Please wait...
Газета «Частный предприниматель»
Если налогооблагаемый доход начисляется, но не выплачивается налогоплательщику, то налог, подлежащий удержанию из такого начисленного дохода, перечисляется в бюджет в сроки, установленные НКУ для месячного налогового периода (пп. 168.1.5 ст. 168 НКУ).
Как заполняются графы 4 и 5 приложения 4 ДФ к Расчету, если заработная плата выплачивается несвоевременно (в следующем квартале), а сумма НДФЛ перечисляется в бюджет в определенный срок, а именно в течение 30 календарных дней, следующих за месяцем начисления доходов, разъясняется в Базе знаний, категория 103.25.
Форма Налогового расчета и Порядок его заполнения утверждены приказом Минфина от 13.01.2015 г. № 4, в редакции приказа от 15.12.2020 г. № 773.
Заработная плата, выплачиваемая в установленные сроки в следующем месяце, должна быть отражена в приложении 4 ДФ к Расчету за тот период, в который входит предыдущий месяц, за который заработная плата была начислена. Например: в приложении 4 ДФ за январь отражается заработная плата, начисленная в январе и выплаченная в феврале; за февраль – начисленная в феврале и выплаченная в марте; за март – начисленная в марте и выплаченная в апреле.
Аналогично отражается и НДФЛ, который перечисляется в установленные сроки в бюджет в следующем месяце, при своевременной выплате заработной платы.
Если заработная плата выплачивается несвоевременно (в следующем квартале), то, несмотря на то что НДФЛ перечисляется в бюджет в течение 30 календарных дней, следующих за месяцем начисления доходов, сумма фактически перечисленного в бюджет налога отражается в графе 4 "Сума перерахованого податку " и в графе 5 " Сума перерахованого військового збору" приложения 4 ДФ к Расчету за следующий квартал.
Важно знать: Размеры минимального и максимального ЕСВ для ФЛП в 2021 году
Размеры минимальной зарплаты и прожиточного минимума на 2021 год
