Нет в наличии
Библиотека газеты "Частный предприниматель"
Методическое пособие
Единщики второй группы:
учет и отчетность
(издание 3-е, переработанное и дополненное, 2014 г.)
На русском языке. Формат А5. 124 с.
Условия работы во второй группе упрощенной системы налогообложения весьма привлекательны. Вероятно, именно поэтому ее применяют более половины предпринимателей-единщиков. Но к данной группе налогоплательщиков предъявляются определенные требования, несоблюдение которых чревато потерей права применять упрощенную систему налогообложения.
Цель настоящего пособия – помочь предпринимателям в ведении учета доходов и составлении отчетности, подсказать, как правильно поступить в той или иной ситуации, чтобы соблюсти правила работы во второй группе. Отдельным вопросом в книге рассматриваются отрицательные стороны второй группы и приведены рекомендации по выбору оптимальной системы налогообложения в различных ситуациях либо же организации бизнеса таким образом, чтобы минимизировать налоговые обязательства.
Из книги вы узнаете:
– каким требованиям нужно соответствовать, чтобы работать во второй группе;
– какие суммы включаются в доходы;
– какие требования предъявляются к ведению учета доходов;
– какую отчетность необходимо представлять и как ее заполнять в различных ситуациях;
– что делать, если условия работы во второй группе нарушены;
– какая ответственность ждет предпринимателя при нарушении условий работы на едином налоге.
В пособии приведены примеры заполнения книги учета доходов и налоговой отчетности, а также примеры составления некоторых первичных документов. Пособие составлено из ответов на вопросы, поступившие в редакцию газеты “Частный предприниматель” изо всех регионов Украины. В нем учтены нормы законодательства по состоянию на 26 мая 2014 года и практика применения налоговых норм.
Надеемся, что книга станет вашим верным другом в ежедневной работе, поможет избежать ошибок и придаст уверенности в общении с налоговым инспектором.
Введение
РАЗДЕЛ 1. Особенности работы
Каким требованиям нужно соответствовать для работы во второй группе?
Какие виды деятельности запрещены?
В чем особенности предоставления услуг во второй группе?
По каким ставкам уплачивать единый налог?
В какие сроки уплачивается единый налог?
Может ли предприниматель уйти в отпуск?
Как платить единый налог, если предприниматель заболел?
Что делать, если превышен объем дохода?
Как правильно зарегистрировать место осуществления деятельности?
Что делать, если изменилось место ведения бизнеса?
Как перерегистрироваться в случае смены фамилии?
Как правильно изменить вид деятельности?
Обязаны ли единщики устанавливать платежные терминалы?
От каких налогов и сборов освобождены единщики?
Нужно ли регистрироваться плательщиком НДС при превышении объема дохода 300 000 грн.?
В каких случаях нужно платить налог за землю?
В каком размере следует уплачивать единый взнос?
Кто должен платить сбор за специальное использование воды?
Должны ли единщики трудоустраивать инвалидов?
В каких случаях группу единого налога рекомендуется менять добровольно?
Как определить, какая группа выгоднее, и можно ли сэкономить на налогах?
РАЗДЕЛ 2. Виды дохода и формы расчетов
Что является доходом единщика?
Что является доходом при предоставлении посреднических услуг?
Что является доходом по договорам комиссии?
Являются ли предоплата и авансы доходом?
Какая дата считается датой получения дохода в денежной форме?
Когда возникает доход при торговле через торговые автоматы?
Что считается доходом по бесплатно полученным товарам (работам, услугам)?
Когда возникает доход, полученный в иностранной валюте?
Нужно ли пересчитывать иностранную валюту по курсу НБУ на конец отчетного периода?
Возникает ли доход от продажи имущества, принадлежавшего предпринимателю как гражданину, но использовавшегося в предпринимательской деятельности?
Включаются ли в доход начисленные банком проценты на остаток средств на текущем счете?
Включается ли в доход сумма полученной компенсации по решению суда?
Когда полученный доход становится собственными средствами предпринимателя?
Включаются ли в доход собственные средства, внесенные на расчетный счет предпринимателя?
Включаются ли в доход суммы возвратной финансовой помощи?
Включается ли в доход сумма возвратной финансовой помощи, не возвращенная своевременно?
Включается ли в доход предпринимателя сумма безвозвратной финансовой помощи?
Включается ли в доход сумма финансовой помощи, если в договоре не указан срок ее возврата?
Включается ли в доход сумма возвращенной единщику финансовой помощи, которая ранее предоставлялась им другому субъекту хозяйствования?
Включается ли в доход возмещение арендатором коммунальных платежей, не включенных в арендную плату?
Включается ли в доход сумма средств, ошибочно поступившая на расчетный счет предпринимателя?
Включается ли в доход возвращенная сумма средств, ошибочно списанная со счета предпринимателя?
Включается ли в доход сумма средств, поступивших за услуги, предоставленные до перехода на единый налог?
Включается ли в доход сумма банковского кредита?
Какая сумма включается в доход при расчетах с использованием платежного терминала?
Можно ли использовать в качестве расчетов вексель?
Можно ли использовать при расчетах электронные деньги?
РАЗДЕЛ 3. Учет доходов
Нужно ли регистрировать Книгу УД в налоговой службе?
В какой срок регистрируется Книга УД?
Нужно ли регистрировать Книги УД для наемных работников?
Где хранить Книгу УД, если деятельность осуществляется в нескольких местах?
Как долго хранятся окончившиеся Книги УД?
Можно ли вести Книгу УД на компьютере?
Какие данные необходимо указывать на титульной странице Книги УД?
Как нумеруются страницы в Книге УД – с титульной или со следующей?
В каких единицах отражаются в Книге УД доходы?
В какие сроки необходимо зарегистрировать новую Книгу УД, если предыдущая закончилась?
Можно ли исправлять ошибки в Книге УД?
Нужно ли перерегистрировать Книгу УД, если изменилось место жительства?
Нужно ли перерегистрировать Книгу УД при смене группы единого налога?
Как часто следует заполнять Книгу УД?
Нужно ли заполнять Книгу УД в те дни, когда не было дохода?
Какие показатели необходимо отражать в Книге УД?
Как отражать в Книге УД доход, облагаемый по ставке 15%?
Как правильно заполнить Книгу УД?
Как подсчитываются итоги в Книге УД?
Как заполнять Книгу УД при предоставлении посреднических услуг?
С какой формулировкой сдавать в банк наличную выручку, уже записанную в Книге УД, чтобы при проверке ее не посчитали доходом?
В какой графе Книги УД отражать сумму собственных средств, внесенных на расчетный счет?
В какой графе Книги УД необходимо указывать невозвращенную финансовую помощь?
Каким документом подтверждать возврат денежных средств?
Как отразить в Книге УД залог, полученный при предоставлении услуг проката?
Может ли в графах 4 и 7 Книги УД быть показатель с отрицательным значением?
Должны ли единщики вести учет товарных запасов (материалов, сырья)?
РАЗДЕЛ 4. Отчетность
Отчет плательщика единого налога
По какой форме необходимо отчитываться?
В какие сроки представляется декларация?
Можно ли направить декларацию по почте?
Какой предельный срок представления декларации в электронной форме?
С какого периода отчитываются вновь созданные предприниматели?
Может ли орган ГНС не принять декларацию?
Что такое “обязательные реквизиты” декларации?
Как заполнить “Общие сведения” декларации?
Как правильно указывать ежемесячные авансовые взносы в декларации?
Как заполнить вторую таблицу раздела III декларации?
Как заполнить Расчет налоговых обязательств?
Как заполнить декларацию в случае превышения предельного объема дохода?
Как заполнить декларацию при получении дохода от запрещенной деятельности?
Как исправить ошибку в декларации?
Как заполнить декларацию для получения справки о доходах?
Отчет плательщика единого взноса
По какой форме необходимо отчитываться?
В какие сроки представляется отчетность?
Какие требования предъявляются к заполнению отчета?
Какие обязательные реквизиты должен содержать отчет?
Какие требования предъявляются к заполнению титульного листа отчета?
Какие особенности заполнения таблицы 2?
Отчет ф. № 1ДФ
В каких случаях необходимо представить отчет?
В какие сроки и по какой форме представляется отчет?
Какие требования предъявляются к заполнению отчета?
РАЗДЕЛ 5. Ответственность
Какие штрафные санкции применяются за несвоевременное представление декларации?
Какие санкции применяются за несвоевременную уплату авансовых взносов?
Применяется ли штраф за неуплату единого налога по ставке 15%?
Каков штраф за несвоевременную уплату налога в случае превышения объема дохода?
Применяется ли пеня при несвоевременной уплате единого налога?
Какая ответственность грозит за отсутствие первичных документов?
Какова ответственность за неверное указание в декларации размера дохода?
Какова ответственность за неправильное ведение учета доходов?
Должны ли контрагенты взимать налог с дохода, выплачиваемого единщику за предоставление услуг?
В каких случаях могут аннулировать регистрацию плательщика единого налога?
Какая ответственность применяется за несвоевременное представление отчета по единому взносу?
Предусмотрен ли штраф за несвоевременную уплату единого взноса?
Применяется ли штраф за непредставление Отчета ф. № 1ДФ?
Перечень законодательных и нормативных актов, ссылки на которые встречаются в пособии
Перечень сокращений, используемых в пособии
