Библиотека газеты "Частный предприниматель"

Методическое пособие

“Единый налог у предпринимателя”

(Часть 2. Ведение учета и отчетность)

На русском языке. Формат А5. 112 с.

С 2012 года условия работы на упрощенной системе налогообложения регулирует Налоговый кодекс Украины. Плательщики единого налога поделены на группы – в зависимости от видов деятельности, объема получаемых доходов и количества наемных работников. Для каждой группы предусмотрены свои условия уплаты единого налога, ведения учета и представления отчетности. Единщикам вернули право быть плательщиками налога на добавленную стоимость.

Общие положения, дающие представление о данной системе налогообложения в целом, и нюансы применения единого налога при осуществлении различных видов деятельности рассмотрены в методическом пособии “Единый налог у предпринимателя с 2012 года. Часть 1. Группы и условия работы в них”.

Цель настоящего пособия – помочь предпринимателям, избравшим работу на упрощенной системе налогообложения, в ведении учета доходов и расходов и составлении отчетности по единому налогу, единому социальному взносу и налогу на добавленную стоимость. Оно составлено из ответов на вопросы, поступившие в редакцию газеты “Частный предприниматель” из всех регионов Украины. В нем учтены нормы законодательства по состоянию на 20 марта 2012 года и практика применения налоговых норм.

Из книги вы узнаете:

– какие доходы включаются в базу обложения единым налогом;

– в каком периоде следует учитывать различные виды доходов;

– какие требования предъявляются к ведению учета доходов;

– кто и как обязан вести учет расходов;

– как заполнять отчетность по единому налогу и единому взносу;

– как оформлять документы плательщикам НДС и формировать отчетность по налогу на добавленную стоимость. В пособии приведены примеры заполнения книги учета доходов, книги учета доходов и расходов и отчетности предпринимателями-единщиками разных групп.

Введение

РАЗДЕЛ 1. Учет доходов и расходов

Доход для заполнения Книг УД и УДР

Какая дата считается датой получения дохода единщиком?

Что является доходом при предоставлении услуг по посредническим договорам?

Включаются ли в доход суммы возвратной финансовой помощи?

Включаются ли в доход единщика начисленные банком проценты на остаток средств на его текущем счете?

Считается ли доходом возмещение арендатором коммунальных платежей, не включаемых в арендную плату?

Включается ли в доход сумма средств, поступивших единщику второй группы за услуги, не указанные в Свидетельстве ЕН, выполненные в прошлом году?

Когда включать в доход сумму полученной предоплаты?

Что является доходом единщика третьей группы: общий доход или уменьшенный на сумму расходов?

Ведение учета доходов

По какой форме ведется учет доходов?

Нужно ли регистрировать книги в органе ГНС?

Нужно ли регистрировать книги на наемных работников?

По какой форме ведут учет доходов наемные работники?

С какой даты нужно вести книги по новой форме?

Как долго хранятся окончившиеся книги?

Можно ли вести книги на компьютере?

Можно ли делать исправления в книгах, если выявлены ошибки?

В каком порядке необходимо вести Книгу УД?

Обязательно ли полученный доход подтверждать первичными документами?

Нужно ли заполнять Книги УД и УДР в те дни, когда дохода не было?

Что делать, если Книга УД или УДР в течение отчетного периода окончилась?

Какие показатели необходимо отражать в Книге УД?

Каким документом подтверждать возврат денежных средств?

Как отражать в Книге УД доход, на который начисляется единый налог по ставке 15%?

Как правильно заполнить Книгу УД?

В каком порядке подсчитываются итоги в Книге УД?

В каком порядке необходимо вести Книгу УДР?

Ведение учета расходов

Какие расходы следует указывать в Книге УДР?

Как правильно заполнить раздел “Расходы” Книги УДР?

РАЗДЕЛ 2. Отчетность по единому налогу

В какие сроки необходимо отчитываться?

С какого периода должны отчитываться вновь созданные предприниматели?

Можно ли направить декларацию по почте или в электронной форме?

Может ли орган ГНС не принять декларацию?

Как заполнить “Общие сведения” декларации?

Как заполнить декларацию единщику первой группы?

Как заполнить декларацию единщику второй группы?

Каковы особенности заполнения декларации единщиками третьей группы?

Как заполнить разделы IV и V декларации единщику-пятипроцентнику?

Как заполнить разделы IV и V декларации единщику-трехпроцентнику?

Как заполнить декларацию в случае смены группы?

Как исправить ошибку в декларации?

РАЗДЕЛ 3. Единый взнос: уплата и отчетность

В каком порядке единщики уплачивают единый взнос за себя?

Что является базой для начисления единого взноса?

Какая ставка единого взноса установлена для предпринимателей?

В каком случае применяется большая ставка единого взноса?

В какие сроки проводится окончательный расчет?

В какие сроки представляется отчет?

По какой форме и каким способом представляется отчет?

Какие требования необходимо соблюдать при заполнении отчета?

Каков порядок приема отчета сотрудниками ПФУ?

В какой орган ПФУ представляют отчет при смене местожительства?

Как правильно заполнить титульный лист отчета?

Как правильно заполнить таблицу 2?

Как заполнить таблицу 2 в случае добровольного участия в страховании по временной потере трудоспособности?

Должны ли предприниматели-пенсионеры уплачивать единый взнос и представлять отчетность за себя?

Какова ответственность за неуплату единого взноса и за непредставление отчетности?

РАЗДЕЛ 4. НДС: учет и отчетность

Когда предприниматель обязан выписать налоговую накладную?

Какие реквизиты должна содержать налоговая накладная?

В какие сроки можно включить в налоговый кредит сумму НДС по налоговой накладной?

Как правильно заполнять налоговую накладную?

В каких случаях составляется Расчет корректировки к налоговой накладной?

Как заполняется Расчет корректировки?

Какие налоговые накладные подлежат регистрации в Едином реестре?

В каких случаях Расчет корректировки подлежит регистрации в Едином реестре?

Каковы последствия нерегистрации налоговой накладной в Едином реестре?

Нужно ли покупателю проверять факт регистрации налоговой накладной в Едином реестре?

Как вести Реестр полученных и выданных налоговых накладных?

В какие сроки Реестры накладных представляются в орган ГНС?

Какова ответственность за нарушение порядка ведения Реестра накладных?

Какой налоговый период для представления НДС-отчетности должны применять предприниматели-единщики?

Зачем предпринимателю знать, является ли его контрагент плательщиком НДС?

В какие сроки представляется налоговая декларация по НДС и осуществляется уплата НДС?

Кто обязан представлять Отчет о налоговых льготах?

ПРИЛОЖЕНИЕ

Порядок ведения книги учета доходов плательщиков единого налога первой и второй групп и плательщиков единого налога третьей группы, не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость, утвержденный приказом Министерства финансов Украины от 15.12.2011 г. № 1637

Порядок ведения книги учета доходов плательщиков единого налога первой и второй групп и плательщиков единого налога третьей группы, не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость, утвержденный приказом Министерства финансов Украины от 15.12.2011 г. № 1637

Порядок ведения книги учета доходов и расходов плательщиков единого налога третьей группы, являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость, утвержденный приказом Министерства финансов Украины от 15.12.2011 г. № 1637

Перечень законодательных и нормативных актов, ссылки на которые встречаются в пособии

Перечень сокращений, используемых в пособии

Нет в наличии