05.12.2011

Итоги интернет-конференции «Новая упрощенная система налогообложения» (Часть 1)

Итоги интернет-конференции «Новая упрощенная система налогообложения» (часть 2)

Итоги интернет-конференции «Новая упрощенная система налогообложения» (часть 3)

На вопросы отвечают заместитель председателя ГНА в Днепропетровской области Денис Макаров и председатель совета Днепропетровского территориального отделения Ассоциации плательщиков налогов Украины Александр Решетка.

Поскольку на интернет-конференцию поступило более 250 вопросов, ответы на них будут размещаться частями, в течение нескольких дней.

Внимание! На вопросы отвечали представители ГНА. Редакция газеты "Частный предприниматель" может не разделять их точку зрения.

1. СПД избирает 5% ставку налогообложения, может ли он выступать посредником между НДСником и единоналожником?
2. Нужно ли в заявлении на единый налог указывать виды деятельности или достаточно будет вытяга и выписки?

3. Превышение оборота в 300 тыс. при работе с НДСником - обязывает регистрироваться плательщиком НДС. И если обязывает, то это превышение должно быть с одним предприятием или в общей сумме дохода от предприятий с НДС? Заранее спасибо за ответ.

Татьяна :: г. АРК : | email | 28.11.2011 г. (09:45)

1. В соответствии с нормами Закона Украины от 2 ноября 2011 года №4 014-VI «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые другие законодательные акты Украины относительно упрощенной системы налогообложения, учёта и отчётности» плательщики единого налога, относящиеся к 3 группе, могут осуществлять любые виды деятельности, кроме запрещенных для упрощенной системы.

2. Сведения, которые обязательно должны указываться в заявлении на единый налог, определены п.298.3 ст.298 Налогового кодекса Украины, среди них и избранные физическим лицом – предпринимателем виды хозяйственной деятельности в соответствии с КВЭД ДК 009 2005, в случае проведения производства – также виды товара (продукции), которые им производятся.

Форма и порядок подачи заявления устанавливаются Министерством финансов Украины.

3. В соответствии с пп.14.1.139 Налогового кодекса Украины с 1 января 2012 года лицом в понимании раздела V (НДС) плательщиком налога на добавленную стоимость является, в частности, физическое лицо – предприниматель, который определен в пп.3 п.291.4 ст.291 Кодекса, который осуществляет поставку услуг (работ) плательщикам НДС и объём такой поставки за последние 12 календарных месяцев совокупно превышает объём, определенный п.181.1 ст.181 Кодекса.

То есть, в соответствии с Кодексом, чтобы зарегистрироваться плательщиком НДС, предприниматель должен:

относиться к 3 группе плательщиков единого налога;

осуществлять поставку услуг (работ) плательщикам НДС и объём такой поставки за последние 12 календарных месяцев совокупно должен превышать 300 тыс. грн. (без учета НДС).

Указанные нормы вступают в силу с 1 января 2012 года.

Везде пишется, что на едином налоге можно быть если не превышает кол-во наемных работников 10 человек. А как с инвалидами? Их по-прежнему на каждые 8 человек должен быть один инвалид? Благодарю за ответ.

Александр :: 28.11.2011 г. (09:44)

Законом передбачено кількість найманих працівників для 2 групи не більше 10 осіб. Що стосується квоти інвалідів, то це питання належить до компетенції Фонду соціального захисту інвалідів.

Экспедитор-международник. Наемных работников не имею. Работаю с нулевой ставкой НДС. Переход на плательщика НДС с 300 тыс. грн. моего дохода или всех денег, заходящих на мой счет. Что считается валом у 3 группы и у 4 группы плательщика единого налога. В чем различие налогового и бухгалтерского для работающего по договору-поручению или договору экспедирования. В чем заключается упрощенность учета для юрлица? Обязательно ли ведение бухгалтерского учета?

Наталья :: г. Киев : | email | 28.11.2011 г. (09:35)

Порядок определения дохода и его состава предусмотрен ст.292 Налогового кодекса Украины. Ведение упрощенного бухгалтерского учета для юридических лиц предусмотрено пп.296.1.3 п.296.1 ст.293 Налогового кодекса Украины.

Регистрация плательщика единого налога плательщиком НДС происходит при осуществлении поставки услуг (работ) плательщикам НДС, в случае если объём такой поставки за последние 12 календарных месяцев совокупно превышает 300 тыс. грн. (без учета НДС).

Указанные нормы вступают в силу с 1 января 2012 года.

Здравствуйте! ЧП – розничная торговля автомобильными запчастями, магазин, продаем и населению и работаем по бн с агрофирмами. К какой группе мы будем относиться (без наемных работников, не превышаем оборот в 500 000 грн.).

Наталья :: 28.11.2011 г. (09:20)

Физическое лицо – предприниматель в соответствии с п.291.3 ст.291 Налогового кодекса Украины самостоятельно определяет, работать ли ему на упрощенной системе налогообложения при выполнении требований и условий, определённых главой 1 «Упрощённая система налогообложения, учёта и отчётности» раздела XIV Налогового кодекса.

Условия для отнесения субъекта хозяйствования, принявшего самостоятельное решение работать на упрощённой системе, изложены в статье 298 «Порядок избрания или перехода на упрощённую систему налогообложения либо отказа от упрощённой системы налогообложения» Налогового кодекса.

Кроме того, в соответствии с п.298.3 ст.298 Налогового кодекса, при подаче заявления физическое лицо – предприниматель обязательно указывает в нём виды хозяйственной деятельности, а также избранные ставки единого налога.

Здравствуйте, скажите пожалуйста, как можно проверить доход предпринимателя, если не ведется книга расходов?

Светлана :: г. Кривой Рог : | email | 28.11.2011 г. (09:18)

Пунктом 296.1.1 Податкового кодексу України чітко визначено, що платники єдиного податку 1, 2 та 3 (які не є платниками ПДВ) групи ведуть книгу обліку доходів шляхом щоденного, за підсумками робочого дня, відображення отриманих доходів.

Здравствуйте! У меня вопрос, в ноябре 2011 года, я отправила продукцию плательщику НДС, рассчитается он со мною в 2012 году, по новому закону я хочу зарегистрироваться по 2 группе, как мне правильно поступить в данном случае?

Нина :: г. Чернигов : 28.11.2011 г. (07:54)

Отметим, что Налоговым кодексом предусмотрено, что ко второй группе относятся предприниматели – физические лица, которые осуществляют хозяйственную деятельность по предоставлению услуг, в том числе бытовых, плательщикам единого налога и/или населению, производство и/или продажу товаров, деятельность в сфере ресторанного хозяйства. То есть речь идет об осуществлении соответствующего вида деятельности.

В то же время, с учетом положений статьи 292 Налогового кодекса Украины, средства, поступившие в 2012 году за услуги, оказанные в 2011 году, будут включены в доход того квартала, в котором они поступили, то есть повлияют на объем дохода плательщика единого налога.

Я частный предприниматель. Занимаюсь торговлей на рынке. С 2012 г. планирую работать на едином налоге в первой группе. Меня интересует, что делать мелкому предпринимателю, если по каким-либо причинам (кроме отпуска или болезни) придется несколько месяцев в году не вести предпринимательскую деятельность?

Валерий :: г. г.Харьков : 28.11.2011 г. (00:31)

Сплачувати єдиний податок, іншого Законом не передбачено.

Вопрос по ст.291.5.3. У ФЛП магазин 310 кв. м, в аренду сдает часть 25 кв. м, может ли такой ФЛП быть плательщиком ЕН?

Ольга Д :: 28.11.2011 г. (00:08)

Відповідно до ст. 291.5.3 Закону може бути платником єдиного податку, якщо загальна площа не перевищує 300 квадратних метрів.

Вопрос по ст.293.8 пп. г) ФЛП плательщик ЕН 3 группа 5% оказывает услуги неплательщикам ЕН на сумму свыше 300 тыс. грн за последние 12 мес. Регистрироваться плательщиком НДС он может по желанию или обязан?

Ольга Д :: 28.11.2011 г. (00:05)

В соответствии с пп.14.1.139 Налогового кодекса Украины с 1 января 2012 года лицом в понимании раздела V (НДС) плательщиком налога на добавленную стоимость является, в частности, физическое лицо – предприниматель, который определен в пп.3 п.291.4 ст.291 Кодекса, который осуществляет поставку услуг (работ) плательщикам НДС и объём такой поставки за последние 12 календарных месяцев совокупно превышает объём, определенный п.181.1 ст.181 Кодекса.

То есть, в соответствии с Кодексом, чтобы зарегистрироваться плательщиком НДС, предприниматель должен:

относиться к 3 группе плательщиков единого налога;

Указанные нормы вступают в силу с 1 января 2012 года.

Вопрос по статье 297.3 . Должен ли ФЛП плательщик ЕН с 01.01.2012 выполнять функцию налогового агента при закупке товара у других ФЛП, оплате аренды другим ФЛП и показывать эти операции в отчете 1ДФ?

Ольга Д :: 27.11.2011 г. (23:59)

В соответствии с п. 297.3 ст. 297 Налогового кодекса Украины плательщик единого налога выполняет предусмотренные этим Кодексом функции налогового агента в случае начисления (выплаты, предоставления) облагаемых налогом на доходы физических лиц доходов в пользу физического лица, которое находится с ним в трудовых или гражданско-правовых отношениях.

Добрый день! Почему упразднили Книгу доходов и расходов для Юрлиц на ЕН? Теперь вместо одного журнала необходимо вести четыре + "кучу" ведомостей.

Алекс :: 27.11.2011 г. (23:14)

Відповідно до п.п. 296.1.3.п.296.1 ст.296 Закону платники єдиного податку четвертої групи використовують дані спрощеного бухгалтерського обліку щодо доходів та витрат з урахуванням положень пункту 44.2 статті 44 цього Кодексу.

Добрый день! Я – частный предприниматель с наемными работниками, занимаюсь оказанием услуг по пошиву и ремонту одежды (ателье), а также принимаю и выполняю заказы некоторых предприятий по изготовлению формы (кафе, СТО и пр.).
Подскажите, пожалуйста, смогу ли я работать во второй группе?

Татьяна :: г. Донецк : 27.11.2011 г. (21:38)

В соответствии с п. 2) п.291.4 ст.291 Налогового кодекса Украины ко второй группе относятся физические лица – предприниматели, которые, в частности, осуществляют хозяйственную деятельность по предоставлению услуг, в том числе бытовых, плательщикам единого налога и/или населению при условии, что они отвечают критериям, определенным в данном пункте.

1) Какими документами СПД будет подтверждать для юрлиц нахождение в третьей категории?

2) Подача на ЕН документов обычно сопровождалась заявлением и копией уплаты ЕН на первый квартал/месяц нового года. Нужно ли будет прилагать к заявлению еще какие-либо документы для попадания в нужную СПДшнику категорию?

Вадим :: г. Днепропетровск : 27.11.2011 г. (20:47)

Порядок выбора или перехода на упрощенную систему налогообложения, или отказа от упрощенной системы налогообложения регулируется статей 298 Налогового кодекса Украины.

Изменится ли схема закупок и предоставления услуг для единщиков без НДСа? Сможем ли мы как сейчас закупать у НДСников, общесистемщиков ?

Геннадий :: г. Саки : 27.11.2011 г. (20:09)

Законом Украины от 2 ноября 2011 года №4014-VI «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые другие законодательные акты Украины относительно упрощенной системы налогообложения, учёта и отчётности» изменений в части поставки товаров/услуг субъектам хозяйствования, находящимся на упрощенной системе налогообложения в соответствующие разделы (раздел III, IV, V) не вносилось.

ЧП на ед. налоге, пенсионер. С 1 января 2012г. будет платить единый социальный взнос за себя?

Ирина :: г. Харьков : | email | 27.11.2011 г. (19:04)

С 6 августа 2011 года действует норма ст. 4 Закона Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование», в соответствии с которой физические лица – предприниматели, которые избрали упрощенную систему налогообложения, освобождаются от уплати за себя единого социального взноса, если они являются пенсионерами по возрасту.

1. Единоналожники 3 и 4 группы, которые оказывают бухгалтерские услуги плательщикам НДС, обязаны будут регистрироваться плательщиками НДС по результатам деятельности за 12 месяцев 2011 года или только по результатам превышения 300 тыс. с 1 января 2012 года?

2. Какой КВЭД указать в заявлении на ЕН на 5% ФОП на ЕН и юрлицу на ЕН (10%), оказывающему только бухгалтерские услуги юрлицам на общей системе?

Алина :: г. Одесса : | email | 27.11.2011 г. (18:40)

1. В соответствии с Налоговым кодексом Украины, чтобы зарегистрироваться плательщиком НДС, плательщик единого налога, относящийся к 3 или 4 группе плательщиков единого налога, должен осуществлять поставку услуг (работ) плательщикам НДС и объём такой поставки за последние 12 календарных месяцев совокупно должен превышать 300 тыс. грн. (без учета НДС).

2. В заявлении на единый налог виды хозяйственной деятельности указываются в соответствии с КВЭД ДК 009 2005 (пп. 5) п.298.3 ст.298 Налогового кодекса Украины).

Указанные нормы вступают в силу с 1 января 2012 года.

Если ен на 3 группе 3%, валовый доход 300 000 грн. с плателъщиками НДС и не больше можно не регистрироваться плательщиками НДС и продолжать работать до 3 млн с единщиками и с юрлицами не плательщиками НДС, а закупать материалы у плательщиков НДС, это учитывается или влияет только доход ? Какой КВЭД изготовление рекламных вывесок?

Gennady :: г. Одесса : | email | 27.11.2011 г. (13:48)

В соответствии с Кодексом, чтобы зарегистрироваться плательщиком НДС, плательщик единого налога, относящийся к 3 или 4 группе плательщиков ЕН, должен осуществлять поставку услуг (работ) плательщикам НДС и объём такой поставки за последние 12 календарных месяцев совокупно должен превышать 300 тыс. грн. (без учета НДС).

Указанные нормы вступают в силу с 1 января 2012 года.

Виды хозяйственной деятельности (КВЭД) указаны в ДК 009 2005, в соответствии с которым плательщики налогов и определяют свой вид деятельности.

Кто может разъяснить следующий вопрос: до 30.09.2010 года были плательщиками единого налога по ставке 6% + плательщики НДС с 01.10.2010г по 31.12.2011 года плательщики налога на прибыль +плательщики НДС. В соответствии с Законом №4014-VI от 04.11.2011 г., если с 01.01.2012 года переходить на ставку единого налога 5%, нужно ли показывать условную продажу остатков ТМЦ и основных средств по состоянию на 31.12.2011 года?

Людмила :: | email | 26.11.2011 г. (15:34)

В соответствии с п.184.7 ст.184 Налогового кодекса Украины, при аннулировании свидетельства плательщика НДС, если в последнем отчетном (налоговом) периоде на учете плательщика НДС остаются товары и необоротные активы, при приобретении которых суммы НДС были включены в налоговый кредит, плательщик НДС не позднее даты аннулирования его регистрации как плательщика НДС обязан признать условную поставку таких товаров и необоротных активов и начислить налоговые обязательства исходя из обычной цены соответствующих товаров или необоротных активов.

Я перевозчик на едином, работаю с ООО (плательщик НДС), мои услуги оплачивают с задержкой в 1 месяц. С 1 января перехожу в 3-ю группу (3%+20%НДС). Долг мне вернут в январе. Вопрос: какими налогами будет облагаться моя прибыль, полученная в 2012 году, но при этом заработанная в 2011 году (Акты выполненных работ будут за 2011год). В Налоговой Оболоньского р-на сказали, что -23%, поэтому решил переспросить у Вас. Если ответ мне дали правильный - то какой выход из ситуации здесь возможен?
Спасибо!

Ярослав :: г. Киев : | email | 26.11.2011 г. (12:34)

То есть, в соответствии с Кодексом, чтобы зарегистрироваться плательщиком НДС, предприниматель должен:

относиться к 3 группе плательщиков единого налога;

В случае регистрации плательщиком единого налога по ставке 3% и одновременно плательщиком НДС (ставка налога на текущий момент – 20%) Вы будете уплачивать единый налог и налог на добавленную стоимость в соответствии с нормами Налогового кодекса Украины.

Указанные нормы вступают в силу с 1 января 2012 года.

Предприниматель с 2000 г. Предоставляю услуги по бухгалтерскому учету. Клиенты ЧП единщики и ЧП общесистемщики с НДС. К какой группе отнести себя? Если в 3 гр. - 3% с НДС, надо сразу регистрироваться НДС-ом или по достижению 300000 оборота? И в 300000 включается доход от ЧП единщиков? Спасибо.

Жанна :: г. Симферополь : 25.11.2011 г. (19:34)

В соответствии с Законом Украины от 2 ноября 2011 года №4014-VI «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые другие законодательные акты Украины относительно упрощенной системы налогообложения, учёта и отчётности» плательщики единого налога, относящиеся:

к 1 группе – могут осуществлять розничную продажу товаров с торговых мест на рынках и/или хозяйственную деятельность по предоставлению услуг населению;

ко 2 группе – могут предоставлять услуги, в том числе бытовые, плательщикам единого налога и/или населению, производить и/или продавать товары, проводить деятельность в сфере ресторанного хозяйства;

к 3 группе – могут осуществлять любые виды деятельности, кроме запрещенных для упрощенной системы.

Исходя из Вашего вопроса, Ваша группа – третья.

То есть, в соответствии с Кодексом, чтобы зарегистрироваться плательщиком НДС, предприниматель должен:

относиться к 3 группе плательщиков единого налога;

Указанные нормы вступают в силу с 1 января 2012 года.

Может ли предприниматель, отработав на едином налоге 5% только первый квартал, со второго квартала перейти на единый налог 3% + НДС при условии, что объемы его поставок за первый квартал превысили 300 тыс. грн. (торговля товарами народного потребления). Если да, то в какие сроки ему нужно подать заявление о регистрации в качестве плательщика НДС?

Татьяна :: г. г. Хмельницкий : 25.11.2011 г. (17:33)

В соответствии с пп.14.1.139 Налогового кодекса Украины с 1 января 2012 года лицом в понимании раздела V (НДС) плательщиком налога на добавленную стоимость является, в частности, физическое лицо – предприниматель, который определен в пп. 3 п. 291.4 ст. 291 Кодекса, который осуществляет поставку услуг (работ) плательщикам НДС и объём такой поставки за последние 12 календарных месяцев совокупно превышает объём, определенный п. 181.1 ст. 181 Кодекса.

То есть, в соответствии с Кодексом, чтобы зарегистрироваться плательщиком НДС, предприниматель должен:

относиться к 3 группе плательщиков единого налога;

осуществлять поставку услуг (работ) плательщикам НДС и объём такой поставки за последние 12 календарных месяцев совокупно должен превышать 300 тыс. грн. (без учета НДС).

Абзацем 2 п.183.4 ст.183 Кодекса в случае изменения ставки единого налога (с 5% на 3%) регистрационное заявление плательщика НДС подается в срок не позднее 10 числа календарного месяца, наступающего за мeсяцем, в котором впервые достигнут объём налогооблагаемых операций в 300 тыс. грн. (без учета НДС)..

Указанные нормы вступают в силу с 1 января 2012 года.

OOO на едином налоге без НДС и ФЛП на едином оказываем транспортно-экспедиторские услуги предприятиям. На счет получаем транзитные средства для расчета с перевозчиками. С 2012 года что будет являться базой обложения единым налогом. И как считать базу для перехода в плательщики НДС. Транзитные суммы тоже будут включаться? Спасибо.

Ирина :: г. Харьков : | email | 25.11.2011 г. (14:51)

В соответствии с пп.14.1.139 Налогового кодекса Украины с 1 января 2012 года лицом в понимании раздела V (НДС) плательщиком налога на добавленную стоимость является, в частности, юридическое лицо - плательщик единого налога, которое определено в пп.4 п.291.4 ст.291 Кодекса, который осуществляет поставку услуг (работ) плательщикам НДС и объём такой поставки за последние 12 календарных месяцев совокупно превышает объём, определенный п.181.1 ст.181 Кодекса.

Т. е., в соответствии с Кодексом, чтобы зарегистрироваться плательщиком НДС, юридическое лицо – плательщик единого налога должно:

относиться к 4 группе плательщиков единого налога;

В соответствии с п.292.4 ст.292 Кодекса в случае предоставления услуг, выполнения работ по договорам поручения, транспортного экспедирования или по агентским договорам доходом является сумма полученного вознаграждения поверенного (агента).

Указанные нормы вступают в силу с 1 января 2012 года.

Добрий день! Чи має право фізична особа - підприємець на єдиному податку по другій групі, згідно з новим податковим кодексом, який вступає в силу з 01.01.2012 року, здійснювати торгівлю паливно-мастильними матеріалами (масла, тосоли, автохімія)?
Дякую за відповідь!

Ольга :: г. Київ : 25.11.2011 г. (14:37)

Відповідно до п. 291.5.1 ст.295 Закону роздрібний продаж паливно-мастильних матеріалів в ємкостях до 20 л не заборонено для платників єдиного податку.

Вид діяльності 60.22.0 Діяльність таксі. Виручка не перевищує 300 тис/рік, без найманих працівників. Можу я бути в 2012 році на єдиному податку і в якій групі?

Едуард :: 25.11.2011 г. (14:33)

Відповідно до Закону ваша діяльність може бути віднесена до 3 групи платника єдиного податку.

Здравствуйте! Как у единоналожников в 2012 г. будет исчисляться доход по договорам комиссии. Доходом будет считаться вознаграждение или вся сумма, поступившая на р/с. Спасибо за ответ.

Роман :: г. Донецк : | email | 25.11.2011 г. (12:32)

Відповідно до п.292.4 Закону доходом буде сума отриманої винагороди повіреного (агента).

Обращаюсь ко всем, кто может объяснить: я ФОП (1 или 2 группа - не важно. Допустим, была 1, превысила 150 тыс., перешла во 2), и достигла оборота 300 тыс. (общего). Мне нужно "с пером" в одном месте бежать регистрироваться НДС-ником или могу спокойно сидеть до 1 млн? Второе: работаю я с ФОП-ами и населением и вдруг меня занесло и провела одну-единственную операцию с НДС-ником, юриком на общей системе налогообложения - последствия для меня какие? Что я должна опять-таки бежать регистрироваться НДС-ником на 3% с оборота? Или как? И еще, с 01.01.2012. не важно, получил деньги или отпустил товар. Вот тут нам сделали, по-моему, первое событие... Или не так?

alba :: 25.11.2011 г. (13:20)

То есть, в соответствии с Кодексом, чтобы зарегистрироваться плательщиком НДС, предприниматель должен:

относиться к 3 группе плательщиков единого налога;

В общем случае датой получения дохода плательщиками единого налога в соответствии с п.292.6 ст.292 Кодекса является дата поступления денег на текущий счёт (в кассу) плательщика единого налога, дата списания кредиторской задолженности, по которой истёк срок исковой давности, дата фактического получения плательщиком единого налога бесплатно полученных товаров (работ, услуг).

Указанные нормы вступают в силу с 1 января 2012 года.

1. Юрлицо, единый налог. В 2011 г. услуги предоставлены на 340 000 тыс. доход получен 230 000 тыс. Быть или не быть ему НДСником?

2. Юрлицо, единый налог превысил 300 000 тыс. Быть НДСником обязательно или по желанию?

3. ФЛП общесистемщик получает товар и услуги от ФЛП един.2 группы - могу ли включить себе в расходы?

Валентина :: г. Мариуполь : | email | 25.11.2011 г. (13:02)

В соответствии с пп.14.1.139 Налогового кодекса Украины с 1 января 2012 года лицом в понимании раздела V (НДС) плательщиком налога на добавленную стоимость является, в частности, юридическое лицо - плательщик единого налога, которое определено в пп.4 п.291.4 ст.291 Кодекса, который осуществляет поставку услуг (работ) плательщикам НДС и объём такой поставки за последние 12 календарных месяцев совокупно превышает объём, определенный п.181.1 ст.181 Кодекса.

относиться к 4 группе плательщиков единого налога;

Указанные нормы вступают в силу с 1 января 2012 года.

3. Законом Украины от 2 ноября 2011 года №4014-VI «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые другие законодательные акты Украины относительно упрощенной системы налогообложения, учёта и отчётности» изменений в раздел IV «Налог на доходы физических лиц» не вносилось. Формирование расходов физических лиц – предпринимателей, находящихся на общей системе налогообложения не изменилось.

Запретили на едином налоге "деятельность по предоставлению услуг почты и связи". В "Частном предпринимателе" прочла, что это деятельность в ДК 009:2005 под кодом 64. Туда включена и курьерская деятельность (64.1). Действительно ли курьерам нельзя быть упрощенцами с 1 января?

Динна Васильевна :: г. Луганск : 25.11.2011 г. (11:43)

У разі, якщо до послуг пошти належить кур’єрська доставка, то підприємець не зможе перейти на єдиний податок з 2012 року.

Добрый день, ЮЛ на ЕН по ставке 10% в 2011 году, сможет остаться на едином налоге на 2012 год, если учредитель – юрлицо является субъектом малого предпринимательства, но не плательщик единого налога? Спасибо.

Ольга :: г. Донецк : 25.11.2011 г. (11:08)

Відповідно до п.п. 291.5.5 Закону не можуть бути платниками єдиного податку суб'єкти господарювання, у статутному капіталі яких сукупність часток, що належать юридичним особам, які не є платниками єдиного податку, дорівнює або перевищує 25 відсотків.

Добрый день! Подпунктом г) пп. 4 п. 293.8 ст. 293 НК предусмотрено, что плательщик ЕН, применяющий ставку 5%, в случае поставки услуг (работ) другим плательщикам НДС и если объем такой поставки за последние 12 календарных месяцев совокупно превышает объем в 300 тыс. грн. и регистрации такого плательщика ЕН плательщиком НДС может избрать ставку ЕН 3% + НДС. Следует ли это понимать таким образом, что предприниматель может, но не обязан при достижении 300 тыс. по услугам зарегистрироваться плательщиком НДС?

Галина :: г. Кривой Рог : 25.11.2011 г. (10:48)

В соответствии с пп. 14.1.139 Налогового кодекса Украины с 1 января 2012 года лицом в понимании раздела V (НДС) плательщиком налога на добавленную стоимость является, в частности, физическое лицо – предприниматель, который определен в пп. 3 п. 291.4 ст. 291 Кодекса, который осуществляет поставку услуг (работ) плательщикам НДС и объём такой поставки за последние 12 календарных месяцев совокупно превышает объём, определенный п. 181.1 ст. 181 Кодекса.

То есть, в соответствии с Кодексом, чтобы зарегистрироваться плательщиком НДС, предприниматель должен:

относиться к 3 группе плательщиков единого налога;

Указанные нормы вступают в силу с 1 января 2012 года.

1. Если я, частный предприниматель – физлицо на ЕН в 2011 году оказываю услуги юр. лицам плательщиком НДС, а с 2012 года хочу быть во 2 группе и оказывать услуги только ЧП на ЕН, то не будет ли считаться нарушением, если деньги за оказанные услуги юрлицам в декабре 2011 г. поступят на мой расчетный счет в январе 2011 года?

2. Если я, частный предприниматель физ. лицо на ЕН в 2011 году оказываю услуги юр. лицам плательщиком НДС, и мой оборот с ними превысил 300 тыс., а в 2012 году я планирую работать с ними (в 3 группе) дальше, то когда у меня наступит обязанность регистрации плательщиком НДС, если, допустим, к августу 2012 года я окажу услуг более чем на 300 тыс. юрлицам, плательщикам НДС? В сентябре 2012 или с января 2013 года?

Станислав :: г. Харьков : | email | 25.11.2011 г. (10:16)

Отметим, что Налоговым кодексом предусмотрено, что ко второй группе относятся предприниматели – физические лица, которые осуществляют хозяйственную деятельность по предоставлению услуг, в том числе бытовых, плательщикам единого налога и/или населению, производство и/или продажу товаров деятельность в сфере ресторанного хозяйства. То есть речь идет об осуществлении соответствующего вида деятельности.

В соответствии с пп.14.1.139 Налогового кодекса Украины с 1 января 2012 года лицом в понимании раздела V (НДС) плательщиком налога на добавленную стоимость является, в частности, физическое лицо – предприниматель, который определен в пп. 3 п. 291.4 ст. 291 Кодекса, который осуществляет поставку услуг (работ) плательщикам НДС и объём такой поставки за последние 12 календарных месяцев совокупно превышает объём, определенный п. 181.1 ст. 181 Кодекса.

То есть, в соответствии с Кодексом, чтобы зарегистрироваться плательщиком НДС, предприниматель должен:

относиться к 3 группе плательщиков единого налога;

Указанные нормы вступают в силу с 1 января 2012 года.

Здравствуйте. Спасибо за возможность задать вопрос.

1. ЧП-ЕН. Оказываю услуги юрлицу-плательщику НДС. Обязательно ли мне в новом году по достижении 300 000 оборота с этим юрлицом переходить на уплату НДС или это не обязательная норма?

2. 12 месяцев, за которые по Закону будет считаться этот оборот в 300000 - они начнут отсчитываться с какого момента? С 1 января 2012? С даты выдачи нового свидетельства? Или посчитают текущий год (2011) и обяжут перейти на НДС сразу?

3. Заявления подавать до 15 декабря текущего или все-таки до 25 января следующего года?

4. Как быть с тем, что согласно Закону, текущие свидетельства действительны до 1 июня 2012? Спасибо.

Андрей :: г. Харьков : 25.11.2011 г. (02:57)

В соответствии с пп.14.1.139 Налогового кодекса Украины с 1 января 2012 года лицом в понимании раздела V (НДС) плательщиком налога на добавленную стоимость является, в частности, физическое лицо – предприниматель, который определен в пп. 3 п. 291.4 ст. 291 Кодекса, который осуществляет поставку услуг (работ) плательщикам НДС и объём такой поставки за последние 12 календарных месяцев совокупно превышает объём, определенный п. 181.1 ст. 181 Кодекса.

То есть, в соответствии с Кодексом, чтобы зарегистрироваться плательщиком НДС, предприниматель должен:

относиться к 3 группе плательщиков единого налога;

Указанные нормы вступают в силу с 1 января 2012 года.

Заявление на упрощенную систему налогообложения по новой форме нужно будет подавать после вступления в силу Закона, т.е. после 1 января до 25 января 2012 года включительно, вместе с тем, ранее выданные свидетельства об уплате единого налога и патенты об уплате фиксированного налога на 2011 год будут действительными до получения нового свидетельства, но не позднее чем до 1 июня 2012 года.

Здравствуйте! Я ЧП на фиксированном налоге, розничная торговля на рынке. Есть два наемных работника. К какой категории я буду относиться и какие налоги буду платить с 1 января 2012.

Светлана :: г. Сумы : | email | 24.11.2011 г. (22:48)

Згідно з п. 291.4 Закону до 2 групи платників єдиного податку та сплачувати ставку відповідно до п. 293.2 у розмірі від 2 до 20 відсотків розміру мінімальної зарплати.

ООО в 2011 г. работало на общей системе, неплательщик НДС. Имеет 50% объема с плательщиками НДС. Может ли общество с 01.01.2012 г. по итогам 2011г. зарегистрироваться плательщиком НДС и работать на едином налоге по ставке 3%.

Игорь :: г. Харьков : | email | 24.11.2011 г. (16:21)

В соответствии с пп.14.1.139 Налогового кодекса Украины с 1 января 2012 года лицом в понимании раздела V (НДС) плательщиком налога на добавленную стоимость является, в частности, юридическое лицо - плательщик единого налога, которое определено в пп. 4 п. 291.4 ст. 291 Кодекса, который осуществляет поставку услуг (работ) плательщикам НДС и объём такой поставки за последние 12 календарных месяцев совокупно превышает объём, определенный п. 181.1 ст. 181 Кодекса.

относиться к 4 группе плательщиков единого налога;

Указанные нормы вступают в силу с 1 января 2012 года.

ООО на ЕН 10% без НДС. С 2012 будет, я так понимаю, на 5% без НДС. Работа: информационные услуги, банки данных.

Вопросы:

1) Чтобы перейти на 5%, надо писать заявление или переход автоматический?

2) Я правильно понял, что с 2012 когда фирме за услуги заплатят 300 000 грн. плательщики НДС фирма обязана перейти с 5% на 3%+НДС?

3) Если п. 2 верен, то у меня ещё вопрос - как их отслеживать, этих плательщиков НДС за услуги? Надо каждого спрашивать - плательщик ли НДС ? А если соврут либо не узнают? Т. е. как посчитать, когда именно фирма набрала эти 300 000?

4) И как сама налоговая будет устанавливать, какие платежи сделаны плательщиками НДС, а какие неплательщиками? Она же к банковским выпискам не имеет доступа - как она это подсчитывать будет? Плательщики НДС будут отдельно отчитываться по единщикам где-то или как? Спасибо!

Алексей :: 24.11.2011 г. (15:08)

1. Заявление на упрощенную систему налогообложения по новой форме нужно будет подавать после вступления в силу Закона, т. е. после 1 января до 25 января 2012 года включительно. Вместе с тем ранее выданные свидетельства об уплате единого налога и патенты об уплате фиксированного налога на 2011 год будут действительными до получения нового свидетельства, но не позднее чем до 1 июня 2012 года.

2. В соответствии с пп.14.1.139 Налогового кодекса Украины с 1 января 2012 года лицом в понимании раздела V (НДС) плательщиком налога на добавленную стоимость является, в частности, юридическое лицо - плательщик единого налога, которое определено в пп.4 п.291.4 ст.291 Кодекса, который осуществляет поставку услуг (работ) плательщикам НДС и объём такой поставки за последние 12 календарных месяцев совокупно превышает объём, определенный п.181.1 ст.181 Кодекса.

относиться к 4 группе плательщиков единого налога;

осуществлять поставку услуг (работ) плательщикам НДС и объём такой поставки за последние 12 календарных месяцев совокупно должен превышать 300 тыс. грн. (без учёта НДС).

Указанные нормы вступают в силу с 1 января 2012 года.

3. В соответствии с п. 183.12 центральный орган государственной налоговой службы Украины ведет реестр плательщиков НДС, в котором имеется информация о лицах, зарегистрированных в качестве плательщиков НДС.

Эта информация размещается на сайте ГНС Украины www.sta.gov.ua ежедекадно для информирования плательщиков налогов.

4. Плательщики НДС ежемесячно в срок, предусмотренный для подачи налоговой отчетности (календарный месяц), подают органу государственной налоговой службы копии записей в реестрах выданных и полученных налоговых накладных за такой период в электронном виде.

Юрособа на 10% єдн (без ПДВ) на 2011р. Запитання:

Якщо обсяг постачання послуг за останні 12 календарних місяців 2011р. платникам ПДВ сукупно перевищить 300 000 гривень: чи зобов'язані ми зареєструватися платником ПДВ в обов’язковому порядку і перейти на сплату єдиного податку за ставкою 3% з 2012р.? Чи у даному випадку перехід на сплату ПДВ та 3% єдиного податку є необов’язковим і можливо залишитися на спрощеній системі оподаткування 5% єдиного податку з 2012р. без сплати ПДВ?
Якщо в 2012р. наше підприємство зможе залишитися на спрощеній системі оподаткування 5% єдиного податку без сплати ПДВ і обсяг постачання наших послуг платникам ПДВ сукупно перевищить 300 000 гривень:
чи зобов'язані ми будемо зареєструватися платником ПДВ та перейти на сплату єдиного податку за ставкою 3% з того моменту, коли відбудеться це перевищення (300 0000 гривень)?
Чи потрібно буде з 2012р. розподіляти та сплачувати єдиний податок в цих пропорціях:
43 відсотки нарахованого єдиного податку на рахунки відповідного бюджету та 57 відсотків нарахованого єдиного податку на рахунки органів Пенсійного фонду України як частину суми єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування?

Олександр :: г. Днепр : | email | 24.11.2011 г. (14:43)

В соответствии с пп. 14.1.139 Налогового кодекса Украины с 1 января 2012 года лицом в понимании раздела V (НДС) плательщиком налога на добавленную стоимость является, в частности, юридическое лицо - плательщик единого налога, которое определено в пп. 4 п. 291.4 ст. 291 Кодекса, который осуществляет поставку услуг (работ) плательщикам НДС и объём такой поставки за последние 12 календарных месяцев совокупно превышает объём, определенный п. 181.1 ст. 181 Кодекса.

Т.е., в соответствии с Кодексом, чтобы зарегистрироваться плательщиком НДС, юридическое лицо – плательщик единого налога должно:

относиться к 4 группе плательщиков единого налога;

Абзацем 2 п. 183.4 ст. 183 Кодекса в случае изменения ставки единого налога (с 5% на 3%) регистрационное заявление плательщика НДС подается в срок не позднее 10 числа календарного месяца, наступающего за мeсяцем, в котором впервые достигнут объём налогооблагаемых операций в 300 тыс. грн.(без учета НДС)..

Нормами главы I «Упрощенная система налогообложения, учёта и отчётности» раздела XIV «Специальные налоговые режимы» распределение единого налога не предусмотрено.

Указанные нормы вступают в силу с 1 января 2012 года.

Добрый день! СПД на едином налоге, третья группа с уплатой 5%, предоставление услуг зарубежной компании не на територии Украины. Вопрос, первый, будут ли такие услуги облагаться НДС? И второй, при получении дохода 300 тыс. грн. от одного заказчика-зарубежной компании, необходимо ли переходить на уплату 3%+НДС???

Александра :: г. Киев : | email | 24.11.2011 г. (14:35)

То есть, в соответствии с Кодексом, чтобы зарегистрироваться плательщиком НДС, предприниматель должен:

относиться к 3 группе плательщиков единого налога;

Указанные нормы вступают в силу с 1 января 2012 года.

Из закона до конца не ясно, только ли ведение дохода по концу дня будет обязанность плательщика 1 и 2 кат. Ведь форма книги и порядок ведения еще будет только разрабатываться Минфином. Не может ли быть такого, что именно эти два момента станут решающими. И малому бизнесу придется вести затратную часть?

viktoriya :: | email | 24.11.2011 г. (14:18)

Пунктом 296.1.1 Закону чітко визначено, що платники єдиного податку 1, 2 та 3 ( які не є платниками ПДВ) групи ведуть книгу обліку доходів шляхом щоденного, за підсумками робочого дня, відображення отриманих доходів.

Добрый день. Я работаю на общей системе налогообложения с уплатой НДС. Занимаюсь импортом. Могу ли я перейти на единый налог с уплатой 3% плюс НДС и заниматься импортом. Спасибо.

Лидия Федоровна :: г. Харьков : | email | 24.11.2011 г. (13:58)

В соответствии с пп.3) пп.291.5.1 п.291.5 ст.291 Налогового кодекса Украины не могут быть плательщиками единого налога субъекты хозяйствования (юридические лица и физические лица – предприниматели), которые осуществляют производство, експорт, импорт, продажу подакцизных товаров (кроме розничной продажи горюче-смазочных материалов в емкостях до 20 литров и деятельности физических лиц, связанной с розничной продажей пива и столовых вин). Других ограничений не предусмотрено.

Указанная норма вступает в силу с 1 января 2012 года.

Здравствуйте! Если я на сегодняшний день являюсь плательщиком единого налога, мне нужно подавать заявление на 2012 год до 16 декабря по Указу Президента или можно до 25 января по новому закону. Как я понял свидетельства на 2011 год действуют до 1 июля 2012?

Юрий :: г. Херсон : | email | 24.11.2011 г. (13:56)

Заяву на спрощену систему оподаткування по новій формі слід буде подавати після введення в дію Закону, тобто після 1 січня до 25 січня 2012 року включно, разом з тим раніше видані свідоцтва про сплату єдиного податку і патенти про сплату фіксованого податку на 2011 рік будуть дійсними до отримання нового свідоцтва, але не пізніше ніж до 1 червня 2012 року.

Подпишись на рассылку новостей

Вернуться вверх

Количество просмотров: 395936

Довідник підприємця

Рассылка новостей

Итоги интернет-конференции «Новая упрощенная система налогообложения» (Часть 1)

Итоги интернет-конференции «Новая упрощенная система налогообложения» (часть 2)

Новий номер!

Мы на Facebook

Популярне