Десять та одна порада для IT-початківця з ведення ФОП

Автор: Юрій Крюков, старший юрист компанії Таксер.

Багато айтівців, на самому початку своєї кар’єри, отримують доходи без реєстрації ФОП (мотивуючи тим, що обіг невеликий, ніхто на це не зверне уваги тощо). Але це не так, адже банк може заблокувати рахунок та вимагати документи, що підтверджують легальність коштів, а якщо про це дізнається податкова — буде ще гірше, бо вони можуть накласти штраф від 17000 до 34000 грн (за здійснення господарської діяльності без реєстрації) та ще з усіх надходжень доведеться сплатити податок на доходи фізичних осіб (18%) й військовий збір (1,5%).

Тому, перед початком своєї кар’єри в ІТ, рекомендую зареєструвати ФОП, щоб уникнути непорозумінь з податковою та банками. Зараз це не важко, адже реєстрацію можна провести онлайн, подавати звіти можна онлайн та сплачувати податки можна не виходячи із дому. Достатньо, щоб був електронний підпис та Інтернет.

У цій статті хочу звернути увагу на моменти, які джунам здаються незначними, але можуть нашкодити ФОП надалі:

1. адреса реєстрації ФОП повинна збігатися з місцем реєстрації проживання фізичної особи. Тобто, якщо ви зареєстровані у Львові, а фактично проживаєте у Харкові — ФОП потрібно реєструвати у Львові (за місцем реєстрації фізичної особи);
2. номер телефона та електронна пошта, яку потрібно вказати під час реєстрації ФОП — краще створити робочі телефон та пошту, адже після реєстрації туди можуть надходити рекламні дзвінки та повідомлення (тобто, спам). При цьому, телефон та пошта повинні бути на зв’язку;
3. IT-ФОП бажано обирати третю групу спрощеної системи. Ця група має право надавати послуги будь-кому, тоді як друга група має право надавати послуги лише населенню та іншим платникам єдиного податку (перша група взагалі може надавати лише побутові послуги). У третьої групи ставка податку становить 5% від доходу ;
4. взагалі, на третю групу переводять з дати державної реєстрації (якщо подана відповідна заява або є відмітка про перехід на єдиний податок у заяві на реєстрацію ФОП) та перед тим, як отримувати гроші на ФОП, рекомендую впевнитись, що вас перевели на спрощену систему оподаткування. Податкова може не прийняти заяву про перехід на спрощену систему через помилки, відхилити через податкову заборгованість як фізичної особи тощо;
5. потрібно слідкувати за сумою отриманих доходів у календарному році, щоб не перевищити ліміт, дозволений на спрощеній системі. У 2023 році для третьої групи ліміт становить 7 818 900 грн. Якщо цей ліміт буде перевищено, ФОП буде змушений перейти на загальну систему з першого числа наступного кварталу та сплатити 15% єдиного податку від суми перевищення (якщо не перейти та кошти будуть надходити й у наступному кварталі також — з суми, отриманої у кварталі, коли ФОП вже мав би бути на загальній системі сплачується 19,5%, це податок на доходи фізичних осіб та військовий збір);
6. у заяві на спрощену систему оподаткування завжди потрібно вказувати, що це реєстрація або зміни. Крім цього, заповнюються не лише ті рядки, які змінюються — заповнюються усі рядки. Наприклад, якщо ви додали лише один КВЕД, усе одно потрібно буде заповнити рядки: 1-4 (у 4 рядку, окрім адреси, обов’язково потрібно вказати контактний номер телефону), 5.4, 6 (потрібно вказати усі місця провадження господарської діяльності), 8 (тут вказуються усі старі та нові КВЕДи) та 9;
7. дохід від здійснення господарської діяльності можна отримувати лише на рахунок ФОП. На рахунок фізособи (навіть власний) отримувати дохід по ФОП — заборонено. Інакше, податкова вважатиме це доходом фізичної особи з оподаткуванням податком на доходи фізичних осіб (18%) та військовим збором (1,5%);
8. готівкові розрахунки потрібно проводити лише через касовий апарат (РРО/ПРРО). Безготівковими розрахунками вважається оплата з рахунку клієнта на рахунок ФОП, через касу банку;
9. отримувати кошти можна лише за тими КВЕД, що є у ФОП в реєстрі платників єдиного податку. Якщо отримувати дохід за КВЕДами, яких у ФОП не має — податкова, заднім числом, анулює реєстрацію платника єдиного податку (наслідки цієї події є у п’ятому пункті);
10. платники єдиного податку не можуть враховувати витрати у своїй діяльності. Тобто, якщо клієнт повинен сплатити (за рахунком/інвойсом) 100 євро, але, на рахунок ФОП надійшло лише 95 євро (через комісію банку або платіжної системи) — у дохід потрібно врахувати 100 євро;
11. для розрахунку доходу валюту, отриману ФОП, необхідно перевести в гривню за курсом НБУ на дату отримання (незалежно від того, коли ця валюта перерахована на гривневий рахунок). При цьому, обов’язкового продажу валюти не має — її можна зберігати на валютному рахунку скільки завгодно.

Сподіваюсь ця стаття допоможе вам визначитися, що та як робити далі. Та, якщо будуть питання — будь ласка, питайте у коментарях.

Джерело