А) Снизить налоги на зарплату в 2,5 раза – в совокупности с 55 до 20-22% - что ожидаемо. Это позволит оставить тот же уровень сбора отчислений за счет легализации з/пл в 2-2,5 раза + от добавки при ликвидации перекосов социальной несправедливости (см. выше).
Как то попал на прием к начальнику одной из налоговых инспекций Киева. По поводу официальной зарплаты он сказал дословно «вы посмотрите, что можете сделать – может, немного поднимите зарплату»; говорю – на 30% нормально? – «ну, смотрите чтобы смогли потянуть» Как я понял слишком много показалось. Он не друг и не родственник и ничем не обязан. Просто понимает всю неподъемность нынешних отчислений. Какие еще нужны аргументы и доказательства?
Б) Изменить виды налогов, адаптировав налоговую систему под вызовы времени в Украине – отменить НДС и налог на прибыль и ввести вместо них налог с оборота (НО).
С учетом нынешней 19% налоговой нагрузки на компанию (находится в конце производственно-торговой цепи – на 3 обороте из 3-4-х при движении от сырья к потребителю) расчетный уровень налога с оборота (НО) получается около 10%.
(*Кол-во оборотов = сырье(лес, нефть, щебень)+изделие+дилеры (мы)=3 – справедливо для любой компании из отрасти стройматериалов.
В 50% это продажи конечным потребителям, в 50% добавлялся еще один оборот – строители. Иногда, мы продаем в строймагазины + оборот продавца. В среднем 3,5 оборота.
Считаем общую налоговую нагрузку: наши 19% от нашего оборота + 11,4% завода-изготовителя от нашего оборота (19% х 0,6 = 11,4% - предполагаем, что у всех субъектов одинаковая с нами налоговая нагрузка; завод нам продает на 40% дешевле, чем мы продаем товар, т.е. его оборот на 40% меньше нашего (совокупно всех дилеров) + 6,8% карьера, нефтевышки, лесопилки (11,4% х 0,6 = 6,8%) + 13,3% (0,5 Х 19% х 1,4 строителей/магазина) = 50,5 %
Таким образом, чтобы сохранить нынешний уровень сбора налогов необходимо каждый оборот в рассматриваемой цепочке обложить налогом с оборота в размере 50,5/ 3,5 = 14%
Однако экономика не должна находиться в нынешнем виде – наша цель развитие, для этого надо снизить в полтора раза эту расчетную нагрузку – до 10% с оборота.)
Мы применили, в том числе и древний принцип мудрого Оккама, запрещающий множить сущности без крайней на то необходимости. В нашем случае, НО заменяет сразу два – НДС и на прибыль, а 20% подоходный налог – целых три.
Предлагаю уплачивать оба налога на казначейский счет налоговой, с которого сумма подоходного будет перераспределяться на казначейские счета Пенсионного Фонда и если надо, Фонда социального страхования. В подобном разделении соцфондов я сомневаюсь – из 2-3 подобных структур, бдящих за социальной защищенностью граждан, вполне логично сделать одну, отрезав лишние звенья виртуальной бритвой Оккама. Разделение имело бы смысл, если бы из Пенсионного Фонда выплачивались пенсий именно столько, сколько собрали. Однако, ПФ дефицитен и получает дотацию из общего бюджета, формирующегося за счет других налогов.
По этой же причине я категорически против обратного разделения Миндоходов на два ведомства – нет расплоду чиновников!
Надо понимать, что общий уровень налоговых отчислений в бюджет в нашей цепи от добычи сырья до ремонта домика станет всего чуть меньше нынешнего уровня. Можно предположить, на 15-25% - но надо же как то стимулировать предпринимательскую инициативу. Примерно на те же 15-25% возрастет уровень рентабельности бизнеса и дохода сотрудников компании. То есть – не произойдет 2-х кратного падения налоговых отчислений и 2-х кратного увеличения доходов компании, как это может показаться на первый взгляд.
Несмотря на 15-25% снижение налоговых отчислений каждой компанией, буквально в течении 3-4 месяцев наполняемость бюджета достигнет нынешнего уровня за счет таких компенсаторов:
- Практически 100% отмирание схем ухода от налогов, как связанных с завышением себестоимости, так и оффшорных, страховых, амортизационных – и вывод денежных потоков из тени. Это будет более выгодно, чем платить % «схемотехникам», если можно ту же сумму прибыли получить легальным путем, заплатив сниженные до реального уровня налоги Родине и чувствовать себя приличным человеком.
- Оживление экономики – причем без всяких программ помощи тем, стимулирования этих… - вся страна превратится в огромную Свободную Экономическую Зону, привлекательную для возврата отечественных капиталов и прихода иностранцев.
- Эффективного перекрытия коррупционных чиновничьих мега-проектов и олигархических схем (почему эффективного – чуть ниже). Плюс параллельно заработает другое антикоррупционное законодательство.
- Финансовой помощи мирового сообщества Украине перед лицом российской неадекватности и угрозы Европе и Миру.
Повторюсь, идея не нова – в Украине существует даже партия, ставящая своей целью введение 5% налога с оборота и 10 % подоходного – 5.10. Однако, мы должны поддерживать гармонию материального и не материального - руководствоваться во-первых здравым смыслом, а также принципами социальной справедливости и солидарности. Поэтому налоги должны быть на уровне 10.20.
В пользу принципиальной возможности внедрения принципа уплаты налога с оборота говорит и тот факт что сейчас она уже существует избирательно для определенных компаний, подпадающие под критерии количества сотрудников и максимального оборота – см. выше. Однако, как любая полумера она не эффективна и порождает диссонанс – это как на одну ногу одеть кроссовок, а на другую роликовые коньки и ожидать полуторакратного увеличения скорости.
Посмотрим к чему приведет внедрение системы 10.20:
- Благодаря упрощению отпадет надобность в армии бухгалтеров, налоговых юристов и консультантов. Все они найдут возможность заработка на быстрорастущем рынке труда благодаря подъему бизнес-активности. Возможно, некоторым придется переквалифицироваться для работы на вновь создаваемых сборочных приборостроительных производствах.
- Произойдет радикальное – в 2-3 раза сокращение таможенников и налоговиков (СБУ, МВД, судов и прокуратуры тоже касается!). Одновременно, оставшиеся, перейдут в категорию уважаемый людей – прилично оплачиваемых (6-15 тыс./мес.) государственных менеджеров.
(*Как-то по случаю сетовал начальник одной из киевской налоговой «у меня не комплект инспекторов, только 400 человек из 500-т вакансий. Низкие зарплаты, много работы – не идут» Речь шла о инспекторах нижнего звена. Это вообще отдельный разговор – мне однажды инспекторши коллективно просто вслух жаловались на плохое отношение начальства к ним - счел бы случайностью, но буквально за пару месяцев до этого сотрудница киевской таможни говорила теми же словами относительно своих руководителей. Нет слов, просто дикость такое отношение госслужащих между собой!) Опять же рынок труда получит большое количество образованных, хотя зачастую ленивых и развращенных госслужбой сотрудников – ничего, жизнь научит!
- Как упоминал выше, резко возрастет эффективность борьбы со схемами крупного бизнеса и вообще уклонистами. Чисто механически освободится время у налоговиков для эффективного контроля - большинству предпринимателей будет более выгодно работать и платить 10.20, чем тратить время и ресурсы на схемы. Прозрачность и автоматичность исчисления налога будут в помощь.
(*см. подборку налоговых запросов – я тратил вместе с бухгалтером на копирование бумаг день, а в налоговой, инспектор-аудитор разбиралась с каждым таким нашим ответом несколько недель. Порядковые номера запросов исчислялись тысячами. У меня давно сложилось мнение, что помимо выжимания дополнительных платежей и налогов в пользу, как бюджета, так и «межигорья», в последние пару лет «семейные» руководители соответствующих бюджетоформирующих ведомств специально зацикливали армию государевых людей на борьбу с мелочами, чтобы у тех не было времени голову поднять и заметить реальные налоговые ямы и схемы высших госчиновников.)
- Такая налоговая система будет стимулировать высокотехнологические производства с замкнутым циклом.
- Фиксированный НО будет стимулировать инновационные подходы к оптимизации деятельности торговых и производственных компаний – кто более эффективен, у того и будет оставаться больше денег (дивидендов) после уплаты 10% с оборота. У кого справляются 5-ть человек вместо 2-х (например как у нас) тот и меньше денег заработает.
- Благодаря налогу с оборота автоматически кардинальным образом уменьшится количество экономически бессмысленных торговых посредников–паразитов – лишних звеньев в цепи от производителя к потребителю. О масштабах паразитической нагрузки на украинскую реальную экономику и потребителей говорят, в том числе и такие цифры – по данным сайта Миндоходов в налоговых инспекциях двух центральных киевских районов – Печерском и Шевченковском зарегистрировано в качестве налогоплательщиков 103 тыс. юридических лиц (!) (+ 33,5 тыс. частных предпринимателей) при населении этих районов 360 тыс. человек. Что они производят? Кто знает торговые марки с Печерских холмов?
Вопросы риторические. Конечно, часть из них нормальные, вполне нужные, компании (сам из таких), банки, магазины и прочие субъекты хозяйствования. Но среди них многие десятки тысяч «тендерных прокладок», компаний, учрежденных нардепами, министрами/заммининистрами, налоговиками, таможенниками, судьями, директорами госпредприятий (шахт, заводов, инфраструктурных монополий), прокурорами, генералами и прочими паразитами, поедающими страну. Эти компании покупают дешево у одних госпредприятий и продают дорого другим госпредприятиям, получая на это дотации из бюджета.
Надо отметить, что все эти деятели не только киевские – пропорционально со всей страны. Все они регулярно бывают в столице – решают вопросы (в том числе личного обогащения). Киевляне, мы в ответе за всю страну, поэтому наш долг прилагать максимальные усилия в поиске путей и вариантов интенсификации развития страны.
Как в Мире
В Европе применяется система с НДС. В Китае, Индии, Канаде параллельно НДС и налог с продаж. В США нет НДС и существует разновидность налога с оборота в виде налога с продаж, который берется только при продаже конечному пользователю. Эксперты говорят, что мировой опыт не знает примеров движения от налоговой системы с НДС к системе без НДС. Может быть. Однако с 1941-го и до недавних пор Европа не знала примеров оккупации одной страны другой! Распадались, было – Югославия, Грузия, но присоединения части одной страны к другой не было!
В Европе, Америке существуют вековые традиции капитализма, протестантской этики ведения бизнеса и жизни, отлаженная система госуправления и контроля. В Украине нет столько времени на воспитание гражданской ответственности чиновников и бизнесменов. И вообще, кто сказал, что мы не можем быть примером для Европы и Мира в реформах и инновационном развитии?
Правда есть и другая альтернатива борьбы с коррупцией – гуглите «статистика расстрелов чиновников в Китае» - однако, это не наши методы.
Остается работать над предложенной моделью. Можно было бы уменьшить существующие налоги в рамках системы с НДС и налогом на прибыль, но всегда есть искушение не заплатить даже малое. Например, в советское время проезд в трамвае стоил 3 коп. - и то норовили зайцем проскочить! Налог с оборота уберет в принципе возможность жульничать – при нынешнем уровне компьютеризации продаж и отчетности занижать оборот становиться практически не возможно.
А что соседи?
В Росси принята традиционная для СНГ система с НДС и налогом на прибыль. Думаю, переход к предлагаемой модели там принципиально не возможен по кардинальным мировоззренческим причинам. Это помимо общебюрократических препон, присущих и нашей стране. Дело в том, что внедрение принципа 10.20 приведет к тотальному уменьшению роли государственного надзора и принуждения. У нас общество после Майдана готово брать ответственность за себя и на себя. В России нет. Они не будут знать, как жить дальше. Это миф, что Путин их насильственно оболванивает – он их зомбирует ровно настолько, насколько они готовы не знать реальность и впитать зазеркалье.
Предполагаю, Лукашенко смог бы внедрить предлагаемую систему и даже более эффективно, чем Украина, но Путин им этого просто не позволит. А бороться с ним у белорусов нет ни сил, ни желания.
Как хотели сделать у нас
В последнее время Янукович стал понимать, что в нынешнем состоянии экономика страны не вынесет двоих – и «межигорье» и остальное общество, поэтому в Миндоходов появилась идея стимулирования экономики путем снижения НДС до 9% с одновременным введением налога с оборота в 1-2% при сохранении налога на прибыль. Это все не плохо – даже промелькнула мысль, может позвать назад «семейную» команду специалистов – Колобова, Клименко? Раз майдановские лидеры оказались и в этой сфере «ни рыба ни мясо». Шучу, пока.
Но у них была принципиальная ошибка – полумера, которая хуже всего. НДС надо убирать полностью! А то будет, как наполовину проведенная блестящая операция на сердце – нонсенс. Но тенденция налицо, цифры сопоставимы – можно засчитать +1 «лайк» от Клименко предлагаемой системе. Конечно, хоть и урезанную вдвое, но они оставляли себе возможность кормиться на искушении бизнеса сбрасывать НДС на налоговые ямы и завышении себестоимости. Однако они принципиально не могли без этого – коррупционной составляющей экономики. Могут ли без нее обойтись вчерашние лидеры Майдана? Вот вопрос жизнеспособности Украины, как успешного состоявшегося государства!
Поясним некоторые моменты и предвосхитим вероятные вопросы
Скорее всего предлагаемый налоговый принцип подвергнется критике со стороны: нардепов – регионалов с коммунистами; из центральных офисов Миндоходов - таможни и налоговой (не районных! – там почти все «за» будут); налоговых юристов-консультантов - знатоков оффшорных юрисдикций. Возможно, среди них появится целое движение нео-луддитов – противников внедрения НО с основными аргументами по принципу «этого не может быть, потому что этого не может быть никогда» . Кто хочет – делает, иначе – ищет оправдания.
За примерами далеко не ходить – в России 100-120 млн. человек (из 140 населения) искренне считают, что «в Киеве у власти фашистская хунта, которая притесняет мирных безоружных жителей юго-востока, которым помогают мирные же братья чеченцы и осетины, приехавшие на Донбасс к своим бабушкам молочка парного попить». Им так выгодно думать и знать – и населению и правителям.
Безусловно, необходима градация субъектов по отраслям и размерам. Такую работу можно выполнить достаточно быстро благодаря 100% автоматизации налогового учета. Сколько не искал, не нашел в повседневной жизни примеров производственных цепочек длиннее 4-х.
Логично предположить, что для материалоемких производств цифры сдвинуться в сторону 5.20, для трудоемких сборочных к 10.10. Надо считать. Также, в помощь будет классификатор товаров внешне-экономической деятельности, коды импортных товаров уже указаны в налоговых накладных. Есть внутренний классификатор товаров и услуг – коды которого, также можно указывать в накладной при продаже товаров отечественного производства – для контроля категории, в которую попадает компания.
Также, за последние два-три года Янукович по-хозяйски инвентаризировал все финансово-налоговые потоки в стране, так что Миндоходов знает предельный уровень налоговой нагрузки, которую может выдержать как отдельная компания, так и целые отрасли. К примеру, за 2013 год у нас было 9 запросов из налоговой, а за предыдущие 6 лет – всего 3-4.
Само собой разумеется, произойдет некоторое перераспределение уровня цен для потребителя и рентабельности для бизнеса – на некоторые товары поднимется, на некоторые опустится. Однако ситуация быстро самосбалансируется. Бизнес пойдет в те производственно-торговые ниши, где произойдет увеличение рентабельности и частично уйдет оттуда, где будет падение рентабельности – выровняв цены.
Выводы
Вижу единственную возможность реализации предлагаемой налоговой реформы путем создания консалтингового Центра с гибридной структурой распределения полномочий и ответственности между общественностью, госорганами, партиями и общим финансированием по аналогии с армией.
Помимо налоговой реформы Центр будет заниматься устранением других чиновничьих маразмов, которые липкой паутиной сковывают страну.
Такая структура вести диалог с жителями юго-востока страны (взамен дискредитированных традиционных госведомств). Причем, не только с так называемыми «простыми» людьми, но и с крупными бизнесменами и олигархами.
Первых будет выслушивать и в процессе такого общения заниматься экономическим просвещением, объясняя – кто и каким образом зарабатывает на госимуществе, бюджете, льготных тарифах на энергию и перевозки, какие бывают схемы увода денег с территории. Где генерируется прибыль для собственников - как частных владельцев, так и для менеджмента формально государственных шахт и заводов. Со вторыми может сложится плодотворная дискуссия о преимуществах и перспективах равноправного и ответственного подхода к сотрудничеству между ними и государством в решении социально-экономических задач их предприятий, а также регионов и страны в целом.
Например, для начала работы подобной структуры достаточно 1/10 части ресурсов любого кандидата из первой четверки президентской гонки. Но судя по всему, придется ждать появления новых Лидеров. Кто озаботится подобной идеей, сможет буквально в течении нескольких месяцев примирить юго-восток с остальной частью страны, осенью сформировать парламентское большинство, реализовать реформу, укрепить страну и стать таким образом национальным героем – украинским Александром Македонским, разрубившим узел социально-экономических противоречий.
Господа, место Героя в истории Украины вакантно – проявляйтесь!
Александр Гальченко, налогоплательщик.
Р.S. Прочел новость о том, что Кабмин одобрил законопроект про «налоговый компромисс» - http://www.epravda.com.ua/news/2014/05/21/455604/#2812319586519152
Буквально несколько ремарок:
- Если бы я волынил, например судебной тяжбой, с доплатой тех 3,5 тыс. грн., которые «нарыли» за 11 запросов налоговики осенью 2013 г., то по этому закону сэкономил бы сейчас 3 тыс. грн.
- В целом я «за» этот закон, если он будет последним компромиссом перед налоговой реформой. Этот закон доказывает нереальность нынешних налоговых ставок и лишний раз подчеркивает порочность системы при которой в выигрыше остается не тот, кто более интенсивно, инновационно – эффективно работает, а кто привык «согласовывать», «откатывать», «мутить схемы» и помимо собственного неправомерного обогащения еще и коррумпировать госслужащих, ослабляя таким образом страну. Тем более, что после более пристального изучения вопроса http://www.epravda.com.ua/publications/2014/05/21/455739/ и ознакомления с фигурантами-разработчиками логично напрашивается вывод о большой афере.
