За нарушение суммы ограничений по наличным расчетам – админштраф

Газета «Частный предприниматель»

Согласно постановлению Правления НБУ от 06.06.2013 г. № 210 предельная сумма расчетов наличными денежными средствами для предприятий и предпринимателей между собой установлена в размере 10 000 грн в день.

При этом, как отмечает ГФС Украины в письме от 19.12.2016 г. № 13583/М/99-99-13-04-02-14, Указом Президента Украины от 12.06.95 г. № 436/95 "О применении штрафных санкций за нарушение норм по регулированию обращения наличности" не предусмотрена финансовая ответственность за несоблюдение предпринимателями указанного требования. В случае осуществления наличных расчетов на сумму свыше 10 000 грн нарушители привлекаются к административной ответственности по ст. 16315 Кодекса об административных правонарушениях Украины.

Напомним, что этой статьей за такое нарушение установлен штраф в размере от 100 до 200 не облагаемых налогом минимумов доходов граждан (от 1 700 грн до 3 400 грн).

Таким образом, при осуществлении предпринимателем расчетов наличностью с предприятием в течение одного дня по одним или нескольким платежным документам на сумму, превышающую 10 000 грн, может быть применен только административный штраф в размере до 3 400 грн.

Дополнительно отметим, что производство по делу об административном правонарушении не может быть начато, а начатое подлежит закрытию при окончании на момент рассмотрения дела об административном правонарушении сроков, предусмотренных ст. 38 КУоАП. Так, административное взыскание может быть наложено не позднее чем через 2 месяца со дня совершения правонарушения, а при длящемся правонарушении – через 2 месяца со дня его выявления.

К первым относятся правонарушения, которые носят разовый характер (например, несвоевременное представление платежных поручений на внесение платежей в бюджеты и государственные целевые фонды и т. п.). А к длящимся правонарушениям налогового законодательства относятся правонарушения, осуществляемые в течение определенного периода (например, неведение налогового учета, ведение его с нарушением установленного порядка и т. п.), установить которые можно только во время проверки на основании первичных документов). Определение длящегося нарушения приведено в письмах Минюста от 17.07.2007 г. № 22-14-493 и от 02.08.2013 г. № 6802-0-4-13/11.

Также обратим внимание на то, что штраф может быть применен к обоим субъектам хозяйствования, участвующим в наличном расчете на сумму свыше 10 тыс. грн в день.

Для того, чтобы получить новый номер, подпишитесь на газету «Частный предприниматель».