Нет в наличии

Библиотека газеты "Частный предприниматель"

Методическое пособие

Единщики второй группы:

учет и отчетность

(издание 2-е, переработанное и дополненное)

На русском языке. Формат А5. 114 с.

Условия работы во второй группе упрощенной системы налогообложения весьма привлекательны. Вероятно, именно поэтому ее применяют около 70% предпринимателей-упрощенцев. Но к данной группе налогоплательщиков предъявляются определенные требования, несоблюдение которых чревато потерей права применять упрощенную систему налогообложения.

Цель настоящего пособия – помочь предпринимателям в ведении учета доходов и составлении отчетности по единому налогу, подсказать, как правильно поступить в той или иной ситуации, чтобы соблюсти правила работы во второй группе. Оно содержит ответы на вопросы, поступившие в редакцию газеты “Частный предприниматель” изо всех регионов Украины. В нем учтены нормы законодательства по состоянию на 25 марта 2013 года и практика применения налоговых норм.

Общие положения, дающие представление о второй группе упрощенной системы налогообложения, рассмотрены в первом разделе методического пособия. Из книги вы также узнаете:
– каким требованиям нужно соответствовать, чтобы работать во второй группе;
– какие суммы включаются в доходы;
– какие требования предъявляются к ведению учета доходов;
– как заполнять декларацию по единому налогу в различных ситуациях;
– что делать, если условия работы во второй группе нарушены;
– какая ответственность ждет предпринимателя при нарушении того или иного условия работы на едином налоге.

В пособии приведены примеры заполнения книги учета доходов, налоговой декларации плательщика единого налога, заявлений в органы налоговой службы в различных ситуациях, а также примеры составления некоторых первичных документов. Надеемся, что книга станет вашим верным другом в ежедневной работе, поможет избежать ошибок и придаст уверенности в общении с налоговым инспектором.

Введение

РАЗДЕЛ 1. Общие положения

Каким требованиям нужно соответствовать для работы во второй группе?

На какой срок распространяется предельный объем дохода 1 млн грн. – на календарный год или на 12 месяцев?

Какие виды деятельности запрещены?

В чем особенности предоставления услуг во второй группе?

По каким ставкам уплачивать единый налог?

В какие сроки уплачивается единый налог?

Может ли предприниматель уйти в отпуск?

Нужно ли платить единый налог, если предприниматель заболел?

Что делать, если превышен объем дохода?

Можно ли перейти в другую группу добровольно?

Что делать, если изменилось место ведения бизнеса?

Как правильно указать в Заявлении ЕН место осуществления деятельности, если она ведется в неопределенных местах?

Как внести изменения в Свидетельство ЕН в случае смены фамилии?

Как изменить в Свидетельстве ЕН вид деятельности?

Какие особенности использования наемного труда?

Можно ли перейти в третью группу в связи с превышением разрешенной численности работников?

Должны ли единщики трудоустраивать инвалидов?

От каких налогов и сборов освобождены единщики?

Нужно ли регистрироваться плательщиком НДС при превышении объема дохода 300 000 грн.?

В каких случаях нужно платить налог за землю?

В каком размере следует уплачивать единый взнос?

Нужно ли платить сбор за специальное использование воды?

РАЗДЕЛ 2. Виды дохода и формы расчетов

Что является доходом единщика?

Что не включается в состав дохода?

Какая дата считается датой получения дохода в денежной форме?

Когда предоплата становится доходом?

Когда возникает доход при торговле через торговые автоматы?

Когда возникает доход, полученный в иностранной валюте?

Какие товары (работы, услуги) считаются бесплатно полученными и когда по ним возникает доход?

Можно ли использовать в качестве расчетов вексель?

Можно ли получать оплату электронными деньгами?

Возникает ли в доход от продажи имущества, принадлежавшего предпринимателю как гражданину, но использовавшегося в предпринимательской деятельности?

Что является доходом при предоставлении услуг по посредническим договорам?

Включаются ли в доход начисленные банком проценты на остаток средств на текущем счете?

Включается ли в доход сумма полученной компенсации по решению суда?

Что такое собственные средства предпринимателя?

Когда полученный доход становится для предпринимателя собственными средствами?

Включаются ли в доход собственные средства, внесенные на расчетный счет предпринимателя?

Включаются ли в доход суммы возвратной финансовой помощи?

Включается ли в доход сумма финансовой помощи, если в договоре не указан срок ее возврата?

Включается ли в доход сумма возвращенной единщику финансовой помощи, которая ранее предоставлялась им другому субъекту хозяйствования?

Относится ли к доходу возмещение арендатором коммунальных платежей, не включаемых в арендную плату?

Включается ли в доход единщика дотация на создание рабочих мест?

Включается ли в доход сумма средств, ошибочно перечисленная на расчетный счет предпринимателя?

Включается ли в доход сумма средств, поступивших за услуги, не указанные в Свидетельстве ЕН, предоставленные до перехода на единый налог?

Включается ли в доход сумму средств, возвращенная с депозитного счета?

Какая сумма включается в доход при расчетах с использованием платежного терминала?

РАЗДЕЛ 3. Учет доходов

Нужно ли регистрировать Книгу УД в органе ГНС?

В какой срок регистрируется Книга УД?

Нужно ли регистрировать Книги УД на наемных работников?

С какой даты нужно вести Книгу УД по новой форме?

Где хранить Книгу УД, если деятельность осуществляется в нескольких местах?

Как долго хранятся окончившиеся Книги УД?

Можно ли вести Книгу УД на компьютере?

Какие данные необходимо указывать на титульной странице Книги УД?

Как нумеруются страницы в Книге УД – с титульной или со следующей?

Как отражаются в Книге УД доходы – в гривнях с копейками или без них?

Должны ли единщики вести учет товарных запасов (материалов, сырья)?

Как часто следует заполнять Книгу УД?

Обязательно ли полученный доход подтверждать первичными документами?

Нужно ли заполнять Книгу УД в те дни, когда не было дохода?

Можно ли не заполнять Книгу УД вообще?

В какие сроки необходимо зарегистрировать новую Книгу УД, если предыдущая закончилась?

Какие показатели необходимо отражать в Книге УД?

Как отражать в Книге УД доход, облагаемый налогом по ставке 15%?

Как правильно заполнить Книгу УД?

В каком порядке подсчитываются итоги в Книге УД?

Можно ли исправлять ошибки в Книге УД?

С какой формулировкой сдавать в банк наличную выручку, уже записанную в Книге УД, чтобы при проверке ее не посчитали доходом?

В какой графе Книги УД отражать сумму собственных средств, внесенных на расчетный счет?

В какой графе Книги УД необходимо указывать невозвращенную финансовую помощь?

Каким документом подтверждать возврат денежных средств?

Может ли в графах 4 и 7 Книги УД быть показатель с отрицательным значением?

РАЗДЕЛ 4. Отчет плательщика единого налога

В какие сроки необходимо отчитываться?

Можно ли направить декларацию по почте?

Какой предельный срок представления декларации в электронной форме?

С какого периода отчитываются вновь созданные предприниматели?

Может ли орган ГНС не принять декларацию?

Что такое “обязательные реквизиты” декларации?

Как заполнить “Общие сведения” декларации?

Как правильно указывать авансовые взносы в разделе III декларации?

Как заполнить вторую таблицу раздела III декларации?

Как заполнить Расчет налоговых обязательств?

Как заполнить декларацию в случае превышения предельного объема дохода?

Как заполнить декларацию при нарушении условий работы на едином налоге?

Как в декларации указать доход, полученный за услуги общесистемщику, предоставленные до перехода во вторую группу?

Как исправить ошибку в декларации?

РАЗДЕЛ 5. Ответственность плательщиков единого налога

Предусмотрены ли штрафные санкции за несвоевременное представление декларации?

Какие санкции применяются за несвоевременную уплату авансовых взносов?

Применяется ли штраф за несвоевременно уплаченный единый налог по ставке 15%?

Каков штраф за несвоевременную уплату налога в случае превышения объема дохода?

Применяется ли пеня при несвоевременной уплате единого налога?

Предусмотрена ли ответственность за отсутствие первичных документов?

Какова ответственность за неверное указание в декларации размера дохода?

Какова ответственность за неправильное ведение учета доходов?

Должны ли общесистемщики взимать налог с дохода, выплачиваемого единщику за предоставление услуг?

В каких случаях ГНС может аннулировать Свидетельство ЕН?

ПРИЛОЖЕНИЕ

Порядок ведения книги учета доходов плательщиков единого налога первой и второй групп и плательщиков единого налога третьей группы, не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость, утвержденный приказом Министерства финансов Украины от 15.12.2011 г. № 1637

Перечень законодательных и нормативных актов, ссылки на которые встречаются в пособии

Перечень сокращений, используемых в пособии