2014 г. (10:15)

Единщики второй группы имеют право торговать дисками через Интернет. Главное, чтобы соответствующий вид деятельности был внесен в Реестр плательщиков единого налога. Но при торговле таким товаром необходимо соблюдать законодательство об авторских правах.

Здравствуйте! Скажите, пожалуйста, возврат финпомощи учредителю (физлицу) может превышать 10 тыс?

ЯНА :: г. ОДЕССА : | email | 28.03.2014 г. (11:03)

Здравствуйте. Да, может. НБУ ограничивает предельную сумму наличных расчетов предприятий с физлицами суммой 150 тыс. грн., причем только за товары, работы, услуги. Сумма финпомощи от физлиц не ограничена.

Добрый день!

А входят ли в эту сумму транзитные деньги, которые уплачиваются по агентскому соглашению?

Ирина :: г. Киев : | email | 28.03.2014 г. (11:27)

Добрый день. Да, входят. Согласно п. 1.2 Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденного постановлением НБУ от 15.12.2004 г. № 637, наличные расчеты – это платежи наличными денежными средствами предприятий (предпринимателей) и физлиц за реализованные товары (работы, услуги), а также по операциям, которые непосредственно не связанны с реализацией продукции и другого имущества. Между субъектами хозяйствования ограничены любые наличные расчеты суммой 10 000 грн. в день.

Подробно об этом мы писали в «Частном предпринимателе» № 8 (2013 г.).

Здраствуйте! Есть ли штраф за нецелевое использование налички? Т.е. сняли на зарплату, а закупили товар.

Алла :: | email | 28.03.2014 г. (12:15)

Здравствуйте. К физическим лицам – предпринимателям не применяются санкции за нецелевое использование средств.

Добрый день! Подскажите пожалуйста какие сопроводительные документы должен оформить ФЛП-единщик (2 группа) подтверждающие оплату за аренду земли, арендованной у физлица. Оплата осуществляется наличными. И такая же ситуация, только предприниматель на общей системе.

Юлия :: | email | 28.03.2014 г. (12:44)

Добрый день! В данном случае должен быть договор аренды. Уплату наличными можно закрывать актами. Выплаты физлицу необходимо отражать в расчете по ф. № 1ДФ с признаком «106».

Здравствуйте! Есть ли новые реквизиты для уплаты налога на землю в городе Севастополь?

Наталия :: г. Киев : | email | 28.03.2014 г. (12:53)

Редакция газеты не располагает сведениями о новых реквизитах.

Постановлением ВС АРК «О функционировании бюджетной системы на территории Автономной Республики Крым» установлено, что все предприятия, учреждения и организации, физические лица – предприниматели, осуществляющие деятельность на территории Крыма, уплачивают налоги и сборы в размерах и в сроки, предусмотренные действующим законодательством Украины на 2014 год. До принятия нормативно-правовых актов Республики Крым в сфере бюджетного и налогового законодательства на территории АРК будут действовать положения Бюджетного и Налогового кодексов Украины.

Добрый день! Правильно ли я понимаю значение выше написаного, что "субъекты хозяйствования могут рассчитываться между собой наличными в сумме не более 10 000 грн. в день, а с физическими лицами - не более 150 000 грн." , т.е. если мне нужно заплатить двум, а то и трем поставщикам ФЛП в один день наличными средствами, то нужно разбить 10 000 грн. на всех кредиторов?

Юлия :: | email | 28.03.2014 г. (12:56)

Нет, Юлия, неправильно. В течение одного дня наличными можно рассчитаться с каждым субъектом хозяйствования (поставщиком) по 10 000 грн. Ограничение действует в расчетах между двумя конкретными субъектами.

ФЛП единщик пенсионер, ЕСВ не платит. Должен ли он отчитываться в налоговую за себя по ЕСВ? Какие он должен сдавать отчеты?

Ирина :: г. Славянск : | email | 28.03.2014 г. (12:57)

Единщик-пенсионер не должен отчитываться за себя по ЕСВ.